Voiko LLC olla voittoa tavoittelematon? Mitä perustajien on hyvä tietää

Monet perustajat aloittavat saman kysymyksen ääreltä: voiko LLC olla voittoa tavoittelematon? Lyhyt vastaus on, että LLC on yleensä oletuksena voittoa tavoitteleva yhtiömuoto, mutta tietyissä rajatuissa tilanteissa se voidaan rakentaa hakemaan verovapaata asemaa. Siksi vastaus on monimutkaisempi kuin pelkkä kyllä tai ei.

Useimmille hyväntekeväisyyteen, uskonnolliseen toimintaan, koulutukseen ja missiolähtöiseen toimintaan keskittyville organisaatioille voittoa tavoittelematon yhtiö on edelleen tavallisempi ja käytännöllisempi vaihtoehto. Syy on yksinkertainen: voittoa tavoittelemattomia organisaatioita koskeva lainsäädäntö ja IRS:n säännöt on rakennettu organisaatioille, jotka on perustettu ja joita harjoitetaan yksinomaan hyväksyttävää verovapaata tarkoitusta varten, ja joissa rahan käytölle sekä hyötymisen kohteille on tiukat rajat.

Jos päätät, miten missiolähtöinen organisaatio kannattaa rakentaa, on hyödyllistä ymmärtää, missä LLC sopii kuvaan, missä ei, ja mitä IRS todellisuudessa arvioi päättäessään, voiko yhteisö saada verovapautuksen.

Lyhyt vastaus

LLC voi joskus olla osa voittoa tavoittelematonta rakennetta, mutta tavallinen LLC ei ole automaattisesti voittoa tavoittelematon.

Perinteinen LLC on suunniteltu tarjoamaan omistajille vastuunsuojaa ja toiminnallista joustavuutta, ja se liittyy yleensä liiketoimintaan, jonka tavoitteena on voitto. Voittoa tavoittelemattoman organisaation taas on toimittava hyväksyttävää verovapaata tarkoitusta varten, eikä sen tulot saa hyödyttää yksityisiä omistajia tai jäseniä.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että kysymys ei ole vain siitä, voiko LLC olla olemassa yhdessä voittoa tavoittelemattoman toiminnan kanssa. Tärkeämpi kysymys on, täyttävätkö LLC:n asiakirjat, omistusrakenne ja päivittäinen toiminta IRS:n verovapautta koskevat vaatimukset.

Miten IRS arvioi voittoa tavoittelematonta asemaa

IRS ei myönnä verovapaata asemaa vain siksi, että organisaation nimessä on sana "nonprofit" tai että se on jättänyt osavaltiolle LLC-paperit.

Saadakseen 501(c)(3)-statuksen organisaation on yleensä oltava sekä:

• Perustettu verovapaata tarkoitusta varten
• Toimittava yksinomaan tuota verovapaata tarkoitusta varten

Hyväksyttäviä tarkoituksia ovat tavallisesti esimerkiksi hyväntekeväisyys, uskonnollinen toiminta, koulutus, tiede sekä tietyt muut yleishyödylliset toiminnot. Organisaation on myös vältettävä yksityistä hyötymistä, eli sen nettotulot eivät saa kohtuuttomasti hyödyttää yksityistä henkilöä, jäsentä tai omistajaa.

IRS odottaa voittoa tavoittelemattomilta organisaatioilta myös muita rajoituksia, kuten rajoituksia poliittiseen vaalityöhön sekä sääntöjä, jotka rajaavat lobbausta.

Siksi rakenne on niin tärkeä. Liiketoimintamuoto voi toimia voittoa tavoittelemattomana vain, jos sen hallintoasiakirjat ja toiminta on rakennettu tukemaan näitä sääntöjä.

Milloin LLC voi saada verovapautuksen

LLC voi tietyissä kapeissa tilanteissa hakea verovapautta, mutta IRS tarkastelee asiaa erittäin tarkasti.

Yleisesti IRS on viestinyt, että jotta LLC voisi saada 501(c)(3)-organisaation aseman, jokaisen jäsenen on oltava joko:

• Verovapaa organisaatio, joka kuuluu 501(c)(3)-luokkaan
• Julkisyhteisö tai julkisyhteisön kokonaan omistama yksikkö

Tämä omistusehto tekee voittoa tavoittelemattoman LLC:n perustamisesta huomattavasti vaikeampaa kuin voittoa tavoittelemattoman yhtiön perustamisesta. Se tarkoittaa myös, että perustajavetoinen LLC, jossa on tavallisia yksityisiä jäseniä, ei yleensä voi täyttää ehtoja.

Vaikka omistusrakenne olisi hyväksyttävä, LLC:n yhtiösopimus on laadittava huolellisesti. Yhteisön on yleensä sisällettävä rajoituksia, jotka pitävät sen tarkoituksen hyväntekeväisyyteen liittyvänä ja estävät voitonjakoja, jotka rikkoisivat voittoa tavoittelemattomia sääntöjä. Varat on sidottava verovapaaseen tarkoitukseen, eikä organisaation pitäisi voida siirtää arvoa yksityisille tahoille purkautuessaan.

Toisin sanoen yhteisön on toimittava voittoa tavoittelemattomana myös käytännössä, ei vain brändäyksessä.

Miksi useimmat voittoa tavoittelemattomat organisaatiot käyttävät voittoa tavoittelematonta yhtiötä

Useimmille perustajille voittoa tavoittelematon yhtiö on selkeämpi valinta.

Voittoa tavoittelemattomat yhtiöt ovat rakenne, jonka mukaan useimpien osavaltioiden lait ja IRS:n menettelyt on suunniteltu. Ne ovat tuttuja lahjoittajille, apurahoja myöntäville tahoille, pankeille, vakuuttajille ja viranomaisille. Niissä on myös hallintomalli, joka sopii hyvin voittoa tavoittelemattomaan toimintaan, kuten hallitus, säännöt ja muodolliset kontrollit tarkoituksen ja mission suhteen.

Verrattuna voittoa tavoittelemattomaan LLC:hen voittoa tavoittelematon yhtiö yleensä tarjoaa:

• Selkeämmän polun verovapauteen
• Tutuimman rakenteen lahjoittajille ja apurahanantajille
• Selkeämmät hallintoa koskevat odotukset
• Helpomman yhteensopivuuden osavaltion voittoa tavoittelemattomia koskevien sääntöjen kanssa
• Yksinkertaisemman tavan laatia tarkoitusta ja purkautumista koskevat määräykset

Tämä ei tarkoita, etteikö LLC:stä voisi olla hyötyä. Se tarkoittaa vain sitä, että jos tavoitteena on toimia perinteisenä hyväntekeväisyys- tai yleishyödyllisenä organisaationa, yhtiörakenne on yleensä vähemmän monimutkainen.

Milloin LLC voi silti olla järkevä

Vaikka perinteinen voittoa tavoittelematon yhtiö on oletusvalinta, LLC voi silti olla hyödyllinen tietyissä missiolähtöisissä tilanteissa.

LLC voi olla järkevä, kun:

• Voittoa tavoittelematon organisaatio haluaa kokonaan omistamansa tytäryhtiön tiettyä hanketta varten
• Organisaation on pidettävä erillinen yhtiö kiinteistöä, aineetonta omaisuutta tai toimitiloja varten
• Perustaja rakentaa yhteiskunnallista yritystä, joka on missiolähtöinen mutta ei hae 501(c)(3)-statusta
• Osavaltion laki sallii erityisen missiolähtöisen LLC-muodon, kuten low-profit LLC -mallin

Nämä eivät ole sama asia kuin tavallinen hyväntekeväisyyteen perustuva voittoa tavoittelematon organisaatio. Missiolähtöinen LLC voi tukea yleishyödyllistä päämäärää, mutta se voi silti toimia verotettavana liiketoimintana, ellei se erikseen täytä verovapauden ehtoja.

Tämä ero on tärkeä. Monet perustajat haluavat rakenteen, joka yhdistää yhteiskunnallisen vaikuttavuuden ja joustavuuden, mutta verovapaus tuo mukanaan kompromisseja. Jos tavoitteena on ottaa vastaan verovähennyskelpoisia lahjoituksia, hakea apurahoja tai toimia tunnustettuna hyväntekeväisyysorganisaationa, rakenne on valittava tätä tavoitetta silmällä pitäen alusta alkaen.

Keskeiset asiakirjat

Jos harkitset voittoa tavoittelematonta asemaa LLC:lle, asiakirjat eivät ole pelkkää byrokratiaa. Ne ovat osa oikeudellista testiä.

Tärkeitä asiakirjoja ovat yleensä:

• Perustamiskirja tai muu perustamisasiakirja
• Yhtiösopimus
• Mahdollinen purkamislauseke
• Hallintomääräykset, jotka rajaavat yksityistä hyötyä
• IRS:n verovapaushakemuksen asiakirjat

Näiden asiakirjojen tulisi osoittaa, että organisaatio on olemassa hyväksyttävää verovapaata tarkoitusta varten ja että sen varoja ei voida ohjata yksityiseen hyötyyn. Jos sanamuoto on epäselvä tai ristiriitainen, IRS voi hylätä hakemuksen tai vaatia muutoksia.

Siksi voittoa tavoittelemattoman organisaation perustaminen on usein parasta hoitaa ammattilaisen avustuksella. Pienetkin luonnosteluvirheet voivat myöhemmin aiheuttaa merkittäviä vaatimustenmukaisuusongelmia.

Yleiset virheet

Perustajat olettavat usein, että hyvä missio riittää. Se ei riitä.

Yleisimpiä virheitä ovat:

• Olettaa, että LLC täyttää automaattisesti voittoa tavoittelemattoman organisaation ehdot
• Yhdistää hyväntekeväisyys- ja henkilökohtainen liiketoiminta samaan yhteisöön
• Jättää tarvittavat rajoitukset pois yhtiösopimuksesta
• Käyttää markkinoinnissa voittoa tavoittelemattoman kieltä, vaikka toiminta on käytännössä voittoa tavoittelevaa
• Unohtaa, että verovapaus edellyttää sekä asianmukaista perustamista että asianmukaista toimintaa
• Sivuuttaa osavaltioiden ilmoitus- ja hallintovelvoitteet

Toinen yleinen virhe on olettaa, että yhteisö voi ottaa vastaan lahjoituksia vain siksi, että se tekee hyvää yhteisölle. Lahjoitukset, verovähennyskelpoisuus ja verovapaus ovat erillisiä oikeudellisia kysymyksiä. Ne riippuvat yhteisön todellisesta veroasemasta ja rakenteesta.

Jos tarvitset 501(c)(3)-statuksen

Jos tavoitteena on rakentaa hyväntekeväisyysorganisaatio, eteneminen näyttää yleensä tältä:

1. Valitse missiollesi sopiva oikeudellinen yhtiömuoto.
2. Laadi perustamisasiakirjat, jotka rajaavat toiminnan verovapaaseen tarkoitukseen.
3. Luo hallinto ja varallisuuden lukitusmääräykset.
4. Hanki EIN-tunnus.
5. Hae liittovaltion verovapautta oikeaa IRS-menettelyä käyttäen.
6. Rekisteröidy kaikkiin tarvittaviin osavaltiotason vero- tai hyväntekeväisyysilmoituksiin.
7. Noudata jatkuvia velvoitteita hyväksynnän jälkeen.

IRS:n prosessi ei ole pelkkä muodollisuus. Virasto tarkastelee, onko organisaatio asianmukaisesti perustettu ja toimiiko se verovapaata tarkoitusta varten. Tähän kuuluvat asiakirjat, rakenne, toiminta ja hallinto.

Jos nykyinen LLC:si ei täytä näitä ehtoja, voi olla helpompaa perustaa uusi voittoa tavoittelematon yhtiö kuin yrittää muokata LLC:tä hyväntekeväisyyteen sopivaksi.

Miten Zenind voi auttaa

Zenind auttaa yrittäjiä ja perustajia muodostamaan ja hallinnoimaan yhdysvaltalaisia yritysrakenteita selkeyteen ja vaatimustenmukaisuuteen keskittyen.

Jos päätät LLC:n, yhtiön tai muun rakenteen välillä missiolähtöistä organisaatiota varten, Zenind voi auttaa seuraavissa:

• Yrityksen perustaminen
• Rekisteröidyn asiamiehen palvelut
• EIN-avustus
• Vaatimustenmukaisuuden muistutukset
• Vuosiraporttien tuki
• Liiketoimintalupien ja -lupien tutkimus

Perustajille, jotka ovat vielä suunnitteluvaiheessa, rakenteen valinta oikein alusta alkaen voi säästää aikaa, kustannuksia ja myöhempää oikeudellista korjaustyötä.

Usein kysytyt kysymykset

Voiko LLC olla voittoa tavoittelematon organisaatio?

Joskus voi, mutta vain rajatuissa tilanteissa. Tavallinen LLC ei yleensä ole voittoa tavoittelematon, ellei se ole rakennettu täyttämään IRS:n verovapauden ehtoja.

Onko 501(c)(3) sama asia kuin LLC?

Ei. LLC on oikeudellinen yritysmuoto. 501(c)(3) on IRS:n myöntämä liittovaltion verovapaa status organisaatioille, jotka täyttävät tietyt vaatimukset.

Voiko voittoa tavoittelematon organisaatio vastaanottaa lahjoituksia, jos se on LLC?

Vain jos organisaatio on asianmukaisesti rakennettu ja tunnustettu verovapaaksi. Lahjoitukset, niiden vähennyskelpoisuus ja verovapaus liittyvät kaikki organisaation oikeudelliseen ja verotukselliseen asemaan.

Onko voittoa tavoittelematon yhtiö helpompi perustaa kuin voittoa tavoittelematon LLC?

Yleensä kyllä. Useimmat hyväntekeväisyys- ja yleishyödylliset organisaatiot käyttävät voittoa tavoittelemattomia yhtiöitä, koska rakenne on tutumpi ja verovapausprosessi on yleensä suoraviivaisempi.

Pitäisikö minun muuntaa LLC:ni voittoa tavoittelemattomaksi?

Mahdollisesti, mutta se riippuu tavoitteistasi, osavaltion laista, omistusrakenteesta ja IRS:n kelpoisuudesta. Monissa tapauksissa uuden voittoa tavoittelemattoman yhtiön perustaminen on selkeämpi ratkaisu.

Lopputulos

LLC voi joskus olla osa voittoa tavoittelematonta strategiaa, mutta se ei ole oletuspolku hyväntekeväisyysasemaan. Jos tavoitteena on pyörittää verovapaata organisaatiota, IRS tarkastelee tarkasti omistusta, tarkoitusta, hallintoa ja sitä, miten yhteisö käyttää tulonsa.

Useimmille perustajille voittoa tavoittelematon yhtiö on yksinkertaisempi ja laajemmin hyväksytty rakenne. Jos rakennat missiolähtöistä organisaatiota, paras vaihtoehto on se, joka vastaa oikeudellisia tavoitteitasi, rahoitussuunnitelmiasi ja vaatimustenmukaisuusvelvoitteitasi alusta alkaen.

Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi, eikä se ole oikeudellista, vero- tai kirjanpitoneuvontaa. Omaasi koskevia neuvoja varten ota yhteyttä pätevään asianajajaan tai veroasiantuntijaan.