Corporazione non azionaria vs. corporation nonprofit: cosa devi sapere

Una corporation non azionaria e una corporation nonprofit sono concetti correlati, ma non sono automaticamente la stessa cosa. I termini vengono spesso usati insieme, il che genera confusione tra fondatori, membri del consiglio e organizzatori che cercano di decidere come strutturare un’organizzazione orientata a una missione. In pratica, una corporation non azionaria descrive una struttura societaria senza capitale azionario, mentre una corporation nonprofit si riferisce a un’organizzazione costituita e gestita per uno scopo che non distribuisce utili a proprietari o azionisti.

Comprendere la differenza è importante perché incide su documenti costitutivi, governance, trattamento fiscale, raccolta fondi e conformità continuativa. Se stai avviando un’organizzazione benefica, educativa, religiosa o comunque focalizzata su una missione, è fondamentale scegliere la struttura giusta fin dall’inizio e assicurarsi che l’ente sia costituito correttamente secondo la legge statale.

Che cos’è una corporation non azionaria?

Una corporation non azionaria è una società che non emette azioni agli azionisti. Invece di dividere la proprietà in quote, l’organizzazione è in genere gestita da un consiglio di amministrazione e, in alcuni casi, dai membri.

Questa struttura è comune per enti che non si basano sulla proprietà azionaria.

Una corporation non azionaria può essere utilizzata per diversi scopi, tra cui:

• Organizzazioni benefiche
• Associazioni di categoria
• Organizzazioni basate sui membri
• Istituzioni educative
• Organizzazioni religiose
• Club sociali e gruppi comunitari

La caratteristica principale è l’assenza di azioni. Questo, da solo, non determina se la società sia esente da imposte o legalmente nonprofit ai sensi della legge federale.

Che cos’è una corporation nonprofit?

Una corporation nonprofit è una società costituita per uno scopo diverso dalla generazione di profitto per proprietari o azionisti. Invece di distribuire gli utili ai titolari di capitale, qualsiasi eccedenza di ricavi viene in genere reinvestita nella missione e nelle attività dell’organizzazione.

Una corporation nonprofit viene solitamente costituita ai sensi della normativa statale sulle nonprofit corporation e può in seguito richiedere il riconoscimento dell’IRS come organizzazione esente da imposte. Le categorie federali esenti da imposte più comuni includono le organizzazioni benefiche 501(c)(3), anche se esistono anche altre classificazioni nonprofit.

Una corporation nonprofit spesso presenta queste caratteristiche:

• Nessuna azione emessa agli azionisti
• Nessun interesse proprietario privato come in una tradizionale società commerciale
• Un consiglio di amministrazione responsabile della supervisione
• Restrizioni sulla distribuzione degli utili
• Utilizzo degli asset per gli scopi dell’organizzazione e non a beneficio dei proprietari

Ogni corporation non azionaria è una nonprofit?

No. Una corporation non azionaria non è automaticamente una corporation nonprofit.

Questa è una delle distinzioni più importanti. Una società può essere costituita senza azioni e tuttavia non qualificarsi come nonprofit ai fini fiscali o giuridici. Ad esempio, l’organizzazione deve di solito soddisfare i requisiti del diritto statale e, se desidera l’esenzione fiscale federale, deve anche presentare domanda all’IRS e ottenere l’approvazione.

In altre parole:

• Una struttura non azionaria significa che non ci sono azionisti.
• Uno scopo nonprofit significa che l’ente è costituito e gestito per un obiettivo non profit.
• Lo status di esenzione fiscale IRS è una determinazione separata.

Poiché si tratta di livelli di classificazione diversi, i fondatori non dovrebbero presumere che la sola costituzione di una corporation non azionaria conferisca automaticamente lo status di esenzione fiscale.

Perché la differenza conta

La distinzione tra una corporation non azionaria e una corporation nonprofit influisce su diversi aspetti pratici.

1. Trattamento fiscale

Una corporation nonprofit può avere diritto allo status di esenzione fiscale, ma solo dopo aver soddisfatto i requisiti IRS applicabili. Una corporation non azionaria senza riconoscimento IRS viene in genere tassata come altre entità commerciali, salvo che non si applichi una specifica esenzione.

2. Governance

Le nonprofit corporation spesso hanno requisiti specifici per consiglio, membri e rendicontazione previsti dalla legge statale. Gli atti costitutivi e i documenti organizzativi dovrebbero stabilire chiaramente come vengono eletti i direttori, come si svolgono le riunioni e come vengono esercitati i poteri.

3. Raccolta fondi e donazioni

I donatori spesso vogliono sapere se un’organizzazione è una charity esente da imposte qualificata. Finanziatori, fondazioni e grandi donatori possono richiedere lettere di determinazione IRS o prove dello status nonprofit prima di contribuire con fondi.

4. Tutela degli asset e scioglimento

Gli asset di una nonprofit sono di solito destinati alla missione dell’organizzazione. Se l’organizzazione si scioglie, gli asset residui potrebbero dover essere distribuiti a un’altra nonprofit o utilizzati in modo conforme alla legge applicabile e ai documenti organizzativi.

5. Fiducia del pubblico

Le organizzazioni orientate a una missione dipendono dalla fiducia pubblica. Una struttura giuridica chiara e una corretta documentazione aiutano a costruire credibilità presso donatori, membri, autorità di regolamentazione e comunità.

Tipi comuni di organizzazioni nonprofit

Le organizzazioni nonprofit assumono molte forme. Alcune sono benefiche, mentre altre hanno finalità associative, educative o professionali.

Esempi includono:

• Public charity
• Private foundation
• Organizzazioni religiose
• Associazioni professionali
• Civic league
• Camere di commercio
• Organizzazioni di welfare sociale
• Associazioni di proprietari e condomini, in alcuni casi

Ogni categoria può avere regole legali e fiscali diverse. Un fondatore dovrebbe identificare lo scopo previsto prima di scegliere il tipo di ente o di richiedere l’esenzione fiscale.

Come si costituisce una corporation nonprofit

Anche se ogni stato ha requisiti di deposito diversi, il processo generale di costituzione segue di solito uno schema comune.

Fase 1: scegliere lo stato di costituzione

L’organizzazione dovrebbe essere costituita nello stato in cui opererà principalmente o in cui i fondatori desiderano stabilire l’ente. La legge statale determina i requisiti di costituzione e le regole di governance.

Fase 2: selezionare un nome

Il nome deve in genere essere distinguibile da altre entità registrate nello stato e rispettare le regole di denominazione per le nonprofit o le non-stock corporation.

Fase 3: nominare un registered agent

Un registered agent riceve la corrispondenza legale e ufficiale per conto della corporation. Si tratta di un requisito standard per la maggior parte degli enti costituiti negli Stati Uniti.

Fase 4: redigere e depositare i documenti costitutivi

Di solito l’organizzazione deve presentare gli articles of incorporation o un documento costitutivo equivalente presso lo stato. Questi documenti spesso includono:

• Il nome della corporation
• Lo scopo dell’organizzazione
• Le informazioni sul registered agent
• I nomi e gli indirizzi dei fondatori o dei direttori iniziali
• Le disposizioni di scioglimento, se richieste

Fase 5: adottare gli statuti

Gli statuti definiscono il modo in cui l’organizzazione è governata. Spesso disciplinano durata del mandato dei direttori, ruoli degli officer, votazioni, riunioni, comitati e procedure sui conflitti di interesse.

Fase 6: tenere una riunione organizzativa

Il consiglio iniziale di solito si riunisce per approvare gli statuti, nominare gli officer, autorizzare l’apertura del conto bancario e completare altre attività iniziali.

Fase 7: ottenere un EIN

L’organizzazione di solito ha bisogno di un Employer Identification Number dell’IRS per aprire un conto bancario, assumere dipendenti e presentare moduli fiscali.

Fase 8: richiedere l’esenzione fiscale federale, se applicabile

Se l’organizzazione desidera il riconoscimento come nonprofit esente da imposte, deve presentare la domanda appropriata all’IRS e fornire informazioni dettagliate sul proprio scopo, struttura, attività e finanze.

Cosa includere negli articles of incorporation

Il documento costitutivo è uno dei documenti più importanti del processo. Per una nonprofit o una corporation non azionaria, gli articles spesso richiedono più delle semplici informazioni societarie di base.

A seconda dello stato e della categoria di esenzione fiscale richiesta, gli articles potrebbero dover includere:

• Una clausola di scopo specificamente nonprofit o benefico
• Una dichiarazione che la corporation non ha azioni
• Un divieto di private inurement o di distribuzione impropria degli utili
• Una clausola di scioglimento che destini gli asset residui a un’altra organizzazione qualificata o a uno scopo legittimo

Se l’obiettivo è ottenere il riconoscimento IRS in futuro, gli articles dovrebbero essere redatti con attenzione fin dall’inizio. Documenti costitutivi redatti male possono ritardare l’approvazione dell’esenzione fiscale o richiedere modifiche successive.

Il riconoscimento IRS è separato dalla costituzione statale

Molti fondatori alle prime armi pensano che presentare i documenti di costituzione allo stato sia sufficiente. Non lo è.

La costituzione statale crea l’ente. Il riconoscimento IRS determina se l’organizzazione è esente dall’imposta federale sul reddito ai sensi di una specifica sezione del codice tributario, come la 501(c)(3).

Ciò significa che un’organizzazione può essere:

• Correttamente costituita ai sensi della legge statale, ma non esente da imposte a livello federale
• Esente da imposte a livello federale, ma comunque tenuta a rispettare gli adempimenti e i report statali
• Soggetta sia a obblighi di registrazione sia di rendicontazione statali e federali

I due sistemi lavorano insieme, ma non sono intercambiabili.

Requisiti di conformità continuativa

Dopo la costituzione, le nonprofit e le corporation non azionarie devono rispettare gli obblighi di mantenimento. Questi possono includere depositi annuali, registri di governance interna e rendicontazioni federali.

I compiti tipici di conformità includono:

• Presentare report annuali o biennali allo stato
• Mantenere un registered agent
• Conservare verbali del consiglio e registri societari accurati
• Presentare le dichiarazioni informative IRS quando richiesto
• Rispettare le norme sulla raccolta fondi da parte del pubblico, se applicabili
• Rinnovare le registrazioni negli stati in cui l’organizzazione opera

La mancata conformità può comportare sanzioni, scioglimento amministrativo o perdita dello status di esenzione fiscale.

Quando prendere in considerazione una struttura non azionaria

Una struttura non azionaria è spesso appropriata quando un’organizzazione non vuole che la proprietà sia nelle mani degli azionisti. Può essere una soluzione adatta per gruppi orientati al servizio pubblico, ai servizi per i membri, all’istruzione o a una governance affidata a un consiglio invece che agli investitori.

Una corporation non azionaria può essere una buona scelta se l’organizzazione:

• Non ha bisogno di proprietà azionaria
• Ha uno scopo orientato alla missione o ai membri
• Preferisce una governance del consiglio anziché il controllo degli azionisti
• Intende richiedere lo status nonprofit o un’altra classificazione non azionaria

La struttura migliore dipende dallo scopo dell’organizzazione, dal modello di finanziamento e dagli obiettivi a lungo termine.

Quando rivolgersi a un professionista

Le decisioni prese nelle fasi iniziali possono influire su tasse, governance e raccolta fondi per molti anni. I fondatori dovrebbero chiedere consulenza professionale se non sono sicuri di:

• Se costituire un ente azionario o non azionario
• Quale legge statale si applica
• Come redigere le clausole di scopo e di scioglimento
• Se l’organizzazione soddisfa i requisiti per l’esenzione fiscale IRS
• Quali adempimenti sono necessari dopo la costituzione

Per le organizzazioni orientate a una missione, usare una piattaforma di costituzione o un servizio professionale di filing può aiutare a ridurre gli errori e mantenere il processo organizzato.

Come Zenind può aiutare

Zenind supporta imprenditori e organizzazioni che costituiscono enti negli Stati Uniti con un’attenzione pratica alle esigenze di filing e conformità. Che tu stia avviando una nonprofit, una corporation non azionaria o un altro tipo di ente, disporre dei documenti costitutivi corretti e del supporto di un registered agent può semplificare il processo e aiutarti a restare conforme.

Considerazioni finali

Una corporation non azionaria e una corporation nonprofit sono strettamente collegate, ma non identiche. Una corporation non azionaria descrive una società senza azionisti, mentre una corporation nonprofit descrive un’organizzazione costituita per perseguire una missione invece di distribuire profitti ai proprietari.

Se il tuo obiettivo è creare un’organizzazione benefica o orientata a una missione, devi affrontare sia la costituzione statale sia lo status fiscale federale. Una redazione accurata, depositi corretti e una conformità continuativa sono essenziali per proteggere lo scopo dell’organizzazione e mantenere una buona posizione legale.

Prima di presentare i documenti, assicurati di comprendere le implicazioni legali e fiscali della struttura scelta. La base giusta può far risparmiare tempo, ridurre i problemi di filing e sostenere la missione a lungo termine dell’organizzazione.