Податки та збори корпорацій у Флориді: посібник для S-корпорацій і C-корпорацій

Флорида є популярним штатом для створення корпорацій, оскільки поєднує великий бізнес-ринок і відсутність штучного податку на доходи фізичних осіб на рівні штату. Але це не означає, що корпорації можуть ігнорувати податкові зобов’язання. Корпораціям у Флориді все одно потрібно розуміти корпоративний податок на прибуток, податок з продажів і використання, обов’язки щодо payroll tax, збори за річний звіт і федеральні правила подання звітності.

Деталі залежать від того, чи оподатковується ваша компанія як S-корпорація, чи як C-корпорація. На практиці цей вибір впливає на те, хто сплачує податок на прибуток, які декларації потрібно подавати та який обсяг комплаєнсу бізнес має виконувати щороку.

У цьому посібнику розглянуто основні податки та збори Флориди, які застосовуються до S-корпорацій і C-корпорацій, їхні відмінності та те, на що власникам бізнесу варто закласти бюджет.

Короткий огляд

Ось коротка версія:

• C-корпорації зазвичай є окремими платниками податків для цілей федерального податку на прибуток і, як правило, підлягають корпоративному податку Флориди, якщо вони ведуть діяльність, отримують дохід або існують у Флориді.
• S-корпорації зазвичай передають дохід своїм акціонерам для цілей федерального оподаткування, тому більшість із них не сплачують федеральний корпоративний податок на рівні юридичної особи.
• І S-корпорації, і C-корпорації все одно можуть бути зобов’язані сплачувати податок з продажів, податки, пов’язані з оплатою праці, збори за річний звіт та інші витрати на дотримання вимог.
• Корпоративний податок Флориди наразі становить 5.5% від чистого доходу у Флориді після коригувань і застосування звільнення Флориди.
• Прибуткові корпорації Флориди повинні подавати річний звіт щороку та уникати штрафу за прострочення, подавши його вчасно.

Як Флорида оподатковує корпорації

Флорида бере федеральний оподатковуваний дохід і потім застосовує державні надбавки, відрахування та правила розподілу, щоб визначити чистий дохід у Флориді. У багатьох випадках штат застосовує формулу розподілу за трьома факторами, яка враховує майно, payroll і продажі.

Це означає, що ваш податковий рахунок у Флориді не залежить лише від того, де ви зареєстрували компанію. Він також може залежати від того, де ви працюєте, де знаходяться ваші клієнти та яка частина вашої діяльності пов’язана з Флоридою.

Корпоративний податок Флориди широко застосовується до корпорацій, які ведуть діяльність, отримують дохід або існують у штаті. Це охоплює багато іноземних корпорацій, банки, певні асоціації та деякі юридичні особи, які для федеральних цілей оподатковуються як корпорації.

Корпоративний податок Флориди для C-корпорацій

C-корпорація зазвичай розглядається як окремий платник податків. Для федеральних цілей корпорація звітує про дохід за Form 1120 і сплачує податок на рівні корпорації.

Флорида застосовує подібний підхід до корпорацій, які підлягають державному корпоративному податку на прибуток. Департамент доходів Флориди використовує скоригований федеральний дохід, а потім застосовує звільнення Флориди та ставку податку штату.

Ключові моменти для C-корпорацій у Флориді:

• Поточна ставка корпоративного податку Флориди становить 5.5% для податкових періодів, що починаються 1 січня 2022 року або пізніше.
• Флорида зазвичай віднімає звільнення у розмірі $50,000 перед розрахунком податку.
• Корпорації зазвичай повинні щороку подавати Florida Form F-1120, навіть якщо податок не нараховується.
• Якщо корпорація повинна сплатити понад $2,500 річного корпоративного податку Флориди, необхідні авансові платежі.
• Для окремих корпорацій із нульовим податком або дуже малим податковим зобов’язанням може бути доступна коротка форма декларації, якщо вони відповідають конкретним вимогам штату.

Для багатьох власників найбільшим сюрпризом є те, що подання декларації потрібне навіть у роки з низьким або нульовим податком. Флорида розглядає подання декларації як щорічний обов’язок комплаєнсу, а не просто форму для сплати.

Що потрібно знати S-корпораціям

S-корпорація відрізняється тим, що для федеральних цілей оподаткування вона зазвичай є прохідною структурою. У більшості випадків сам бізнес не сплачує федеральний податок на прибуток. Натомість дохід, збитки, відрахування та кредити переходять до акціонерів.

Це не означає, що S-корпорація не сплачує податки. Це означає, що податок зазвичай сплачується у персональних деклараціях власників, а не на рівні юридичної особи.

Для цілей Флориди більшість S-корпорацій не повинні сплачувати корпоративний податок Флориди так само, як C-корпорації. Однак є винятки. Якщо S-корпорація в певній ситуації має федеральний податок на прибуток на рівні юридичної особи, зобов’язання щодо подання у Флориді все одно можуть виникати.

S-корпораціям також слід пам’ятати:

• Статус S-корпорації не скасовує зобов’язань щодо payroll tax.
• S-корпорації все одно можуть бути зобов’язані сплачувати податок з продажів, якщо продають оподатковувані товари чи послуги.
• S-корпораціям може знадобитися реєстрація в Департаменті доходів Флориди залежно від їхньої діяльності.
• Власникам слід вести належний облік, щоб компанія могла підтвердити свій податковий статус і подання звітності.

Іншими словами, вибір статусу S-корпорації змінює спосіб оподаткування доходу, але не усуває державні адміністративні вимоги для бізнесу.

Відмінності між S-корпораціями та C-корпораціями на федеральному рівні

Федеральний рівень має значення, тому що правила корпоративного податку Флориди часто базуються на федеральному доході або федеральному статусі подання.

C-корпорації

C-корпорація оподатковується як окрема юридична особа на федеральному рівні. Вона звітує про дохід за Form 1120 і, як правило, сплачує корпоративний податок безпосередньо.

Ця структура може бути корисною для компаній, які хочуть залишати прибуток у бізнесі, залучати зовнішні інвестиції або випускати різні класи акцій. Недолік полягає в тому, що C-корпорації можуть зіткнутися з подвійним оподаткуванням: корпорація сплачує податок зі свого доходу, а акціонери можуть сплачувати податок ще раз, коли прибуток розподіляється у вигляді дивідендів.

S-корпорації

S-корпорація зазвичай передає свої податкові результати акціонерам. Юридична особа подає Form 1120-S, а акціонери отримують Schedule K-1, де вказана їхня частка доходу та відрахувань.

Щоб відповідати вимогам, S-корпорація повинна дотримуватися правил IRS щодо типу акціонерів, їхньої кількості та структури акцій. Вибір робиться шляхом подання Form 2553.

Для багатьох малих і середніх бізнесів структура S-корпорації є привабливою, оскільки вона може знизити ризик подвійного оподаткування. Водночас вона потребує уважного планування payroll і винагороди власника.

Податок з продажів і використання у Флориді

Податок з продажів є однією з найпоширеніших проблем комплаєнсу для корпорацій у Флориді.

Загальна ставка державного податку з продажів у Флориді становить 6%, а багато округів також стягують додатковий місцевий surtax. Це означає, що ефективна ставка може бути вищою залежно від місця доставки продажу.

Податок з продажів зазвичай сплачується, коли бізнес продає оподатковувані товари або оподатковувані послуги у Флориді. Податок з використання може застосовуватися, коли податок з продажів не було сплачено під час покупки, зокрема у випадках, коли майно ввозять до Флориди для бізнес-використання.

Поширені підстави для реєстрації включають:

• Продаж оподатковуваних товарів у роздріб
• Оренду або лізинг матеріального особистого майна
• Продаж певних оподатковуваних послуг
• Стягнення плати за вхід на розважальні, рекреаційні або спортивні заходи
• Експлуатацію торгових автоматів або автоматів розваг
• Продаж у Флориду з іншого штату понад поріг для дистанційних продажів, встановлений штатом

Якщо ваша корпорація повинна збирати податок з продажів, ви маєте зареєструватися, подавати звіти вчасно та перераховувати правильну суму. Флорида також видає сертифікати перепродажу зареєстрованим бізнесам, щоб вони могли купувати товари для перепродажу без попередньої сплати податку з продажів.

Обов’язки роботодавця та payroll tax

Якщо у вашої корпорації є працівники, у вас зазвичай виникають також податкові зобов’язання, пов’язані з оплатою праці.

Ці зобов’язання можуть включати:

• Утримання федерального податку на доходи
• Податки Social Security та Medicare
• Федеральний податок на безробіття
• Квартальну звітність і внесення платежів по payroll

Власники, які керують бізнесом, іноді зосереджуються лише на податку на прибуток і забувають про комплаєнс щодо payroll tax. Це може швидко стати дорогим. Корпорації, які виплачують зарплати, повинні вести облік заробітної плати, вчасно вносити податки та подавати належні федеральні форми.

Збори за річний звіт у Флориді

У Флориді податки становлять лише частину витрат на дотримання вимог. Корпорації також сплачують збори за річний звіт.

Прибуткові корпорації Флориди, до яких належать багато S-корпорацій і C-корпорацій, створених у штаті, повинні щороку подавати річний звіт, щоб зберігати активний статус.

Поточні витрати на подання такі:

• $150 за річний звіт прибуткової корпорації, поданий вчасно
• $550 якщо річний звіт прибуткової корпорації подано після 1 травня

Річний звіт потрібно подати до 1 травня кожного року. Пропуск дедлайну може призвести до великого штрафу за прострочення, навіть якщо компанія в іншому випадку має добрий статус.

Цей збір є окремим від податку на прибуток, податку з продажів, payroll tax і будь-яких місцевих зборів за бізнес-ліцензії чи дозволи.

Інші витрати, які варто закласти в бюджет

Залежно від моделі бізнесу корпорація у Флориді також може нести такі витрати:

• Збори за послуги зареєстрованого агента
• Збори за подання документів при створенні компанії
• Місцеві ліцензійні або дозвільні збори
• Витрати на бухгалтерський облік і підготовку податкової звітності
• Авансові податкові платежі
• Відсотки та штрафи за прострочене подання або сплату

Ці витрати не завжди великі окремо, але з часом вони накопичуються. Раннє планування допомагає уникнути проблем із комплаєнсом пізніше.

Дедлайни, які мають значення

Хороший податковий календар важливий не менше, ніж хороша податкова структура.

Корпоративний податок Флориди

Florida Form F-1120 зазвичай подається пізніше з таких дат:

• Перший день четвертого місяця після закінчення року для звітних періодів, що закінчуються 30 червня, або
• Перший день п’ятого місяця після закінчення року для більшості інших податкових періодів, або
• 15-й день після дати подання федеральної декларації без урахування продовження

Річний звіт Флориди

Річні звіти прибуткових корпорацій Флориди потрібно подати до 1 травня.

Податок з продажів і використання

Декларації з податку з продажів і використання зазвичай подаються до 1-го числа і вважаються простроченими після 20-го числа наступного місяця, залежно від частоти подання.

Федеральні декларації

• C-корпорації зазвичай подають Form 1120.
• S-корпорації зазвичай подають Form 1120-S і надають акціонерам Schedule K-1.

Коли корпорації може знадобитися професійна допомога

Правила корпоративного оподаткування прості в теорії та складні на практиці. Компанії може знадобитися професійна підтримка, якщо вона:

• Працює в кількох штатах
• Продає оподатковувані товари або послуги
• Має працівників у Флориді
• Перетворюється з C-корпорації на S-корпорацію або навпаки
• Потребує допомоги з авансовими податками або дотриманням вимог щодо річного звіту
• Має власників, які не впевнені, чи відповідають вони вимогам для статусу S-корпорації

Це особливо важливо, коли компанія щойно створена. Правильний вибір типу юридичної особи з самого початку може запобігти непотрібним поданням, штрафам і податковим сюрпризам у майбутньому.

FAQ

Чи сплачують корпорації у Флориді податок на прибуток штату?

C-корпорації зазвичай можуть підлягати корпоративному податку Флориди, якщо вони ведуть діяльність, отримують дохід або існують у Флориді. Більшість S-корпорацій не сплачують корпоративний податок Флориди на рівні юридичної особи так само, як C-корпорації, але інші податки все одно можуть застосовуватися.

Чи оподатковує Флорида дохід S-корпорації?

Більшість доходу S-корпорації передається власникам для федеральних цілей оподаткування, тому юридична особа зазвичай не сплачує податок на прибуток так само, як C-корпорація. Однак S-корпорації все одно можуть мати зобов’язання щодо payroll, податку з продажів і подання звітності.

Яка ставка корпоративного податку Флориди?

Ставка корпоративного податку Флориди наразі становить 5.5% для податкових періодів, що починаються 1 січня 2022 року або пізніше.

Чи повинні корпорації у Флориді подавати річний звіт?

Так. Прибуткові корпорації Флориди повинні подавати річний звіт щороку, щоб залишатися активними.

Чи є збори за річний звіт такими ж, як податки?

Ні. Збори за річний звіт є окремими від податків. Корпорація може бути зобов’язана сплачувати і податки, і збори в одному році.

Головний висновок

Корпораціям у Флориді потрібно думати не лише про документи для створення бізнесу. Реальна картина комплаєнсу включає корпоративний податок на прибуток, податок з продажів і використання, payroll tax, збори за річний звіт і федеральні правила подання звітності.

C-корпорації зазвичай стикаються з корпоративним податком на рівні юридичної особи, тоді як S-корпорації зазвичай передають дохід власникам. Але обидві структури все одно можуть створювати постійні зобов’язання, які впливають на cash flow і комплаєнс.

Якщо ви створюєте корпорацію у Флориді або переводите існуючий бізнес на нову податкову структуру, корисно правильно налаштувати юридичну особу з першого дня. Zenind допомагає підприємцям створювати корпорації, підтримувати покриття registered agent і стежити за поточним комплаєнсом, щоб дедлайни з податків і подання звітності було легше контролювати.