LLC có thể là tổ chức phi lợi nhuận không? Những điều nhà sáng lập cần biết

Nhiều nhà sáng lập bắt đầu với cùng một câu hỏi: LLC có thể là tổ chức phi lợi nhuận không? Câu trả lời ngắn gọn là LLC thường mặc định là một thực thể vì lợi nhuận, nhưng trong một số trường hợp hạn chế, nó có thể được cấu trúc để xin hưởng quy chế miễn thuế. Vì vậy, câu trả lời phức tạp hơn một lời có hoặc không đơn giản.

Đối với hầu hết các tổ chức từ thiện, tôn giáo, giáo dục và các tổ chức theo sứ mệnh, công ty phi lợi nhuận vẫn là lựa chọn phổ biến và thực tế hơn. Lý do rất đơn giản: luật về phi lợi nhuận và các quy định của IRS được xây dựng xoay quanh những tổ chức được thành lập và vận hành độc quyền cho một mục đích được miễn thuế, với các giới hạn nghiêm ngặt về cách sử dụng tiền và ai được hưởng lợi từ đó.

Nếu bạn đang quyết định cách tổ chức một đơn vị theo sứ mệnh, sẽ hữu ích nếu hiểu LLC phù hợp ở đâu, không phù hợp ở đâu, và IRS thực sự xem xét điều gì khi quyết định một thực thể có thể đủ điều kiện miễn thuế hay không.

Câu trả lời ngắn gọn

LLC đôi khi có thể là một phần của cấu trúc phi lợi nhuận, nhưng một LLC thông thường không tự động là tổ chức phi lợi nhuận.

Một LLC truyền thống được thiết kế để cung cấp bảo vệ trách nhiệm pháp lý và sự linh hoạt trong vận hành cho chủ sở hữu, và thường gắn với hoạt động sinh lợi. Ngược lại, một tổ chức phi lợi nhuận phải hoạt động vì một mục đích được miễn thuế đủ điều kiện và không được để thu nhập của mình mang lại lợi ích cho chủ sở hữu hoặc thành viên tư nhân.

Trong thực tế, điều đó có nghĩa là câu hỏi không chỉ là LLC có thể tồn tại cùng với hoạt động phi lợi nhuận hay không. Câu hỏi quan trọng hơn là các tài liệu pháp lý, cơ cấu sở hữu và hoạt động hằng ngày của LLC có đáp ứng các yêu cầu của IRS về miễn thuế hay không.

IRS đánh giá trạng thái phi lợi nhuận như thế nào

IRS không cấp trạng thái miễn thuế chỉ vì một tổ chức dùng từ “phi lợi nhuận” trong tên hoặc nộp hồ sơ LLC theo quy định của tiểu bang.

Để đủ điều kiện theo quy chế 501(c)(3), một tổ chức thường phải vừa:

• Được thành lập cho một mục đích được miễn thuế
• Được vận hành độc quyền cho mục đích được miễn thuế đó

Các mục đích được miễn thuế thường bao gồm hoạt động từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học và một số hoạt động khác mang lại lợi ích công cộng. Tổ chức cũng phải tránh việc tư lợi riêng, tức là lợi nhuận ròng không được mang lại lợi ích bất công bằng cho một cá nhân, thành viên hoặc chủ sở hữu tư nhân.

IRS cũng kỳ vọng các tổ chức phi lợi nhuận tuân thủ những giới hạn bổ sung, bao gồm hạn chế về hoạt động vận động cho ứng cử viên chính trị và các quy tắc giới hạn mức độ vận động hành lang.

Đó là lý do cấu trúc rất quan trọng. Một thực thể kinh doanh chỉ có thể hoạt động như một tổ chức phi lợi nhuận nếu tài liệu quản trị và hoạt động của nó được xây dựng để hỗ trợ những quy tắc đó.

Khi nào LLC có thể đủ điều kiện miễn thuế

LLC có thể đủ điều kiện được miễn thuế trong một số tình huống hẹp, nhưng IRS sẽ xem xét rất kỹ.

Thông thường, IRS cho biết để LLC đủ điều kiện theo quy chế 501(c)(3), mỗi thành viên phải là một trong các đối tượng sau:

• Một tổ chức được miễn thuế theo mục 501(c)(3)
• Một đơn vị chính phủ hoặc một cơ quan trực thuộc thuộc sở hữu hoàn toàn của đơn vị chính phủ đó

Yêu cầu về quyền sở hữu này khiến một LLC phi lợi nhuận khó thành lập hơn nhiều so với một công ty phi lợi nhuận. Điều đó cũng có nghĩa là một LLC do nhà sáng lập sở hữu với các thành viên tư nhân thông thường thường sẽ không đủ điều kiện.

Ngay cả khi cơ cấu sở hữu phù hợp, thỏa thuận vận hành của LLC cũng phải được soạn thảo cẩn thận. Thực thể thường phải bao gồm các hạn chế để giữ cho mục đích của nó mang tính từ thiện và ngăn chặn việc phân phối vi phạm các quy tắc phi lợi nhuận. Tài sản phải được dành cho mục đích được miễn thuế, và tổ chức không được có khả năng chuyển giá trị cho các bên tư nhân khi giải thể.

Nói cách khác, thực thể phải hoạt động như một tổ chức phi lợi nhuận về bản chất, chứ không chỉ về mặt thương hiệu.

Vì sao đa số tổ chức phi lợi nhuận dùng công ty phi lợi nhuận

Đối với hầu hết nhà sáng lập, công ty phi lợi nhuận là con đường rõ ràng hơn.

Công ty phi lợi nhuận là cấu trúc mà phần lớn luật tiểu bang và quy trình của IRS được xây dựng xoay quanh. Mô hình này quen thuộc với nhà tài trợ, bên cấp vốn, ngân hàng, công ty bảo hiểm và cơ quan quản lý. Nó cũng cung cấp mô hình quản trị phù hợp với hoạt động phi lợi nhuận, với hội đồng quản trị, điều lệ và các cơ chế kiểm soát chính thức đối với mục đích và sứ mệnh.

So với LLC phi lợi nhuận, công ty phi lợi nhuận thường mang lại:

• Con đường miễn thuế tiêu chuẩn hơn
• Mức độ quen thuộc cao hơn với nhà tài trợ và bên cấp vốn
• Kỳ vọng quản trị rõ ràng hơn
• Dễ tuân thủ hơn các quy tắc phi lợi nhuận của tiểu bang
• Cách soạn thảo điều khoản về mục đích và giải thể đơn giản hơn

Điều đó không có nghĩa là LLC không bao giờ hữu ích. Nó chỉ có nghĩa là nếu mục tiêu của bạn là vận hành một tổ chức từ thiện hoặc tổ chức phục vụ lợi ích công cộng theo mô hình truyền thống, thì cấu trúc công ty thường ít phức tạp hơn.

Khi nào LLC vẫn có thể phù hợp

Ngay cả khi công ty phi lợi nhuận truyền thống là lựa chọn mặc định, LLC vẫn có thể hữu ích trong một số tình huống theo sứ mệnh.

LLC có thể phù hợp khi:

• Một tổ chức phi lợi nhuận muốn có công ty con do mình sở hữu hoàn toàn cho một dự án cụ thể
• Tổ chức cần một thực thể riêng để nắm giữ tài sản, sở hữu trí tuệ hoặc bất động sản
• Nhà sáng lập đang xây dựng một doanh nghiệp xã hội theo sứ mệnh nhưng không theo đuổi trạng thái 501(c)(3)
• Luật tiểu bang cho phép một cấu trúc LLC định hướng sứ mệnh đặc biệt, chẳng hạn mô hình low-profit LLC

Những trường hợp đó không giống với một tổ chức phi lợi nhuận từ thiện thông thường. Một LLC theo sứ mệnh có thể hỗ trợ lợi ích công cộng, nhưng nó vẫn có thể hoạt động như một doanh nghiệp chịu thuế nếu không tự mình đủ điều kiện miễn thuế.

Điểm khác biệt này rất quan trọng. Nhiều nhà sáng lập muốn một cấu trúc kết hợp tác động xã hội với sự linh hoạt, nhưng miễn thuế luôn đi kèm đánh đổi. Nếu mục tiêu của bạn là nhận quyên góp được khấu trừ thuế, xin tài trợ hoặc hoạt động như một tổ chức từ thiện được công nhận, cấu trúc phải được chọn ngay từ đầu với kết quả đó trong đầu.

Những tài liệu quan trọng

Nếu bạn đang xem xét việc một LLC được đối xử như tổ chức phi lợi nhuận, các tài liệu không chỉ là giấy tờ hành chính. Chúng là một phần của bài kiểm tra pháp lý.

Các tài liệu quan trọng thường bao gồm:

• Giấy chứng nhận thành lập hoặc tài liệu thành lập tương đương
• Thỏa thuận vận hành
• Điều khoản giải thể
• Các quy định quản trị hạn chế tư lợi riêng
• Hồ sơ xin miễn thuế của IRS

Những tài liệu này պետք thể hiện rằng tổ chức tồn tại vì một mục đích được miễn thuế hợp lệ và tài sản của nó không thể bị chuyển hướng sang lợi ích cá nhân. Nếu ngôn ngữ mơ hồ hoặc không nhất quán, IRS có thể từ chối miễn thuế hoặc yêu cầu sửa đổi.

Đây là một lý do khiến việc thành lập tổ chức phi lợi nhuận thường nên có sự hỗ trợ chuyên môn. Những sai sót nhỏ trong soạn thảo có thể tạo ra vấn đề tuân thủ lớn về sau.

Những sai lầm phổ biến của nhà sáng lập

Nhà sáng lập thường cho rằng chỉ cần có một sứ mệnh tốt là đủ. Nhưng không phải vậy.

Một số sai lầm phổ biến nhất bao gồm:

• Cho rằng LLC tự động đủ điều kiện là tổ chức phi lợi nhuận
• Trộn lẫn mục đích từ thiện và mục đích kinh doanh cá nhân trong cùng một thực thể
• Không đưa các hạn chế cần thiết vào thỏa thuận vận hành
• Dùng ngôn ngữ phi lợi nhuận trong tiếp thị nhưng vận hành như một doanh nghiệp vì lợi nhuận
• Quên rằng miễn thuế đòi hỏi cả việc tổ chức đúng và vận hành đúng
• Bỏ qua các nghĩa vụ nộp hồ sơ và quản trị ở cấp tiểu bang

Một sai lầm phổ biến khác là cho rằng một thực thể có thể nhận quyên góp chỉ vì nó giúp đỡ cộng đồng. Quyên góp, khả năng khấu trừ thuế và trạng thái miễn thuế là các câu hỏi pháp lý khác nhau. Chúng phụ thuộc vào trạng thái thuế và cấu trúc thực tế của thực thể.

Nếu bạn cần trạng thái 501(c)(3)

Nếu mục tiêu của bạn là xây dựng một tổ chức từ thiện, lộ trình thường sẽ như sau:

1. Chọn đúng loại hình pháp lý phù hợp với sứ mệnh của bạn.
2. Soạn thảo tài liệu thành lập giới hạn tổ chức chỉ cho các mục đích được miễn thuế.
3. Thiết lập các quy định quản trị và điều khoản khóa tài sản.
4. Xin EIN.
5. Nộp đơn xin miễn thuế liên bang theo quy trình IRS phù hợp.
6. Đăng ký mọi hồ sơ thuế hoặc hồ sơ từ thiện ở cấp tiểu bang nếu cần.
7. Duy trì tuân thủ liên tục sau khi được chấp thuận.

Quy trình của IRS không chỉ là một thủ tục hình thức. Cơ quan này sẽ xem xét liệu tổ chức có được tổ chức và vận hành đúng cho các mục đích được miễn thuế hay không. Điều đó bao gồm tài liệu, cấu trúc, hoạt động và quản trị của tổ chức.

Nếu LLC hiện tại của bạn không phù hợp với các quy tắc đó, việc thành lập một công ty phi lợi nhuận mới thường sẽ đơn giản hơn là cố gắng điều chỉnh LLC thành một cấu trúc từ thiện.

Zenind có thể hỗ trợ như thế nào

Zenind hỗ trợ các doanh nhân và nhà sáng lập thành lập và quản lý các thực thể kinh doanh tại Hoa Kỳ với trọng tâm là sự rõ ràng và tuân thủ.

Nếu bạn đang cân nhắc giữa LLC, công ty cổ phần hoặc một cấu trúc khác cho một tổ chức theo sứ mệnh, Zenind có thể hỗ trợ với:

• Thành lập thực thể kinh doanh
• Dịch vụ đại lý đăng ký
• Hỗ trợ EIN
• Nhắc nhở tuân thủ
• Hỗ trợ báo cáo thường niên
• Tra cứu giấy phép và giấy phép con kinh doanh

Đối với các nhà sáng lập vẫn đang ở giai đoạn lập kế hoạch, chọn đúng cấu trúc ngay từ đầu có thể tiết kiệm thời gian, chi phí và việc xử lý pháp lý về sau.

Câu hỏi thường gặp

LLC có thể là một tổ chức phi lợi nhuận không?

Có thể, nhưng chỉ trong những trường hợp hạn chế. Một LLC thông thường thường không được coi là tổ chức phi lợi nhuận trừ khi nó được cấu trúc để đáp ứng các yêu cầu miễn thuế của IRS.

501(c)(3) có giống LLC không?

Không. LLC là một cấu trúc kinh doanh pháp lý. 501(c)(3) là trạng thái miễn thuế liên bang do IRS cấp cho các tổ chức đáp ứng các yêu cầu cụ thể.

Một tổ chức phi lợi nhuận có thể nhận quyên góp nếu nó là LLC không?

Chỉ khi tổ chức được cấu trúc đúng và được công nhận là miễn thuế. Quyên góp, khả năng khấu trừ thuế và miễn thuế đều gắn với trạng thái pháp lý và thuế của tổ chức.

Thành lập công ty phi lợi nhuận có dễ hơn LLC phi lợi nhuận không?

Thường là có. Hầu hết các tổ chức từ thiện và tổ chức phục vụ lợi ích công cộng sử dụng công ty phi lợi nhuận vì cấu trúc này quen thuộc hơn và quy trình miễn thuế thường đơn giản hơn.

Tôi có nên chuyển LLC của mình thành tổ chức phi lợi nhuận không?

Có thể, nhưng điều đó phụ thuộc vào mục tiêu của bạn, luật tiểu bang, cơ cấu sở hữu và điều kiện đủ tư cách theo IRS. Trong nhiều trường hợp, thành lập một công ty phi lợi nhuận mới là cách rõ ràng hơn.

Kết luận

LLC đôi khi có thể là một phần của chiến lược phi lợi nhuận, nhưng nó không phải là con đường mặc định để đạt trạng thái từ thiện. Nếu mục tiêu của bạn là vận hành một tổ chức miễn thuế, IRS sẽ xem xét rất kỹ quyền sở hữu, mục đích, quản trị và cách thực thể sử dụng thu nhập của mình.

Đối với hầu hết nhà sáng lập, công ty phi lợi nhuận là cấu trúc đơn giản hơn và được chấp nhận rộng rãi hơn. Nếu bạn đang xây dựng một tổ chức theo sứ mệnh, lựa chọn tốt nhất là cấu trúc phù hợp với mục tiêu pháp lý, kế hoạch tài trợ và nghĩa vụ tuân thủ của bạn ngay từ đầu.

Bài viết này chỉ nhằm cung cấp thông tin chung và không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế hoặc kế toán. Đối với tư vấn về tình huống cụ thể của bạn, hãy tham khảo luật sư hoặc chuyên gia thuế đủ điều kiện.