الشركة غير المساهمة مقابل الشركة غير الربحية: ما الذي تحتاج إلى معرفته

الشركة غير المساهمة والشركة غير الربحية مفهومان مرتبطان، لكنهما ليسا بالضرورة الشيء نفسه. وغالبًا ما يُستخدم المصطلحان معًا، مما يؤدي إلى التباس لدى المؤسسين وأعضاء مجالس الإدارة والمنظمين الذين يحاولون تحديد الهيكل المناسب لمنظمة قائمة على رسالة. عمليًا، تصف الشركة غير المساهمة هيكلًا قانونيًا من دون رأس مال أسهم، بينما تشير الشركة غير الربحية إلى منظمة أُنشئت وتُدار لغرض لا يوزع الأرباح على المالكين أو المساهمين.

إن فهم الفرق مهم لأنه يؤثر في ملفات التأسيس، والحوكمة، والمعاملة الضريبية، وجمع التبرعات، والامتثال المستمر. إذا كنت تؤسس منظمة خيرية أو تعليمية أو دينية أو أي منظمة أخرى ذات رسالة، فمن المهم اختيار الهيكل الصحيح من البداية والتأكد من تأسيس الكيان بصورة سليمة وفقًا لقانون الولاية.

ما هي الشركة غير المساهمة؟

الشركة غير المساهمة هي شركة لا تصدر أسهماً للمساهمين. وبدلاً من تقسيم الملكية إلى أسهم، تُدار المنظمة عادةً بواسطة مجلس إدارة، وفي بعض الحالات بواسطة الأعضاء.

قد يُستخدم هذا الهيكل في مجموعة متنوعة من الأغراض، بما في ذلك:

• المنظمات الخيرية
• الجمعيات التجارية
• المنظمات العضوية
• المؤسسات التعليمية
• المنظمات الدينية
• النوادي الاجتماعية والمجموعات المجتمعية

السمة الأساسية هي غياب الأسهم. وهذا لا يحدد وحده ما إذا كانت الشركة معفاة ضريبيًا أو تُعد قانونيًا منظمة غير ربحية بموجب القانون الفيدرالي.

ما هي الشركة غير الربحية؟

الشركة غير الربحية هي شركة تُنشأ لغرض لا يتمثل في تحقيق الربح للمالكين أو المساهمين. وبدلاً من توزيع الأرباح على أصحاب الملكية، يُعاد استثمار أي فائض في الإيرادات عادةً في رسالة المنظمة وأنشطتها.

تُنشأ الشركة غير الربحية عادةً بموجب قانون الشركات غير الربحية في الولاية، وقد تسعى لاحقًا إلى الحصول على اعتراف من IRS بوصفها منظمة معفاة من الضرائب. وتشمل الفئات الفيدرالية الشائعة المعفاة من الضرائب 501(c)(3) للمنظمات الخيرية، مع وجود تصنيفات غير ربحية أخرى أيضًا.

وغالبًا ما تتميز الشركة غير الربحية بما يلي:

• عدم إصدار أسهم للمساهمين
• عدم وجود مصلحة ملكية خاصة مثل شركة الأعمال التقليدية
• مجلس إدارة مسؤول عن الإشراف
• قيود على توزيع الأرباح
• استخدام الأصول لأغراض المنظمة بدلاً من منفعة المالكين

هل كل شركة غير مساهمة هي شركة غير ربحية؟

لا. فالشركة غير المساهمة ليست تلقائيًا شركة غير ربحية.

وهذا أحد أهم الفروق. فقد تُنشأ شركة من دون أسهم ومع ذلك لا تُعد منظمة غير ربحية لأغراض ضريبية أو قانونية. فعلى سبيل المثال، يجب عادةً على المنظمة أن تستوفي متطلبات قانون الولاية، وإذا أرادت الإعفاء الضريبي الفيدرالي، فعليها أيضًا أن تتقدم إلى IRS وتحصل على الموافقة.

بعبارة أخرى:

• الهيكل غير المساهم يعني عدم وجود مساهمين.
• الغرض غير الربحي يعني أن الكيان منظم ويُدار لتحقيق هدف غير ربحي.
• حالة الإعفاء الضريبي لدى IRS هي تحديد مستقل.

وبما أن هذه طبقات تصنيف مختلفة، فلا ينبغي للمؤسسين افتراض أن تأسيس شركة غير مساهمة وحده يمنح المنظمة حالة الإعفاء الضريبي.

لماذا يهم هذا الفرق؟

يؤثر التمييز بين الشركة غير المساهمة والشركة غير الربحية في عدة مسائل عملية.

1. المعاملة الضريبية

قد تكون الشركة غير الربحية مؤهلة للحصول على حالة الإعفاء الضريبي، لكن فقط بعد استيفاء متطلبات IRS ذات الصلة. أما الشركة غير المساهمة التي لا تمتلك اعترافًا من IRS فتُعامل عمومًا مثل غيرها من الكيانات التجارية ما لم ينطبق عليها استثناء.

2. الحوكمة

غالبًا ما تخضع الشركات غير الربحية لمتطلبات خاصة بمجلس الإدارة والعضوية والتقارير بموجب قانون الولاية. وينبغي أن تحدد المستندات التنظيمية بوضوح كيفية انتخاب المديرين، وكيفية عقد الاجتماعات، وكيفية ممارسة الصلاحيات.

3. جمع التبرعات والتبرعات

يرغب المتبرعون غالبًا في معرفة ما إذا كانت المنظمة مؤسسة خيرية معفاة من الضرائب ومعترفًا بها. وقد يطلب المانحون والمؤسسات الخيرية والمتبرعون الرئيسيون خطابات تحديد IRS أو ما يثبت حالة المنظمة غير الربحية قبل تقديم الأموال.

4. حماية الأصول والتصفية

عادةً ما تُخصص أصول المنظمة غير الربحية لرسالتها. وإذا تم حل المنظمة، فقد يتعين توزيع الأصول المتبقية على منظمة غير ربحية أخرى أو استخدامها بطريقة تتفق مع القانون الحاكم ووثائق المنظمة.

5. الثقة العامة

تعتمد المنظمات القائمة على رسالة على ثقة الجمهور. ويساعد الهيكل القانوني الواضح والملفات الصحيحة في ترسيخ المصداقية لدى المتبرعين والأعضاء والجهات التنظيمية والمجتمع.

الأنواع الشائعة من المنظمات غير الربحية

تأتي المنظمات غير الربحية بأشكال عديدة. فبعضها خيري، بينما يخدم بعضها الآخر أغراضًا قائمة على العضوية أو تعليمية أو مهنية.

تشمل الأمثلة ما يلي:

• المؤسسات الخيرية العامة
• المؤسسات الخاصة
• المنظمات الدينية
• الجمعيات المهنية
• الاتحادات المدنية
• الغرف التجارية
• منظمات الرعاية الاجتماعية
• جمعيات مالكي المنازل والوحدات السكنية، في بعض الحالات

قد تختلف القواعد القانونية والضريبية لكل فئة. لذلك ينبغي للمؤسس تحديد الغرض المقصود قبل اختيار نوع الكيان أو التقدم للإعفاء الضريبي.

كيف تُؤسس شركة غير ربحية؟

على الرغم من اختلاف متطلبات التقديم من ولاية إلى أخرى، فإن عملية التأسيس العامة تتبع عادةً نمطًا مشتركًا.

الخطوة 1: اختيار ولاية التأسيس

ينبغي تأسيس المنظمة في الولاية التي ستعمل فيها أساسًا أو التي يرغب المؤسسون في إنشاء الكيان فيها. ويحدد قانون الولاية متطلبات التأسيس وقواعد الحوكمة.

الخطوة 2: اختيار الاسم

يجب عادةً أن يكون الاسم مميزًا عن الكيانات المسجلة الأخرى في الولاية ومتوافقًا مع قواعد التسمية للشركات غير الربحية أو غير المساهمة.

الخطوة 3: تعيين وكيل مسجل

يتلقى الوكيل المسجل البريد القانوني والرسمي نيابةً عن الشركة. وهذا مطلب قياسي لمعظم الكيانات المؤسسة في الولايات المتحدة.

الخطوة 4: إعداد وتقديم مستندات التأسيس

تحتاج المنظمة عادةً إلى تقديم عقد التأسيس أو مستند تأسيسي مشابه إلى الولاية. وغالبًا ما تتضمن هذه المستندات ما يلي:

• اسم الشركة
• غرض المنظمة
• معلومات الوكيل المسجل
• أسماء وعناوين المؤسسين أو المديرين الأوائل
• بنود التصفية، عند الاقتضاء

الخطوة 5: اعتماد اللوائح الداخلية

تحدد اللوائح الداخلية كيفية إدارة المنظمة. وغالبًا ما تغطي مدة عضوية المديرين، وأدوار المسؤولين، والتصويت، والاجتماعات، واللجان، وإجراءات تعارض المصالح.

الخطوة 6: عقد اجتماع تنظيمي

يجتمع مجلس الإدارة الأول عادةً لاعتماد اللوائح الداخلية، وتعيين المسؤولين، وتفويض الحسابات البنكية، واستكمال إجراءات الانطلاق الأخرى.

الخطوة 7: الحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN)

تحتاج المنظمة عادةً إلى رقم تعريف صاحب العمل من IRS لفتح حساب بنكي، وتوظيف موظفين، وتقديم النماذج الضريبية.

الخطوة 8: التقدم بطلب الإعفاء الضريبي الفيدرالي إذا كان ذلك مناسبًا

إذا كانت المنظمة ترغب في الاعتراف بها كمنظمة غير ربحية معفاة من الضرائب، فيجب عليها تقديم الطلب المناسب إلى IRS وتقديم معلومات مفصلة عن غرضها وهيكلها وأنشطتها ومواردها المالية.

ما الذي يجب تضمينه في عقد التأسيس؟

يُعد مستند التأسيس أحد أهم الأوراق في العملية. ففي حالة الشركة غير الربحية أو غير المساهمة، قد يحتاج عقد التأسيس إلى أكثر من مجرد المعلومات الأساسية عن الشركة.

وبحسب الولاية وفئة الإعفاء الضريبي المطلوبة، قد يحتاج العقد إلى تضمين ما يلي:

• بند غرض محدد غير ربحي أو خيري
• بيان بأن الشركة لا تصدر أسهماً
• حظر الاستفادة الخاصة غير المسموح بها أو توزيع الأرباح بشكل غير صحيح
• بند تصفية يوجه الأصول المتبقية إلى منظمة مؤهلة أخرى أو إلى غرض قانوني مناسب

إذا كان الهدف هو الحصول مستقبلًا على اعتراف IRS، فيجب صياغة عقد التأسيس بعناية منذ البداية. وقد تؤدي المستندات التأسيسية المصاغة بشكل سيئ إلى تأخير الموافقة على الإعفاء الضريبي أو تتطلب تعديلًا لاحقًا.

اعتراف IRS منفصل عن التأسيس على مستوى الولاية

يفترض العديد من المؤسسين لأول مرة أن تقديم مستندات التأسيس إلى الولاية يكفي. وهذا غير صحيح.

فالتأسيس على مستوى الولاية ينشئ الكيان. أما اعتراف IRS فيحدد ما إذا كانت المنظمة معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية بموجب مادة محددة من قانون الضرائب، مثل 501(c)(3).

وهذا يعني أن المنظمة قد تكون:

• مؤسسة بشكل صحيح بموجب قانون الولاية، ولكنها غير معفاة ضريبيًا على المستوى الفيدرالي
• معفاة ضريبيًا على المستوى الفيدرالي، لكنها لا تزال مطالبة بالامتثال لملفات وتقارير الولاية
• خاضعة لكل من متطلبات التسجيل والتقارير على المستوىين الفيدرالي والولائي

يعمل النظامان معًا، لكنهما ليسا قابلين للتبادل.

متطلبات الامتثال المستمرة

بعد التأسيس، يجب على الشركات غير الربحية وغير المساهمة مواصلة الوفاء بالتزامات الصيانة. وقد تشمل هذه الالتزامات الملفات السنوية، وسجلات الحوكمة الداخلية، والتقارير الفيدرالية.

تشمل واجبات الامتثال النموذجية ما يلي:

• تقديم التقارير السنوية أو نصف السنوية إلى الولاية
• الإبقاء على وكيل مسجل
• الاحتفاظ بمحاضر مجلس الإدارة والسجلات المؤسسية بدقة
• تقديم الإقرارات المعلوماتية لدى IRS عند الاقتضاء
• الالتزام بقواعد جمع التبرعات الخيرية، إذا كانت المنظمة تجمع التبرعات من الجمهور
• تجديد التسجيلات في الولايات التي تعمل فيها المنظمة

وقد يؤدي عدم الالتزام إلى غرامات أو حل إداري أو فقدان حالة الإعفاء الضريبي.

متى ينبغي التفكير في هيكل غير مساهم؟

غالبًا ما يكون الهيكل غير المساهم مناسبًا عندما لا ترغب المنظمة في أن تكون الملكية بيد المساهمين. وقد يكون ذلك مناسبًا للمجموعات التي تركز على الخدمة العامة أو خدمات الأعضاء أو التعليم أو الحوكمة من خلال مجلس إدارة بدلاً من المستثمرين.

قد يكون الهيكل غير المساهم مناسبًا إذا كانت المنظمة:

• لا تحتاج إلى ملكية على شكل أسهم
• لها غرض قائم على الرسالة أو العضوية
• ترغب في حوكمة من مجلس إدارة بدلاً من سيطرة المساهمين
• تنوي التقدم للحصول على حالة غير ربحية أو تصنيف آخر غير مساهم

ويعتمد الهيكل الأفضل على غرض المنظمة، ونموذج التمويل، والأهداف طويلة الأجل.

متى يجب طلب المساعدة المهنية؟

يمكن لقرارات التأسيس المبكرة أن تؤثر في الضرائب والحوكمة وجمع التبرعات لسنوات. وينبغي للمؤسسين طلب التوجيه المهني إذا لم يكونوا متأكدين من:

• ما إذا كان ينبغي تأسيس كيان مساهم أو غير مساهم
• أي قانون ولاية ينطبق
• كيفية صياغة بنود الغرض والتصفية
• ما إذا كانت المنظمة مؤهلة للإعفاء الضريبي لدى IRS
• ما الملفات المطلوبة بعد التأسيس

بالنسبة للمنظمات القائمة على رسالة، يمكن أن يساعد استخدام منصة تأسيس أو خدمة تقديم احترافية في تقليل الأخطاء والحفاظ على تنظيم العملية.

كيف يمكن أن تساعد Zenind

تدعم Zenind رواد الأعمال والمنظمات التي تؤسس كيانات في الولايات المتحدة من خلال التركيز على احتياجات التقديم والامتثال العملية. سواء كنت تبدأ منظمة غير ربحية أو شركة غير مساهمة أو أي نوع آخر من الكيانات التجارية، فإن امتلاك مستندات التأسيس الصحيحة ودعم الوكيل المسجل يمكن أن يبسط العملية ويساعدك على الحفاظ على الامتثال.

أفكار ختامية

الشركة غير المساهمة والشركة غير الربحية مرتبطتان ارتباطًا وثيقًا، لكنهما ليستا متطابقتين. فالشركة غير المساهمة تصف شركة من دون مساهمين، بينما تصف الشركة غير الربحية منظمة أُنشئت لمتابعة رسالة بدلاً من توزيع الأرباح على المالكين.

إذا كان هدفك إنشاء منظمة خيرية أو قائمة على رسالة، فعليك معالجة كل من التأسيس على مستوى الولاية والحالة الضريبية الفيدرالية. وتُعد الصياغة السليمة، والملفات الدقيقة، والامتثال المستمر أمورًا أساسية لحماية غرض المنظمة والحفاظ على وضعها القانوني الجيد.

قبل التقديم، تأكد من فهم الآثار القانونية والضريبية للهيكل الذي تختاره. فالتأسيس السليم يمكن أن يوفر الوقت، ويقلل مشكلات الملفات، ويدعم رسالة المنظمة على المدى الطويل.