10 φορολογικές εκπτώσεις που πρέπει να γνωρίζουν οι ατομικές επιχειρήσεις στις Η.Π.Α.

Η λειτουργία μιας επιχείρησης ως ατομική επιχείρηση σας προσφέρει ταχύτητα, ευελιξία και πλήρη έλεγχο στις καθημερινές αποφάσεις. Σημαίνει επίσης ότι είστε υπεύθυνοι για την παρακολούθηση των εσόδων, την πληρωμή των φόρων και τη διεκδίκηση κάθε έκπτωσης που δικαιούστε νόμιμα.

Το τελευταίο αυτό σημείο είναι πιο σημαντικό από ό,τι συνειδητοποιούν πολλοί νέοι επιχειρηματίες. Μια καλά τεκμηριωμένη έκπτωση μπορεί να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα, να βελτιώσει τη ρευστότητα και να κάνει την περίοδο των φορολογικών δηλώσεων πολύ λιγότερο αγχωτική. Το κλειδί είναι να γνωρίζετε ποιες δαπάνες πληρούν τις προϋποθέσεις, πώς να τις τεκμηριώνετε και ποια κόστη είναι προσωπικά και όχι επιχειρηματικά.

Αυτός ο οδηγός αναλύει τις πιο συνηθισμένες φορολογικές εκπτώσεις για ατομικές επιχειρήσεις στις Ηνωμένες Πολιτείες, εξηγεί πώς λειτουργούν και επισημαίνει τα αρχεία που πρέπει να διατηρείτε καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους.

Ποιος θεωρείται ατομική επιχείρηση;

Ατομική επιχείρηση είναι ένα άτομο που κατέχει και λειτουργεί μόνο του μια μη ενσωματωμένη επιχείρηση. Μπορεί να είστε ατομική επιχείρηση αν εργάζεστε ως freelancer, έχετε συμβουλευτική δραστηριότητα, πουλάτε προϊόντα online, παρέχετε επαγγελματικές υπηρεσίες ή έχετε μια παράλληλη δραστηριότητα επιπλέον μιας πλήρους απασχόλησης.

Στην ατομική επιχείρηση, δεν υπάρχει νομικός διαχωρισμός ανάμεσα σε εσάς και την επιχείρηση για φορολογικούς σκοπούς. Αυτό δεν σημαίνει ότι δεν μπορείτε να εκπέσετε τα επιχειρηματικά έξοδα. Σημαίνει ότι πρέπει να δηλώνετε τα έσοδα και τα έξοδα της επιχείρησης στη φορολογική σας δήλωση και να διατηρείτε σαφή αρχεία.

Πώς λειτουργούν οι φορολογικές εκπτώσεις για ατομικές επιχειρήσεις

Η IRS γενικά επιτρέπει εκπτώσεις για συνήθη και αναγκαία επιχειρηματικά έξοδα. Με απλά λόγια, η δαπάνη θα πρέπει να είναι συνηθισμένη για το είδος της επιχείρησής σας και χρήσιμη για τη λειτουργία της.

Οι καλύτερες εκπτώσεις είναι εκείνες που:

• Συνδέονται άμεσα με τις επιχειρηματικές σας δραστηριότητες
• Πληρώθηκαν ή πραγματοποιήθηκαν κατά το φορολογικό έτος
• Υποστηρίζονται από αποδείξεις, τιμολόγια, τραπεζικές κινήσεις ή καταγραφές
• Είναι όσο το δυνατόν περισσότερο διαχωρισμένες από τις προσωπικές δαπάνες

Αν μια δαπάνη είναι εν μέρει προσωπική και εν μέρει επιχειρηματική, συνήθως εκπίπτει μόνο το επιχειρηματικό μέρος.

10 φορολογικές εκπτώσεις που πρέπει να γνωρίζουν οι ατομικές επιχειρήσεις

1. Έκπτωση οικιακού γραφείου

Αν χρησιμοποιείτε μέρος του σπιτιού σας τακτικά και αποκλειστικά για την επιχείρηση, μπορεί να δικαιούστε την έκπτωση οικιακού γραφείου. Αυτή είναι μία από τις πιο πολύτιμες εκπτώσεις για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων που εργάζονται από το σπίτι.

Συχνά μπορείτε να εκπέσετε ένα μέρος από κόστη όπως:

• Ενοίκιο ή τόκοι στεγαστικού δανείου
• Λογαριασμοί κοινής ωφέλειας
• Ασφάλιση κατοικίας
• Επισκευές και συντήρηση
• Φόροι ακίνητης περιουσίας, ανάλογα με τη φορολογική σας κατάσταση

Ο χώρος πρέπει να χρησιμοποιείται μόνο για την επιχείρηση. Ένα αποκλειστικό δωμάτιο ή ένας σαφώς διαχωρισμένος χώρος είναι το ισχυρότερο στοιχείο από πλευράς τεκμηρίωσης. Ένα τραπέζι κουζίνας που χρησιμοποιείται και ως οικογενειακή τραπεζαρία συνήθως δεν πληροί τις προϋποθέσεις.

Συνήθως έχετε δύο μεθόδους υπολογισμού:

• Απλουστευμένη μέθοδος: βασίζεται σε ένα τυπικό ποσό ανά τετραγωνικό πόδι επαγγελματικού χώρου
• Μέθοδος πραγματικών εξόδων: βασίζεται στο ποσοστό επιχειρηματικής χρήσης των επιλέξιμων εξόδων του σπιτιού

Η κατάλληλη μέθοδος εξαρτάται από το μέγεθος του χώρου εργασίας σας και το ύψος των επιλέξιμων οικιακών εξόδων.

2. Ασφάλιστρα υγείας για αυτοαπασχολούμενους

Αν πληρώνετε μόνοι σας την ασφάλιση υγείας, μπορεί να μπορείτε να εκπέσετε τα ασφάλιστρα για ιατρική, οδοντιατρική και κατάλληλη μακροχρόνια φροντίδα. Αυτή η έκπτωση είναι ιδιαίτερα σημαντική για ατομικές επιχειρήσεις που δεν λαμβάνουν ασφάλιση υγείας από εργοδότη.

Υπάρχουν όρια και κανόνες επιλεξιμότητας, επομένως είναι σημαντικό να επιβεβαιώσετε αν πληροίτε τις προϋποθέσεις στο έτος υποβολής της δήλωσής σας. Γενικά, η έκπτωση μπορεί να εξαρτάται από το αν εσείς ή ο/η σύζυγός σας είχατε πρόσβαση σε ομαδικό πρόγραμμα υγείας μέσω εργοδότη.

3. Εισφορές συνταξιοδότησης

Η αποταμίευση για τη συνταξιοδότηση μπορεί επίσης να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα. Οι ατομικές επιχειρήσεις ενδέχεται να μπορούν να συνεισφέρουν σε φορολογικά πλεονεκτικά συνταξιοδοτικά προγράμματα όπως:

• SEP IRA
• SIMPLE IRA
• Solo 401(k)
• Παραδοσιακή IRA, με βάση ξεχωριστούς κανόνες

Οι εκπτώσεις για συνταξιοδοτικές εισφορές είναι χρήσιμες επειδή υποστηρίζουν τόσο τη μακροπρόθεσμη αποταμίευση των επιχειρηματιών όσο και τον φορολογικό προγραμματισμό του τρέχοντος έτους. Τα όρια εισφορών και οι προθεσμίες διαφέρουν ανάλογα με τον τύπο λογαριασμού, επομένως αξίζει να εξετάσετε τις επιλογές σας πριν από το τέλος του έτους.

4. Επαγγελματικά αναλώσιμα και εξοπλισμός

Τα αντικείμενα που αγοράζετε για να λειτουργεί η επιχείρησή σας εκπίπτουν συχνά. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει συνήθεις λειτουργικές δαπάνες όπως:

• Χαρτί, στυλό, τόνερ και ταχυδρομικά τέλη
• Υλικά συσκευασίας
• Εργαλεία και εξοπλισμός που χρησιμοποιούνται για την επιχείρηση
• Υπολογιστές, οθόνες και αξεσουάρ
• Έπιπλα που χρησιμοποιούνται σε αποκλειστικό χώρο εργασίας

Τα μικρότερα αντικείμενα μπορεί να εκπίπτουν μέσα στο έτος αγοράς τους, ενώ οι μεγαλύτερες αγορές εξοπλισμού μπορεί να χρειαστεί να αποσβεστούν με την πάροδο του χρόνου, ανάλογα με το πάγιο και τη διαθέσιμη φορολογική μεταχείριση.

5. Τηλέφωνο, internet και λογισμικό

Αν το τηλέφωνο, η σύνδεση internet ή το λογισμικό σας χρησιμοποιούνται για την επιχείρηση, το επιχειρηματικό μέρος μπορεί να εκπέσει. Αυτό περιλαμβάνει:

• Κινητά προγράμματα τηλεφωνίας
• Σύνδεση internet στο σπίτι
• Εργαλεία διαχείρισης έργων
• Λογισμικό λογιστικής
• Πλατφόρμες email marketing
• Αποθήκευση αρχείων και συνδρομές cloud
• Φιλοξενία ιστοσελίδας και τέλη domain

Αν χρησιμοποιείτε ένα μόνο τηλέφωνο ή μία σύνδεση internet τόσο για προσωπική όσο και για επιχειρηματική χρήση, τεκμηριώστε ένα λογικό ποσοστό επιχειρηματικής χρήσης και εφαρμόστε το με συνέπεια.

6. Έξοδα οχήματος και χιλιόμετρα

Πολλές ατομικές επιχειρήσεις μετακινούνται για συναντήσεις, παραδόσεις, επισκέψεις σε πελάτες ή άλλες επιχειρηματικές εργασίες. Αν χρησιμοποιείτε το όχημά σας για την επιχείρηση, μπορεί να μπορείτε να εκπέσετε αυτά τα έξοδα μετακίνησης.

Σε πολλές περιπτώσεις, η μέθοδος τυπικών χιλιομέτρων είναι η απλούστερη προσέγγιση. Σας επιτρέπει να πολλαπλασιάσετε τα επιλέξιμα επιχειρηματικά μίλια με το ποσοστό χιλιομέτρων της IRS για το έτος. Ανάλογα με την περίπτωσή σας, μπορεί επίσης να μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα πραγματικά έξοδα οχήματος.

Διατηρήστε ένα αρχείο χιλιομέτρων που να δείχνει:

• Ημερομηνία της διαδρομής
• Αφετηρία και προορισμό
• Επιχειρηματικό σκοπό
• Χιλιόμετρα που διανύθηκαν

Να θυμάστε ότι η μετακίνηση από το σπίτι προς τον συνήθη χώρο εργασίας σας γενικά δεν εκπίπτει.

7. Επαγγελματικά ταξίδια

Τα έξοδα ταξιδιού μπορεί να εκπίπτουν όταν το ταξίδι γίνεται κυρίως για επαγγελματικούς λόγους. Συνηθισμένα παραδείγματα είναι η συμμετοχή σε συνέδριο, μια συνάντηση με προμηθευτή, η επίσκεψη σε πελάτη ή η μετακίνηση σε άλλη πόλη για επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Τα εκπιπτόμενα έξοδα ταξιδιού μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Αεροπορικά εισιτήρια
• Εισιτήρια τρένου ή λεωφορείου
• Διαμονή
• Ταξί, ride-sharing και ενοικίαση αυτοκινήτου
• Στάθμευση και διόδια
• Χρεώσεις αποσκευών

Ο επιχειρηματικός σκοπός του ταξιδιού πρέπει να είναι σαφής. Αν το ταξίδι περιλαμβάνει και επαγγελματικό και προσωπικό χρόνο, συνήθως εκπίπτει μόνο το μέρος που σχετίζεται με την επιχείρηση.

8. Γεύματα

Τα επαγγελματικά γεύματα μπορεί να εκπίπτουν αν είναι συνήθη, αναγκαία και συνδεδεμένα με τη λειτουργία της επιχείρησής σας. Παραδείγματα μπορεί να περιλαμβάνουν γεύματα με πελάτες, προμηθευτές, συνεργάτες ή επιχειρηματικές επαφές όταν γίνεται πραγματική επαγγελματική συζήτηση.

Λάβετε υπόψη ότι οι εκπτώσεις για γεύματα είναι περιορισμένες και απαιτούν ισχυρή τεκμηρίωση. Θα πρέπει να κρατάτε τις αποδείξεις και να σημειώνετε:

• Ποιοι παρευρέθηκαν στο γεύμα
• Τον επιχειρηματικό σκοπό
• Την ημερομηνία και την τοποθεσία
• Το ποσό που πληρώθηκε, συμπεριλαμβανομένου του φιλοδωρήματος

Τα έξοδα ψυχαγωγίας γενικά δεν εκπίπτουν, οπότε μην θεωρήσετε ότι μια κοινωνική έξοδος πληροί τις προϋποθέσεις μόνο και μόνο επειδή συζητήθηκε μια επιχειρηματική υπόθεση.

9. Επαγγελματικές αμοιβές, άδειες και ασφάλιση

Η λειτουργία μιας επιχείρησης συχνά απαιτεί την πληρωμή υπηρεσιών που σας βοηθούν να παραμένετε συμμορφωμένοι και να λειτουργείτε ομαλά. Αυτά τα έξοδα μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Αμοιβές δικηγόρου και λογιστή
• Έξοδα προετοιμασίας φορολογικής δήλωσης
• Επιχειρηματικές άδειες και permits
• Επαγγελματικές συνδρομές σχετικές με τη δουλειά σας
• Ασφάλιση αστικής ευθύνης της επιχείρησης
• Ασφάλιση επαγγελματικών λαθών και παραλείψεων
• Τραπεζικές χρεώσεις που συνδέονται με επιχειρηματικούς λογαριασμούς

Αυτή η κατηγορία συχνά παραβλέπεται, ειδικά από νέους επιχειρηματίες. Αν η δαπάνη υποστηρίζει την επιχείρηση και δεν είναι προσωπικής φύσης, μπορεί να ανήκει στην καταγραφή των εκπτώσεών σας.

10. Διαφήμιση, μάρκετινγκ και έξοδα ιστοσελίδας

Οτιδήποτε ξοδεύετε για να προσελκύσετε πελάτες ή να προωθήσετε την επιχείρησή σας μπορεί να εκπίπτει. Αυτό περιλαμβάνει:

• Online διαφημίσεις
• Έντυπο διαφημιστικό υλικό
• Προώθηση στα κοινωνικά δίκτυα
• Εργασίες λογοτύπου και branding
• Σχεδιασμό και συντήρηση ιστοσελίδας
• Κατοχύρωση domain και hosting
• Εργαλεία email newsletter

Για πολλές ατομικές επιχειρήσεις, τα έξοδα μάρκετινγκ είναι από τις πιο κλιμακώσιμες εκπτώσεις, επειδή υποστηρίζουν άμεσα την ανάπτυξη. Επίσης τεκμηριώνονται εύκολα αν κρατάτε τιμολόγια και μηνιαίες καταστάσεις πλατφορμών.

Άλλες κατηγορίες εκπτώσεων που οι ατομικές επιχειρήσεις συχνά παραλείπουν

Η παραπάνω λίστα καλύπτει τις πιο συνηθισμένες κατηγορίες, αλλά υπάρχουν και άλλες εκπτώσεις που αξίζει να εξετάσετε:

• Τραπεζικές χρεώσεις σε επιχειρηματικούς λογαριασμούς
• Προμήθειες επεξεργασίας πληρωμών
• Ενοίκιο γραφείου για μισθωμένο χώρο
• Αποστολές και ταχυδρομικά τέλη
• Εκπαίδευση και κατάρτιση σχετική με την επιχείρηση
• Κόστος αποθεμάτων, ανάλογα με το επιχειρηματικό σας μοντέλο
• Αποσβέσεις για επιλέξιμα πάγια

Η ακριβής φορολογική αντιμετώπιση μπορεί να διαφέρει, γι’ αυτό είναι χρήσιμο να εξετάζετε προσεκτικά τα αρχεία στο τέλος του έτους αντί να βασίζεστε στη μνήμη.

Έξοδα που οι ατομικές επιχειρήσεις συνήθως δεν μπορούν να εκπέσουν

Ορισμένα κόστη μπορεί να φαίνονται επιχειρηματικά, αλλά δεν εκπίπτουν ή εκπίπτουν μόνο υπό περιορισμένες συνθήκες. Συνηθισμένα παραδείγματα είναι:

• Μετακίνηση από το σπίτι προς έναν σταθερό χώρο εργασίας
• Προσωπικά ρούχα που είναι κατάλληλα για καθημερινή χρήση
• Πρόστιμα και κυρώσεις
• Προσωπικά γεύματα και ψυχαγωγία
• Οικογενειακά ταξίδια που δεν είναι κυρίως για επαγγελματικούς σκοπούς
• Αναλήψεις του ιδιοκτήτη από την επιχείρηση

Όταν έχετε αμφιβολία, ρωτήστε αν η δαπάνη είναι συνήθης, αναγκαία και κυρίως για επιχειρηματική χρήση. Αν η απάντηση είναι όχι, πιθανόν να μην πληροί τις προϋποθέσεις.

Πώς να διατηρείτε καλύτερα αρχεία όλο το έτος

Οι καλές φορολογικές εκπτώσεις εξαρτώνται από την καλή τήρηση αρχείων. Ακόμη και η πιο ισχυρή έκπτωση μπορεί να απορριφθεί αν δεν μπορείτε να τη στηρίξετε.

Ένα απλό σύστημα θα πρέπει να περιλαμβάνει:

• Ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό για την επιχείρηση
• Ξεχωριστή επιχειρηματική πιστωτική κάρτα, αν είναι δυνατόν
• Ψηφιακά αντίγραφα αποδείξεων και τιμολογίων
• Ημερολόγιο χιλιομέτρων για τις επιχειρηματικές μετακινήσεις
• Μηνιαία λογιστική παρακολούθηση ή καταγραφή εξόδων
• Οργανωμένα αρχεία για πληρωμές συνεργατών και έντυπα 1099

Μην περιμένετε μέχρι την περίοδο των φορολογικών δηλώσεων για να ανασυνθέσετε τις δαπάνες σας. Η καταγραφή των συναλλαγών μέσα στη χρονιά εξοικονομεί χρόνο και μειώνει την πιθανότητα να χαθούν εκπτώσεις.

Πώς δηλώνουν οι ατομικές επιχειρήσεις τις εκπτώσεις στη φορολογική δήλωση

Οι ατομικές επιχειρήσεις συνήθως δηλώνουν τα επιχειρηματικά έσοδα και έξοδα στο Schedule C του Form 1040. Ορισμένες εκπτώσεις, όπως η έκπτωση για ασφάλιστρα υγείας αυτοαπασχολουμένων και μέρος του φόρου αυτοαπασχόλησης, μπορεί να εμφανίζονται και σε άλλα σημεία της δήλωσης.

Επειδή η δήλωση συνδέεται με τους προσωπικούς σας φόρους, η ακρίβεια είναι σημαντική. Ακόμη και μικρά λογιστικά λάθη μπορούν να επηρεάσουν το τελικό ποσό που οφείλετε ή την επιστροφή που θα λάβετε.

Οι προκαταβολικές φορολογικές πληρωμές μπορεί επίσης να είναι απαραίτητες μέσα στο έτος αν αναμένετε ότι θα οφείλετε αρκετό φόρο. Αυτός είναι άλλος ένας λόγος να διατηρείτε τα βιβλία σας ενημερωμένα αντί να περιμένετε μέχρι την προθεσμία υποβολής.

Πότε μια ατομική επιχείρηση πρέπει να εξετάσει τη σύσταση LLC

Η ατομική επιχείρηση είναι συχνά ο πιο εύκολος τρόπος για να ξεκινήσει κανείς μια δραστηριότητα, αλλά δεν είναι πάντα η καλύτερη μακροπρόθεσμη δομή. Πολλοί ιδιοκτήτες τελικά ιδρύουν μια LLC για να διαχωρίσουν τον προσωπικό από τον επιχειρηματικό κίνδυνο, να βελτιώσουν την αξιοπιστία τους και να δημιουργήσουν ένα πιο επίσημο πλαίσιο για ανάπτυξη.

Η σύσταση μιας LLC δεν δημιουργεί αυτόματα νέες φορολογικές εξοικονομήσεις, αλλά μπορεί να σας βοηθήσει να:

• Διαχωρίζετε πιο καθαρά τα οικονομικά της επιχείρησης
• Παρουσιάζετε πιο επαγγελματική εικόνα σε πελάτες και προμηθευτές
• Χτίσετε μια δομή που μπορεί να στηρίξει την επέκταση
• Δημιουργήσετε πιο καθαρή πορεία για μελλοντικό φορολογικό και νομικό σχεδιασμό

Αν σκέφτεστε να συστήσετε LLC, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να ιδρύσετε και να διαχειριστείτε την επιχείρησή σας στις Η.Π.Α. με μια απλοποιημένη εμπειρία υποβολής. Έτσι μπορείτε πιο εύκολα να περάσετε από μια ατομική λειτουργία σε μια πιο οργανωμένη εταιρική δομή όταν έρθει η κατάλληλη στιγμή.

Τελικό συμπέρασμα

Οι ατομικές επιχειρήσεις μπορούν να πετύχουν ουσιαστική φορολογική εξοικονόμηση παρακολουθώντας τις επιλέξιμες δαπάνες καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους και διεκδικώντας σωστά τις εκπτώσεις. Έξοδα οικιακού γραφείου, ασφάλιστρα υγείας, χιλιόμετρα, αναλώσιμα, ταξίδια, γεύματα, επαγγελματικές υπηρεσίες και έξοδα μάρκετινγκ είναι από τις πιο συνηθισμένες κατηγορίες που αξίζει να εξετάσετε.

Το πραγματικό πλεονέκτημα προκύπτει από τη συνεπή τήρηση αρχείων. Όταν ξέρετε τι μετράει, το τεκμηριώνετε σωστά και κρατάτε ξεχωριστά τα επαγγελματικά από τα προσωπικά έξοδα, η φορολογική περίοδος γίνεται πολύ πιο διαχειρίσιμη.

Αν η επιχείρησή σας αναπτύσσεται και θέλετε μια πιο δομημένη βάση, σκεφτείτε αν έχει έρθει η ώρα να ξεπεράσετε το στάδιο της ατομικής επιχείρησης και να συστήσετε μια LLC που στηρίζει καλύτερα τους στόχους σας.

Συχνές ερωτήσεις

Ποια είναι η πιο πολύτιμη έκπτωση για πολλές ατομικές επιχειρήσεις;

Η έκπτωση οικιακού γραφείου είναι συχνά μία από τις πιο πολύτιμες, επειδή μπορεί να καλύψει ένα μέρος των σταθερών εξόδων του νοικοκυριού όταν εργάζεστε από έναν αποκλειστικό επαγγελματικό χώρο.

Μπορώ να εκπέσω έξοδα αν η επιχείρησή μου είναι μερικής απασχόλησης;

Ναι, αν η δαπάνη είναι συνήθης, αναγκαία και συνδέεται με τη δραστηριότητα της επιχείρησής σας. Μια παράλληλη δραστηριότητα μπορεί επίσης να δικαιούται εκπτώσεις όταν τα κόστη είναι νόμιμα επιχειρηματικά έξοδα.

Χρειάζομαι αποδείξεις για κάθε έκπτωση;

Όχι πάντα για κάθε μικρό έξοδο, αλλά οι αποδείξεις, τα τιμολόγια και τα αρχεία καταγραφής συνιστώνται έντονα. Όσο πιο λεπτομερής είναι η δαπάνη, τόσο ισχυρότερη πρέπει να είναι η τεκμηρίωσή της.

Η σύσταση LLC είναι το ίδιο με την εξοικονόμηση φόρων;

Όχι. Η LLC είναι νομική δομή, όχι αυτόματη φορολογική στρατηγική. Μπορεί να βοηθήσει στην οργάνωση και στον διαχωρισμό ευθύνης, αλλά οι φορολογικές εξοικονομήσεις εξαρτώνται από τον τρόπο που είναι δομημένη και δηλώνεται η επιχείρηση.

Πρέπει να συμβουλευτώ επαγγελματία πριν υποβάλω τη δήλωση;

Ναι. Οι φορολογικοί κανόνες αλλάζουν και κάθε επιχειρηματική περίπτωση είναι διαφορετική. Ένας εξειδικευμένος φορολογικός επαγγελματίας μπορεί να σας βοηθήσει να εφαρμόσετε σωστά τις εκπτώσεις και να αποφύγετε λάθη στη δήλωση.