如何在 2026 年繳納康乃狄克州小型企業稅
如何在 2026 年繳納康乃狄克州小型企業稅
在康乃狄克州經營企業，除了處理銷售、客戶和薪資之外，還需要了解哪些州稅適用、何時到期，以及各項申報應由哪個機關受理。好消息是，康乃狄克州主要採用數位化系統，因此一旦完成註冊，後續維持合規會容易管理許多。
本指南將說明康乃狄克州小型企業常見的主要稅種、通常由誰負擔、在哪裡申報，以及 2026 年最重要的截止日期。
需要了解的康乃狄克州主要企業稅
多數康乃狄克州小型企業可能會涉及以下一種或多種稅務類別：
- 適用於 C 公司及某些與康乃狄克州有 nexus 關聯之公司的公司營業稅
- 適用於合格合夥企業、S 公司，以及按合夥企業課稅之 LLC 的轉嫁實體稅
- 適用於銷售應稅商品或服務，或在結帳時未支付康乃狄克州稅而進行應稅企業採購的銷售與使用稅
- 適用於雇主的所得稅預扣
- 適用於雇主的失業保險稅，該稅由康乃狄克州勞工部處理
並非每家企業都需要繳納所有稅種。適用哪些稅，取決於您的實體類型、營業活動、員工和銷售情況。
從註冊開始
在申報任何州級企業稅表之前，請先透過 myconneCT 向康乃狄克州稅務服務部註冊您的企業。康乃狄克州要求新企業以電子方式完成 Form REG-1。
myconneCT 是該州的線上入口網站，可用於：
- 註冊新企業
- 申報稅表
- 付款
- 查看申報紀錄
- 向 DRS 發送安全訊息
如果您仍處於公司設立階段，這也是確認實體紀錄、EIN、所有權文件和州註冊資料是否整理完善的好時機。清楚的紀錄能讓日後報稅簡單許多。
1. 公司營業稅
康乃狄克州對 C 公司，以及在州內營業或有權在州內營業的某些公司課徵公司營業稅。在康乃狄克州具有重大經濟存在的公司，也可能有申報義務。
稅額如何計算
康乃狄克州公司稅負以以下兩種計算方式中較高者為準：
- 淨所得基礎稅，稅率為 7.5%
- 資本基礎稅，稅率為 0.21%，且不得低於 250 美元
實務上，公司通常需要同時評估兩種計算方式，並支付較高金額。
稅表何時到期
對多數採曆年制的公司而言，稅表截止日為 5 月 15 日，也就是聯邦到期日後第五個月的第 15 天。
如果公司的會計年度於 6 月 30 日結束，稅表通常於 10 月 15 日到期。
預估稅款
公司在年度中也可能需要繳納預估稅款。如果適用預估稅，通常會在該課稅年度分四期繳納。
申報方式
所有公司營業稅稅表都必須以電子方式申報。
2. 轉嫁實體稅
康乃狄克州的轉嫁實體稅是選擇性的，但該選擇十分重要，因為一旦合格實體選擇繳納，該年度的選擇即不可撤銷。
此稅通常與以下實體相關：
- 合夥企業
- S 公司
- 就聯邦所得稅而言被視為合夥企業的 LLC
為什麼重要
PE 稅可協助合格實體在實體層級管理康乃狄克州稅務，而不是將全部負擔留給所有者。因此，對許多多所有者企業而言，這是一項重要的稅務規劃事項。
截止日期
Form CT-PET 應於課稅年度結束後第三個月的第 15 天到期。
對採曆年制的申報者而言，這表示截止日為 3 月 15 日。
預估稅款
如果規定的年度付款金額為 1,000 美元或以上，預估稅款需分四期繳納：
- 採曆年制申報者：4 月 15 日
- 採曆年制申報者：6 月 15 日
- 採曆年制申報者：9 月 15 日
- 採曆年制申報者：1 月 15 日
申報方式
Form CT-PET、展延申請和預估稅款必須透過 myconneCT 或 IRS Modernized e-File program 以電子方式申報與付款。
3. 銷售與使用稅
如果您的企業在康乃狄克州銷售應稅商品或應稅服務，銷售與使用稅通常是最常見的義務之一。
一般稅率
康乃狄克州的一般銷售與使用稅稅率為 6.35%。
康乃狄克州沒有額外的地方銷售稅，因此多數企業在應稅銷售中使用的稅率就是全州稅率。
特別稅率
部分銷售適用不同稅率，包括：
- 某些電腦與資料處理服務適用 1%
- 某些船舶相關銷售，以及供海事用途之染色柴油燃料適用 2.99%
- 向符合資格的非居民軍人銷售某些機動車輛適用 4.5%
- 餐點與某些飲料適用 7.35%
- 某些高價值車輛、珠寶，以及符合資格的服裝或配件適用 7.75%
- 乘用機動車輛的短期租賃或出租適用 9.35%
申報與付款
Form OS-114 必須透過 myconneCT 以電子方式申報與付款。
即使沒有銷售或沒有應繳稅款，企業也必須申報其銷售與使用稅稅表。
截止日期
稅表應於申報期間結束後下一個月的最後一天或之前提交。
企業使用稅
如果您的企業購買供康乃狄克州使用的應稅項目，而賣方未收取康乃狄克州銷售稅，您可能需要繳納使用稅。這在企業向州外賣方購買設備、用品或軟體時很常見。
4. 預扣稅
如果您有員工，康乃狄克州預扣稅通常會成為合規日曆的一部分。
誰需要註冊
尚未向 DRS 註冊的雇主，必須註冊康乃狄克州所得稅預扣。
如何申報
康乃狄克州要求預扣稅申報與付款以電子方式完成。
常見調節表格
- Form CT-941，用於季度預扣調節
- Form CT-W3，用於搭配 Forms W-2 的年度調節
重要截止日期
- 季度 CT-941 稅表應於該季度結束後下一個月的最後一天到期
- CT-W3 和 W-2 表格應於 1 月 31 日前提交
雇主的重要提醒
康乃狄克州並不像有些人預期的那樣，對每位雇主使用單一固定預扣稅率。預扣金額是依據員工層級的計算，以及州預扣表和規則來決定。
5. 失業保險稅
失業保險稅與由 DRS 管理的稅項分開，由康乃狄克州勞工部處理。
2026 年稅率與工資基數
2026 年，康乃狄克州採用：
- 27,000 美元的應稅工資基數
- 1.9% 的新雇主稅率
- 1.1% 至 9.9% 的稅率範圍
為什麼這很重要
如果您有員工，這項稅可能是較大的經常性薪資義務之一。您支付的稅率取決於雇主分類和經驗評等。
康乃狄克州企業的實用申報日曆
如果您想提前掌握截止日期，請圍繞以下定期時間點建立日曆：
- 5 月 15 日：採曆年制公司的公司營業稅稅表
- 3 月 15 日：採曆年制的轉嫁實體稅稅表
- 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日：如有要求，繳納 PE 稅預估稅款
- 每個申報期間結束後下一個月的最後一天：銷售與使用稅稅表
- 每季結束後下一個月的最後一天：季度預扣稅表
- 1 月 31 日：年度預扣調節與 W-2 申報
您的實際時程可能會因實體類型、申報頻率和 DRS 帳戶設定而不同，因此請確認分配給您企業的截止日期。
您應保存的紀錄
良好的稅務申報始於良好的紀錄保存。至少請整理並保存以下項目：
- EIN 和康乃狄克州稅務註冊號碼
- 公司設立文件
- 前一年度稅表
- 銷售報告
- 發票和收據
- 薪資紀錄
- 銀行對帳單
- 預估稅款付款證明
- 已提交州稅表和確認資料的副本
如果您將這些資料集中管理，申報會更快速，也能大幅降低壓力。
應避免的常見錯誤
最容易避免的康乃狄克州稅務問題，通常來自幾個簡單錯誤：
- 在開始營運前未註冊正確的稅務帳戶
- 錯過電子申報要求
- 忽略應稅項目或服務的銷售稅
- 忘記在有要求時提交零申報稅表
- 混淆 DRS 義務與勞工部義務
- 錯過預估稅款或調節截止日期
每季進行一次簡短檢查，通常能避免日後出現更大的問題。
Zenind 如何協助
如果您正在成立康乃狄克州 LLC 或公司，Zenind 可以從一開始協助您保持井然有序，整理公司設立文件和合規里程碑。這種架構能在報稅季到來時讓稅務準備更容易。
對許多企業主而言，稅務合規並不是真正要一次完成所有事情，而是要及早建立正確的紀錄、註冊和截止日期，讓年度其餘時間能順利運作。
結論
只要您知道每項義務由哪個機關處理，以及哪些截止日期適用於您的企業，康乃狄克州小型企業稅是可以管理的。請透過 myconneCT 註冊、識別與您實體類型相關的稅種、以電子方式申報，並在全年保持紀錄清楚。
如果您及早處理基本事項，康乃狄克州稅務合規就會成為經營企業的日常工作，而不是年底才出現的緊急狀況。
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