Може ли LLC да бъде с нестопанска цел? Какво трябва да знаят основателите

Много основатели започват с един и същ въпрос: може ли LLC да бъде организация с нестопанска цел? Краткият отговор е, че LLC по правило е структура с цел печалба, но в ограничени случаи може да бъде организирано така, че да търси статут на освободено от данъци лице. Това прави отговора по-нюансиран от обикновено „да“ или „не“.

За повечето благотворителни, религиозни, образователни и мисийно ориентирани организации корпорацията с нестопанска цел все още е по-честият и практичен избор. Причината е проста: законодателството за организации с нестопанска цел и правилата на IRS са изградени около организации, които са организирани и се управляват изключително за освободена цел, със строги ограничения върху начина, по който могат да се използват парите и кой може да се възползва от тях.

Ако решавате как да структурирате една организация, ориентирана към мисия, е полезно да разберете къде LLC има място, къде няма и какво всъщност търси IRS, когато преценява дали едно лице може да се квалифицира за освобождаване от данъци.

Краткият отговор

LLC понякога може да бъде част от структура с нестопанска цел, но стандартното LLC не е автоматично организация с нестопанска цел.

Традиционното LLC е създадено да осигурява защита от отговорност и оперативна гъвкавост за собствениците и по правило се свързва с дейност с цел печалба. За разлика от това, организацията с нестопанска цел трябва да работи за допустима освободена цел и не може да позволява нейните приходи да облагодетелстват частни собственици или членове.

На практика това означава, че въпросът не е само дали LLC може да съществува редом с дейност с нестопанска цел. По-важният въпрос е дали правните документи на LLC, структурата на собственост и ежедневната му дейност отговарят на изискванията на IRS за освобождаване от данъци.

Как IRS оценява статута с нестопанска цел

IRS не предоставя статут на освободено от данъци лице само защото организацията използва думата „nonprofit“ в името си или подаде документи за LLC на ниво щат.

За да се квалифицира за статут по 501(c)(3), една организация по правило трябва да бъде едновременно:

• Организирана за освободена цел
• Управлявана изключително за тази освободена цел

Освободените цели обикновено включват благотворителни, религиозни, образователни, научни и някои други дейности в обществен интерес. Организацията също трябва да избягва частно облагодетелстване, което означава, че нейните нетни приходи не могат несправедливо да облагодетелстват частно лице, член или собственик.

IRS също очаква организациите с нестопанска цел да спазват допълнителни ограничения, включително ограничения върху политическа кампанияна дейност и правила, които ограничават колко лобистка дейност могат да извършват.

Затова структурата е толкова важна. Един бизнес субект може да функционира като организация с нестопанска цел само ако уставните документи и дейността му са изградени в подкрепа на тези правила.

Кога LLC може да се квалифицира за освобождаване от данъци

LLC може да получи освобождаване в тесни случаи, но IRS го проверява много внимателно.

Като цяло IRS е посочвал, че за да се квалифицира едно LLC като организация по 501(c)(3), всеки член трябва да бъде:

• Организация, освободена от данъци и описана в раздел 501(c)(3)
• Държавен орган или изцяло притежавано звено на държавен орган

Това изискване за собственост прави създаването на LLC с нестопанска цел значително по-трудно от това на корпорация с нестопанска цел. То също означава, че LLC, притежавано от основател и с обичайни частни членове, обикновено няма да се квалифицира.

Дори структурата на собственост да е допустима, оперативното споразумение на LLC трябва да бъде изготвено внимателно. Обикновено субектът трябва да включва ограничения, които запазват благотворителната му цел и предотвратяват разпределения, които биха нарушили правилата за организации с нестопанска цел. Активите трябва да бъдат посветени на освободената цел, а организацията не бива да може да прехвърля стойност към частни лица при прекратяване.

С други думи, субектът трябва да се държи като организация с нестопанска цел по същество, а не само по бранд.

Защо повечето организации с нестопанска цел използват корпорации с нестопанска цел

За повечето основатели корпорацията с нестопанска цел е по-ясният път.

Корпорациите с нестопанска цел са структурата, за която повечето щатски закони и процедурите на IRS са най-добре подготвени. Те са познати на дарители, грантодатели, банки, застрахователи и регулатори. Освен това предлагат модел на управление, който добре съответства на дейността на организация с нестопанска цел, с борд на директорите, вътрешни правила и формален контрол върху целта и мисията.

В сравнение с LLC с нестопанска цел, корпорацията с нестопанска цел обикновено предлага:

• По-стандартен път към освобождаване от данъци
• По-голяма познатост за дарители и грантодатели
• По-ясни очаквания за управление
• По-лесно съответствие със щатските правила за организации с нестопанска цел
• По-ясен начин за формулиране на разпоредбите за цел и прекратяване

Това не означава, че LLC никога не е полезно. Просто означава, че ако целта ви е да управлявате класическа благотворителна или общественополезна организация, корпоративната структура обикновено е по-малко сложна.

Кога LLC все пак може да има смисъл

Дори ако обичайната корпорация с нестопанска цел е стандартният избор, LLC все пак може да бъде полезно в определени мисийно ориентирани ситуации.

LLC може да има смисъл, когато:

• Организация с нестопанска цел иска изцяло притежавано дъщерно дружество за конкретен проект
• Организацията се нуждае от отделен субект, който да държи имоти, интелектуална собственост или недвижими имоти
• Основател изгражда социално предприятие, което е ориентирано към мисия, но не търси статут по 501(c)(3)
• Щатското право позволява специална структура на LLC, ориентирана към мисия, като модел на low-profit LLC

Това не е същото като стандартна благотворителна организация с нестопанска цел. Едно LLC, ориентирано към мисия, може да подкрепя обществена полза, но пак може да функционира като облагаем бизнес, освен ако отделно не се квалифицира за освобождаване.

Тази разлика е важна. Много основатели искат структура, която съчетава социално въздействие с гъвкавост, но освобождаването от данъци идва с компромиси. Ако целта ви е да приемате данъчно приспадаеми дарения, да кандидатствате за грантове или да функционирате като призната благотворителна организация, структурата трябва да бъде избрана с този резултат предвид още от началото.

Основни документи, които имат значение

Ако обмисляте третиране на LLC като организация с нестопанска цел, документите не са просто формалност. Те са част от правния тест.

Важните документи обикновено включват:

• Учредителния акт или друг документ за учредяване
• Оперативното споразумение
• Клауза за прекратяване, ако има такава
• Разпоредби за управление, които ограничават частното облагодетелстване
• Документи по заявлението за освобождаване от IRS

Тези документи трябва да показват, че организацията съществува за допустима освободена цел и че активите ѝ не могат да бъдат отклонени за частна печалба. Ако текстът е неясен или противоречив, IRS може да откаже освобождаване или да поиска промени.

Това е една от причините учредяването на организация с нестопанска цел често да е най-добре да се извършва с професионално съдействие. Малки грешки в текста могат по-късно да доведат до сериозни проблеми със съответствието.

Чести грешки, които основателите допускат

Основателите често предполагат, че добрата мисия е достатъчна. Това не е така.

Някои от най-честите грешки включват:

• Да се предполага, че LLC автоматично се квалифицира като организация с нестопанска цел
• Да се смесват благотворителни и лични бизнес цели в един и същ субект
• Да не се включат необходимите ограничения в оперативното споразумение
• Да се използва език на организация с нестопанска цел в маркетинга, докато се работи като бизнес с цел печалба
• Да се забравя, че освобождаването изисква както правилна организация, така и правилна дейност
• Да се игнорират щатските изисквания за подаване на документи и управление

Друга честа грешка е да се предполага, че един субект може да приема дарения само защото помага на общността. Даренията, данъчното приспадане и освобождаването от данъци са отделни правни въпроси. Те зависят от действителния данъчен статус и структура на организацията.

Ако ви е нужен статут по 501(c)(3)

Ако целта ви е да изградите благотворителна организация, пътят обикновено изглежда така:

1. Изберете правилния правен субект за вашата мисия.
2. Изготвите учредителни документи, които ограничават организацията до освободени цели.
3. Създадете правила за управление и защита на активите.
4. Подадете заявление за EIN.
5. Подадете заявление за федерално освобождаване от данъци чрез правилната процедура на IRS.
6. Регистрирате се за всички необходими щатски данъчни или благотворителни декларации.
7. Поддържате текущо съответствие след одобрението.

Процесът на IRS не е просто формалност. Агенцията ще прецени дали организацията е правилно организирана и управлявана за освободени цели. Това включва нейните документи, структура, дейности и управление.

Ако текущото ви LLC не отговаря на тези правила, може да е по-лесно да учредите нова корпорация с нестопанска цел, вместо да се опитвате да приспособите LLC към благотворителна структура.

Как Zenind може да помогне

Zenind помага на предприемачи и основатели да учредяват и управляват бизнес субекти в САЩ с фокус върху яснота и съответствие.

Ако решавате между LLC, корпорация или друга структура за организация, ориентирана към мисия, Zenind може да помогне с:

• Учредяване на бизнес субект
• Услуги на регистриран агент
• Подкрепа за EIN
• Напомняния за съответствие
• Подкрепа за годишни отчети
• Проучване на бизнес лицензи и разрешителни

За основатели, които все още са на етап планиране, правилната структура в началото може да спести време, разходи и правни корекции по-късно.

ЧЗВ

Може ли LLC да бъде организация с нестопанска цел?

Понякога, но само в тесни случаи. Стандартното LLC обикновено не се третира като организация с нестопанска цел, освен ако не е структурирано така, че да отговаря на изискванията на IRS за освобождаване от данъци.

501(c)(3) същото ли е като LLC?

Не. LLC е правна бизнес структура. 501(c)(3) е федерален данъчен статут, предоставян от IRS на организации, които отговарят на определени изисквания.

Може ли организация с нестопанска цел да приема дарения, ако е LLC?

Само ако организацията е правилно структурирана и призната за освободена от данъци. Даренията, данъчното им приспадане и освобождаването са свързани с правния и данъчния статус на организацията.

По-лесно ли е да се учреди корпорация с нестопанска цел, отколкото LLC с нестопанска цел?

Обикновено да. Повечето благотворителни и общественополезни организации използват корпорации с нестопанска цел, защото структурата е по-позната и процесът за освобождаване обикновено е по-ясен.

Трябва ли да преобразувам LLC в организация с нестопанска цел?

Възможно е, но това зависи от целите ви, щатското право, структурата на собственост и допустимостта ви по IRS. В много случаи учредяването на нова корпорация с нестопанска цел е по-чистият подход.

Изводът

LLC понякога може да бъде част от стратегия за организация с нестопанска цел, но не е стандартният път към благотворителен статут. Ако целта ви е да управлявате освободена от данъци организация, IRS ще разгледа внимателно собствеността, целта, управлението и начина, по който организацията използва приходите си.

За повечето основатели корпорацията с нестопанска цел е по-лесната и по-широко приета структура. Ако изграждате организация, ориентирана към мисия, най-добрият избор е този, който съответства на правните ви цели, плановете за финансиране и задълженията ви за съответствие още от самото начало.

Тази статия е само за обща информация и не представлява правен, данъчен или счетоводен съвет. За съвет относно конкретната ви ситуация се консултирайте с квалифициран адвокат или данъчен специалист.