南卡羅來納州 LLC 稅務：銷售稅、所得稅、薪資稅與申報基礎

Sep 24, 2025Arnold L.

如果您正在成立南卡羅來納州 LLC，稅務就應該從一開始納入規劃。LLC 可以提供法律上的彈性，但並不代表可以免除稅務義務。根據您的業務收入類型，以及 IRS 對您的企業所採用的分類，您可能需要繳納聯邦所得稅、自僱稅、南卡羅來納州個人所得稅、銷售與使用稅，以及在聘用員工時必須處理的薪資稅。

對於使用 Zenind 來啟動南卡羅來納州 LLC 的創業者來說，目標很簡單：在收入開始進來之前，先了解哪些稅適用。這樣更容易正確完成登記、預估季度稅款，並在日後避免罰款。

南卡羅來納州 LLC 如何課稅

就聯邦稅務而言，LLC 通常會依成員數量與其所做的稅務選擇來決定課稅方式：

  • 單一成員 LLC 一般會被視為忽略實體來處理所得稅。
  • 多成員 LLC 一般會被視為合夥企業。
  • LLC 也可以選擇依公司方式課稅，但必須提出適當的申請。
  • 若完成公司課稅選擇，企業之後若符合資格，也可以再選擇 S corporation 課稅方式。

IRS 在其 LLC 分類說明中解釋了這些規則。這個分類結果很重要，因為它會影響企業如何申報收入、所有人如何繳稅，以及所有人分得的利潤是否要課自僱稅。

南卡羅來納州 LLC 主要可能面臨的稅項

多數南卡羅來納州 LLC 需要同時考慮下列幾類稅：

稅別 影響對象 常見觸發條件
聯邦所得稅 所有人 在預設分類下，LLC 利潤會流到所有人的申報表
自僱稅 許多實際參與經營的所有人 來自自僱的淨收益
南卡羅來納州個人所得稅 居民所有人與南卡羅來納州來源所得 在個人申報表上列示的利潤
銷售與使用稅 零售商與特定服務提供者 在南卡羅來納州的應稅銷售
薪資稅與預扣 有員工的 LLC 支付給員工的薪資
失業稅 雇主 聘用員工並符合州政府要求

這些就是南卡羅來納州 LLC 稅務合規的核心。您實際需要處理哪些稅，取決於您是否銷售商品、提供服務、聘用員工，以及企業採用何種稅務分類。

南卡羅來納州個人所得稅

南卡羅來納州採用累進式個人所得稅稅率。以 2025 課稅年度而言，個人所得稅最高邊際稅率為 6%。

州政府會先以聯邦應稅所得為基礎，再套用南卡羅來納州的規則與調整。實務上，這代表 LLC 所有人通常會在個人申報表上申報營業收入，除非 LLC 已選擇依公司方式課稅。

如果您的 LLC 以穿透式架構取得主動經營的營業收入，南卡羅來納州在某些情況下也允許適格收入適用 3% 的較低稅率選擇。此選擇須以 I-335 表格提出，且僅適用於符合條件的主動經營收入，不適用於被動投資收入。

官方參考：
- 南卡羅來納州個人所得稅
- IIT 常見問題

南卡羅來納州 LLC 的銷售與使用稅

如果您的 LLC 販售有形個人財產，或某些應稅服務，您可能需要代收並繳納南卡羅來納州銷售與使用稅。

南卡羅來納州的全州銷售與使用稅稅率為 6%。各郡可能另外加徵地方銷售稅，因此實際總稅率會因地點而異。

以下幾點很重要：

  • 南卡羅來納州的零售銷售，包括線上銷售，通常需要零售許可證。
  • 應稅銷售通常包括有形商品與某些應稅服務。
  • 如果您購買應稅商品時未支付南卡羅來納州銷售稅，可能需要繳納使用稅。
  • 地方稅會因郡與市而不同，因此您的總稅率可能高於 6%。

如果您經營電子商務，銷售稅尤其重要，因為即使沒有實體店面，線上零售銷售也可能產生登記與申報義務。

聯邦自僱稅

如果您的 LLC 收入被視為自僱所得，聯邦自僱稅往往是新創業主最容易忽略、也最容易吃驚的一項稅負。

聯邦自僱稅稅率為 15.3%，由以下兩部分組成：

  • 12.4% 社會安全稅
  • 2.9% 醫療保險稅

一般而言，如果您的自僱淨收益達到 400 美元或以上，您可能需要申報並繳納自僱稅。通常會使用 Schedule SE 來計算。

您通常可以將一半的自僱稅作為聯邦報稅中的所得調整扣除，但這項扣除並不會消除稅負本身。

官方 IRS 指引：
- 自僱稅
- 小型企業稅務指南

如果您選擇 S corporation 課稅會有什麼不同

有些獲利穩定的 LLC 會考慮 S corporation 課稅，因為它可能改變所有人薪酬的課稅方式。大致而言，所有人可以透過薪資拿取工資，並以股利分配剩餘利潤，但仍須遵守 S corporation 適用的規則。

但這並不代表 LLC 一定應該立刻做出這項選擇。這種架構會帶來薪資合規、合理薪酬、行政作業與申報上的影響。對許多較新的企業而言，最簡單的做法是先維持預設 LLC 課稅方式，等營收與獲利成長到足以支持更進階的架構時再評估。

如果您在南卡羅來納州成立公司時正在比較不同的實體選擇，Zenind 可以幫助您把法律成立流程整理好，同時再與會計師討論稅務架構。

如果您聘用員工，就要注意薪資稅

聘用員工會增加另一層稅務合規要求。

在聯邦層級，雇主必須依規定預扣所得稅，並支付社會安全稅、醫療保險稅與聯邦失業稅。南卡羅來納州也要求，若雇主必須申報聯邦預扣稅申報，則對在州內領薪的員工進行薪資預扣。

在南卡羅來納州，雇主一般必須：

  • 從員工薪資中預扣州所得稅
  • 申報所需的預扣稅表
  • 將預扣稅款繳給南卡羅來納州稅務局
  • 依州失業保險規則向就業與勞工部門辦理

如果您在南卡羅來納州有員工，應該把薪資設定視為 LLC 成立流程的一部分，而不是事後補救的工作。

預估稅款：不要等到報稅季才處理

如果 LLC 有獲利，而這些獲利沒有被預扣稅完全覆蓋，多數 LLC 所有人都應該在年度中安排預估稅款。

IRS 一般把年度分成四個預估稅期間。通常到期日為：

  • 4 月 15 日
  • 6 月 15 日
  • 9 月 15 日
  • 次年 1 月 15 日

如果您在年度中繳得不夠，即使報稅時會退稅，仍可能被處以罰款。

南卡羅來納州所得稅也可能要求預估付款，具體取決於您的收入與申報情況。對許多所有人來說，最穩妥的方式是每季檢視預估稅負，並在截止日前調整付款。

官方 IRS 參考：
- 預估稅常見問題

南卡羅來納州 LLC 的實務稅務設定清單

在企業開始接客戶之前，請先完成這份清單：

  1. 確認 LLC 在聯邦層級將如何課稅。
  2. 如果您會進行應稅零售銷售，請先申請零售許可證。
  3. 判斷您的產品或服務是否適用南卡羅來納州銷售稅。
  4. 如果打算聘用員工，請建立薪資預扣制度。
  5. 預估季度聯邦與州稅款。
  6. 妥善保存收入、支出、所有人提款與薪資紀錄。
  7. 隨著獲利穩定，評估未來是否適合選擇 S corporation。

很多所有人會在這一步節省時間，因為把稅務計畫納入成立流程，比事後補做更省事。

南卡羅來納州 LLC 所有人常犯的錯誤

有幾個錯誤反覆出現：

  • 以為 LLC 就等於「不用繳稅」
  • 忘記地方銷售稅會改變總稅率
  • 把銷售稅與所得稅義務混為一談
  • 錯過季度預估稅截止日
  • 發放給所有人的款項時，沒有先考慮薪資稅或自僱稅
  • 到年底才想到企業是否需要零售許可證

這些錯誤都不罕見，但若持續一整個課稅年度，可能會變得非常昂貴。

常見問題

南卡羅來納州會對 LLC 收入重複課稅嗎？

通常不會。依預設 LLC 分類，企業收入一般會流到所有人的申報表，不過不同的稅務選擇可能會改變結果。

南卡羅來納州有全州銷售稅嗎？

有。全州銷售與使用稅稅率為 6%，地方稅可能另外加徵。

所有 LLC 所有人都要繳自僱稅嗎？

不一定，但如果 LLC 的收入被視為自僱所得，許多實際參與經營的所有人都需要繳納。實際結果取決於企業如何課稅，以及所有人如何領取報酬。

如果我在線上銷售，是否需要代收銷售稅？

通常需要，如果您向南卡羅來納州銷售應稅商品或服務。線上賣家應仔細確認登記與 nexus 義務。

最後重點

只要您在收入進來之前先了解適用規則，南卡羅來納州 LLC 稅務其實是可管理的。多數所有人都需要思考聯邦所得稅、自僱稅、南卡羅來納州所得稅、銷售稅、預估付款，以及在聘用員工時要處理的薪資稅。

如果您正透過 Zenind 成立南卡羅來納州 LLC，最明智的做法是從一開始就把成立流程與基本稅務規劃一起安排好。這能讓您的企業更整潔、申報更可預期，並在公司成長時降低合規風險。