Thuế của LLC tại Washington DC: Thuế bán hàng, thuế nhượng quyền và quy định kê khai

Thành lập một LLC tại Washington, DC mang lại sự linh hoạt, nhưng cũng đi kèm nhiều lớp nghĩa vụ thuế. Một số loại thuế là của liên bang, một số là của District, và một số phụ thuộc vào việc LLC của bạn được phân loại thế nào, bán gì, và có nhân viên hay không.

Hướng dẫn này phân tích các loại thuế mà chủ LLC tại DC thường cần hiểu, bao gồm thuế bán hàng, thuế nhượng quyền đối với doanh nghiệp không hợp nhất, thuế thu nhập, thuế tiền lương và các khoản nộp tạm tính.

Tóm tắt ngắn gọn

• Phần lớn LLC là thực thể chuyển tiếp thuế ở cấp liên bang, trừ khi họ chọn cách bị đánh thuế như doanh nghiệp.
• DC thường áp dụng thuế bán hàng và thuế sử dụng đối với hàng hóa chịu thuế và nhiều dịch vụ chịu thuế.
• Nhiều doanh nghiệp không hợp nhất, bao gồm một số LLC, phải nộp Mẫu D-30 của DC và có thể phải chịu thuế nhượng quyền doanh nghiệp không hợp nhất.
• Nếu bạn thuê nhân viên, bạn phải xử lý khấu trừ thuế tiền lương và các loại thuế của chủ lao động.
• Lưu trữ hồ sơ rõ ràng ngay từ đầu sẽ giúp việc kê khai thuế dễ dàng hơn nhiều.

LLC được đánh thuế như thế nào tại Washington DC

Theo mặc định, LLC một thành viên thường được coi là thực thể không tách biệt cho mục đích thuế thu nhập liên bang, trong khi LLC nhiều thành viên thường bị đánh thuế như một công ty hợp danh. Dù theo cách nào, thu nhập kinh doanh nhìn chung vẫn chuyển tiếp đến chủ sở hữu, trừ khi LLC chọn tình trạng thuế khác.

Đối với hầu hết chủ sở hữu, điều đó có nghĩa là:

• Lợi nhuận kinh doanh được khai trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.
• Chủ sở hữu có thể phải nộp thuế thu nhập liên bang.
• Chủ sở hữu có thể phải nộp thuế tự doanh đối với thu nhập chủ động từ hoạt động kinh doanh.
• LLC vẫn có thể có nghĩa vụ kê khai tại District.

Nếu LLC của bạn chọn bị đánh thuế như công ty C hoặc công ty S, các quy tắc sẽ thay đổi. Việc lựa chọn đó có thể ảnh hưởng đến cách khai thu nhập, cách chủ sở hữu được trả, và việc có cần bảng lương hay không.

Thuế bán hàng và thuế sử dụng tại Washington DC

Nếu LLC của bạn bán hàng hóa chịu thuế hoặc dịch vụ chịu thuế trong District, bạn có thể cần đăng ký để thu và nộp thuế bán hàng.

Tính đến năm 2026:

• Thuế bán hàng và thuế sử dụng chung của DC là 6% đến hết ngày 30 tháng 9 năm 2026.
• Mức thuế chung tăng lên 7% bắt đầu từ ngày 1 tháng 10 năm 2026.

Thuế bán hàng thường áp dụng khi bạn bán:

• Tài sản cá nhân hữu hình
• Một số hàng hóa số nhất định
• Các dịch vụ chịu thuế cụ thể được luật DC công nhận

Thuế sử dụng có thể áp dụng khi bạn mua các mặt hàng chịu thuế bên ngoài DC và mang chúng vào District để sử dụng, lưu kho hoặc tiêu dùng mà không trả thuế bán hàng của DC ngay tại thời điểm mua.

Một quy tắc thực tế:

• Nếu bạn thu tiền khách hàng cho các mặt hàng chịu thuế tại DC, hãy xem xét liệu có phải thu thuế bán hàng hay không.
• Nếu bạn mua thiết bị, vật tư hoặc hàng tồn kho từ ngoài bang, hãy kiểm tra xem thuế sử dụng có áp dụng hay không.

Thuế nhượng quyền đối với doanh nghiệp không hợp nhất

Nhiều LLC hoạt động tại DC không chỉ chịu thuế chuyển tiếp ở cấp liên bang. Họ cũng có thể nằm trong phạm vi quy định thuế nhượng quyền đối với doanh nghiệp không hợp nhất của District.

Nói chung, một doanh nghiệp không hợp nhất có thể phải nộp Mẫu D-30 của DC nếu có tổng thu nhập trên 12.000 USD. Thuế được tính trên thu nhập ròng sau các điều chỉnh của DC, bao gồm khoản khấu trừ lương của chủ sở hữu và mức miễn trừ theo luật định.

Những điểm chính:

• Mức thuế nhượng quyền đối với doanh nghiệp không hợp nhất hiện là 8,25%.
• Có mức thuế tối thiểu 250 USD đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu tại DC từ 1 triệu USD trở xuống.
• Mức thuế tối thiểu là 1.000 USD khi tổng doanh thu tại DC vượt quá 1 triệu USD.

Không phải LLC nào cũng phải nộp loại thuế này. Một số trường hợp miễn trừ phổ biến có thể áp dụng khi:

• Hơn 80% tổng thu nhập đến từ dịch vụ cá nhân do các chủ sở hữu thực hiện và vốn không phải là yếu tố tạo thu nhập quan trọng.
• Doanh nghiệp là loại không thể được thành lập dưới dạng công ty theo luật, thông lệ hoặc đạo đức nghề nghiệp.

Vì các quy tắc miễn trừ rất cụ thể, nhiều chủ doanh nghiệp nên xác nhận vị thế kê khai của mình trước khi cho rằng mình được miễn.

Thuế thu nhập liên bang và thuế tự doanh

Ngay cả khi LLC của bạn được thành lập tại DC, thuế liên bang vẫn rất quan trọng.

Đối với LLC chuyển tiếp thuế:

• Chủ sở hữu khai thu nhập kinh doanh trên tờ khai thuế cá nhân liên bang.
• Chủ sở hữu đang hoạt động thường phải nộp thuế tự doanh trên phần thu nhập kinh doanh của mình.
• Thuế tự doanh hiện tổng cộng là 15,3% cho An sinh Xã hội và Medicare, theo các quy tắc về mức lương chịu thuế của liên bang.

Nếu LLC của bạn bị đánh thuế như công ty S, cách xử lý thuế tự doanh sẽ thay đổi, nhưng các quy tắc về bảng lương và mức thù lao hợp lý có thể áp dụng. Nếu LLC của bạn bị đánh thuế như công ty C, cơ cấu thuế lại khác.

Đây là một trong những lý do chính khiến chủ LLC nên lựa chọn phân loại thuế một cách có chủ ý thay vì coi mặc định là lựa chọn cuối cùng mãi mãi.

Thuế tiền lương nếu bạn thuê nhân viên

Thuê nhân viên làm phát sinh thêm một lớp tuân thủ thuế.

Nếu bạn có nhân viên, thông thường bạn cần:

• Khấu trừ thuế thu nhập liên bang từ tiền lương
• Khấu trừ và đóng phần tương ứng của Social Security và Medicare
• Đóng thuế thất nghiệp liên bang nếu được yêu cầu
• Nộp các tờ khai tiền lương đúng hạn
• Đăng ký các yêu cầu dành cho chủ lao động của DC nếu áp dụng cho doanh nghiệp của bạn

Phần đóng của chủ lao động đối với Social Security và Medicare thường là 7,65% của tiền lương chịu thuế. Nhân viên cũng đóng 7,65%, được khấu trừ từ tiền lương của họ.

Nếu bạn là người duy nhất làm việc trong doanh nghiệp, bảng lương có thể không cần thiết trừ khi thực thể của bạn bị đánh thuế theo cách yêu cầu chủ sở hữu phải nhận thù lao thông qua tiền lương.

Thuế tạm tính

Nhiều chủ LLC cần nộp thuế tạm tính trong năm thay vì chờ đến mùa khai thuế.

Bạn có thể cần nộp tạm tính nếu:

• LLC của bạn tạo ra lợi nhuận chịu thuế
• Thuế không được khấu trừ từ thu nhập của bạn
• Bạn dự kiến sẽ nợ thuế liên bang hoặc thuế DC vào cuối năm

Thuế tạm tính thường giúp bạn tránh bị phạt do nộp thiếu và phân bổ gánh nặng thuế trong suốt cả năm thay vì phải đối mặt với một hóa đơn lớn vào tháng 4.

Những gì cần lưu trong hồ sơ thuế của bạn

Hồ sơ rõ ràng giúp việc kê khai thuế nhanh hơn và giảm nguy cơ bỏ sót các khoản khấu trừ.

Hãy theo dõi:

• Tổng doanh thu
• Thuế bán hàng đã thu
• Chi phí kinh doanh
• Khoản rút vốn và phân phối của chủ sở hữu
• Hồ sơ bảng lương
• Khoản thanh toán cho nhà thầu độc lập
• Mua sắm thiết bị
• Sao kê ngân hàng
• Xác nhận nộp hồ sơ liên bang và DC

Kế toán sổ sách tốt đặc biệt quan trọng nếu LLC của bạn bán dịch vụ chịu thuế, có nhiều hơn một chủ sở hữu, hoặc có thể đủ điều kiện cho miễn trừ thuế nhượng quyền.

Những sai lầm thường gặp của chủ LLC tại DC

Một số lỗi thuế xuất hiện lặp đi lặp lại:

• Cho rằng LLC tự động tránh được các loại thuế kinh doanh
• Quên rằng thuế bán hàng và thuế thu nhập là hai loại khác nhau
• Bỏ sót yêu cầu nộp hồ sơ D-30
• Không lưu ý thuế sử dụng đối với hàng hóa mua từ ngoài bang
• Không tách biệt chi phí kinh doanh và cá nhân
• Chờ đến mùa thuế mới sắp xếp hồ sơ
• Chọn phân loại thuế mà không hiểu hệ quả về bảng lương

Zenind giúp chủ LLC giữ mọi thứ ngăn nắp như thế nào

Zenind có thể giúp chủ doanh nghiệp xây dựng nền tảng tuân thủ ngay từ đầu. Điều đó quan trọng vì các vấn đề thuế thường bắt đầu từ hồ sơ thành lập lộn xộn, bỏ lỡ thời hạn hoặc phân loại thực thể không rõ ràng.

Một quy trình tuân thủ tốt bao gồm:

• Hồ sơ thành lập LLC đúng quy định
• Dịch vụ đại diện đăng ký
• Nhắc nhở báo cáo thường niên
• Hồ sơ sở hữu rõ ràng
• Lịch thuế theo dõi các hạn chót liên bang và DC

Khi quy trình tuân thủ của bạn được tổ chức tốt, việc làm việc với kế toán và nộp đúng loại tờ khai đúng hạn sẽ dễ dàng hơn nhiều.

Câu hỏi thường gặp

Washington DC có thu thuế bán hàng không?

Có. DC thường đánh thuế đối với việc bán hàng hóa chịu thuế và một số dịch vụ chịu thuế nhất định. Mức thuế chung là 6% đến hết ngày 30 tháng 9 năm 2026, sau đó là 7% bắt đầu từ ngày 1 tháng 10 năm 2026.

Tất cả LLC tại DC có phải nộp thuế nhượng quyền không?

Không. Một số LLC có thể được miễn, nhưng nhiều doanh nghiệp không hợp nhất phải nộp Mẫu D-30 và có thể phải chịu thuế nhượng quyền đối với doanh nghiệp không hợp nhất.

Thuế thu nhập DC có giống thuế kinh doanh không?

Không. Thuế thu nhập thường áp dụng trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu, trong khi các loại thuế ở cấp doanh nghiệp như thuế bán hàng và thuế nhượng quyền là các nghĩa vụ riêng biệt.

Tôi có cần CPA cho một LLC ở DC không?

Không bắt buộc theo luật, nhưng CPA hoặc chuyên gia thuế có thể hữu ích nếu LLC của bạn có nhân viên, bán hàng chịu thuế, nhiều chủ sở hữu hoặc có khả năng được miễn thuế nhượng quyền.

Kết luận

Thuế LLC tại Washington DC có thể quản lý được khi bạn biết quy tắc nào áp dụng cho doanh nghiệp của mình. Phần lớn chủ sở hữu cần lưu ý đến thuế chuyển tiếp ở cấp liên bang, thuế bán hàng và thuế sử dụng của DC, khả năng phải nộp thuế nhượng quyền đối với doanh nghiệp không hợp nhất, thuế tiền lương nếu thuê nhân viên, và các khoản nộp tạm tính hàng quý.

Cách an toàn nhất là đăng ký đúng, theo dõi doanh thu và chi phí ngay từ đầu, và xác nhận nghĩa vụ kê khai trước khi các hạn chót đến gần.