Corporație non-stock vs. corporație nonprofit: ce trebuie să știți

O corporație non-stock și o corporație nonprofit sunt concepte înrudite, dar nu sunt automat același lucru. Termenii sunt adesea folosiți împreună, ceea ce creează confuzie pentru fondatori, membri ai consiliului și organizatori care încearcă să decidă cum să structureze o organizație orientată spre o misiune. În practică, o corporație non-stock descrie o structură corporativă fără capital social, în timp ce o corporație nonprofit se referă la o organizație înființată și administrată pentru un scop care nu distribuie profituri către proprietari sau acționari.

Înțelegerea diferenței este importantă deoarece afectează documentele de înființare, guvernanța, tratamentul fiscal, strângerea de fonduri și conformitatea continuă. Dacă porniți o organizație caritabilă, educațională, religioasă sau o altă organizație axată pe o misiune, este important să alegeți de la început structura potrivită și să vă asigurați că entitatea este constituită corect în conformitate cu legislația statului.

Ce este o corporație non-stock?

O corporație non-stock este o corporație care nu emite acțiuni către acționari. În loc ca proprietatea să fie împărțită în acțiuni, organizația este de obicei condusă de un consiliu de administrație și, în unele cazuri, de membri. Această structură este frecventă pentru entitățile care nu se bazează pe proprietatea prin capital propriu.

O corporație non-stock poate fi utilizată pentru diverse scopuri, inclusiv:

• Organizații caritabile
• Asociații profesionale
• Organizații de membri
• Instituții de învățământ
• Organizații religioase
• Cluburi sociale și grupuri comunitare

Caracteristica esențială este absența acțiunilor. Acest lucru nu stabilește, de la sine, dacă societatea este scutită de impozit sau dacă este legal o organizație nonprofit conform legii federale.

Ce este o corporație nonprofit?

O corporație nonprofit este o corporație organizată pentru un scop diferit de generarea de profit pentru proprietari sau acționari. În loc să distribuie profitul către deținătorii de capital, orice excedent de venit este, în general, reinvestit în misiunea și activitățile organizației.

O corporație nonprofit este de obicei constituită în baza legii nonprofit a unui stat și poate solicita ulterior recunoașterea de la IRS ca organizație scutită de impozit. Categoriile federale frecvente de scutire includ organizațiile caritabile 501(c)(3), deși există și alte clasificări nonprofit.

O corporație nonprofit are adesea aceste caracteristici:

• Nu emite acțiuni către acționari
• Nu există un drept de proprietate privată similar unei corporații comerciale tradiționale
• Un consiliu de administrație responsabil de supraveghere
• Restricții privind distribuirea profitului
• Folosirea activelor în scopuri organizaționale, nu în beneficiul proprietarilor

Este fiecare corporație non-stock o organizație nonprofit?

Nu. O corporație non-stock nu este automat o corporație nonprofit.

Aceasta este una dintre cele mai importante distincții. O corporație poate fi constituită fără acțiuni și totuși să nu se califice drept organizație nonprofit din punct de vedere fiscal sau juridic. De exemplu, organizația trebuie, de regulă, să îndeplinească cerințele legislației statului și, dacă dorește scutire federală de impozit, trebuie să depună și o cerere la IRS și să obțină aprobarea.

Cu alte cuvinte:

• O structură non-stock înseamnă că nu există acționari.
• Un scop nonprofit înseamnă că entitatea este organizată și administrată pentru un obiectiv necomercial.
• Statutul de scutire fiscală acordat de IRS este o determinare separată.

Deoarece acestea sunt niveluri diferite de clasificare, fondatorii nu trebuie să presupună că simpla înființare a unei corporații non-stock oferă automat statut de scutire fiscală.

De ce contează diferența

Distincția dintre o corporație non-stock și o corporație nonprofit afectează mai multe aspecte practice.

1. Tratamentul fiscal

O corporație nonprofit poate fi eligibilă pentru statut de scutire fiscală, dar numai după îndeplinirea cerințelor IRS aplicabile. O corporație non-stock fără recunoaștere IRS este, în general, impozitată ca alte entități comerciale, cu excepția cazului în care se aplică o scutire.

2. Guvernanța

Corporațiile nonprofit au adesea cerințe specifice privind consiliul, membrii și raportarea în conformitate cu legislația statului. Documentele organizaționale ar trebui să stabilească clar modul în care sunt aleși directorii, cum se desfășoară ședințele și cum sunt exercitate atribuțiile.

3. Strângerea de fonduri și donațiile

Donațiii doresc adesea să știe dacă o organizație este o organizație caritabilă eligibilă pentru scutire fiscală. Finanțatorii, fundațiile și donatorii majori pot solicita scrisori de determinare IRS sau dovada statutului nonprofit înainte de a contribui cu fonduri.

4. Protecția activelor și dizolvarea

Activele nonprofit sunt, de obicei, dedicate misiunii organizației. Dacă organizația se dizolvă, activele rămase pot trebui distribuite unei alte organizații nonprofit sau utilizate într-un mod compatibil cu legea aplicabilă și documentele organizaționale.

5. Încrederea publică

Organizațiile orientate spre misiune depind de încrederea publicului. O structură juridică clară și documentele depuse corect ajută la construirea credibilității în fața donatorilor, membrilor, autorităților de reglementare și comunității.

Tipuri comune de organizații nonprofit

Organizațiile nonprofit există în multe forme. Unele sunt caritabile, iar altele deservesc membri, au scop educațional sau profesional.

Exemplele includ:

• Organizații caritabile publice
• Fundații private
• Organizații religioase
• Asociații profesionale
• Ligi civice
• Camere de comerț
• Organizații de bunăstare socială
• Asociații de proprietari și condominii, în unele cazuri

Fiecare categorie poate avea reguli juridice și fiscale diferite. Un fondator ar trebui să identifice scopul urmărit înainte de a alege tipul de entitate sau de a solicita scutire fiscală.

Cum se înființează o corporație nonprofit

Deși fiecare stat are propriile cerințe de depunere, procesul general de înființare urmează de obicei un tipar comun.

Pasul 1: Alegeți statul de înființare

Organizația ar trebui constituită în statul în care va funcționa în principal sau în care fondatorii doresc să înființeze entitatea. Legea statului stabilește cerințele de înființare și regulile de guvernanță ale corporației.

Pasul 2: Selectați un nume

Numele trebuie, de obicei, să fie distinct față de alte entități înregistrate în stat și să respecte regulile de denumire pentru corporațiile nonprofit sau non-stock.

Pasul 3: Desemnați un agent autorizat

Un agent autorizat primește corespondența legală și oficială în numele corporației. Aceasta este o cerință standard pentru majoritatea entităților înființate în Statele Unite.

Pasul 4: Redactați și depuneți documentele de înființare

Organizația trebuie, de regulă, să depună actul constitutiv sau un document similar de înființare la stat. Aceste documente includ adesea:

• Denumirea corporației
• Scopul organizației
• Informațiile despre agentul autorizat
• Numele și adresele fondatorilor sau ale directorilor inițiali
• Clauze privind dizolvarea, atunci când sunt necesare

Pasul 5: Adoptați statutul intern

Statutul intern stabilește modul în care este guvernată organizația. Acesta acoperă adesea mandatele directorilor, rolurile ofițerilor, votul, ședințele, comitetele și procedurile privind conflictul de interese.

Pasul 6: Organizați ședința de constituire

Consiliul inițial se întrunește, de obicei, pentru a aproba statutul intern, a numi ofițeri, a autoriza deschiderea contului bancar și a finaliza alte acțiuni de pornire.

Pasul 7: Obțineți un EIN

Organizația are, de obicei, nevoie de un Număr de Identificare a Angajatorului de la IRS pentru a deschide un cont bancar, a angaja personal și a depune formulare fiscale.

Pasul 8: Solicitați scutirea federală de impozit, dacă este cazul

Dacă organizația dorește recunoaștere ca nonprofit scutit de impozit, trebuie să depună cererea corespunzătoare la IRS și să furnizeze informații detaliate despre scopul, structura, activitățile și finanțele sale.

Ce trebuie inclus în actul constitutiv

Documentul de înființare este unul dintre cele mai importante acte din proces. Pentru o corporație nonprofit sau non-stock, actul constitutiv trebuie adesea să conțină mai mult decât informațiile corporative de bază.

În funcție de stat și de categoria de scutire fiscală vizată, actul constitutiv poate trebui să includă:

• O clauză de scop nonprofit sau caritabil specifică
• O declarație că societatea nu are acțiuni
• O interdicție privind beneficiul privat sau distribuirea necorespunzătoare a profitului
• O clauză de dizolvare care direcționează activele rămase către o altă organizație eligibilă sau către un scop legal

Dacă obiectivul este obținerea ulterioară a recunoașterii IRS, actul constitutiv ar trebui redactat cu atenție de la început. Documentele de înființare redactate necorespunzător pot întârzia aprobarea scutirii fiscale sau pot necesita modificări ulterioare.

Recunoașterea IRS este separată de înființarea la nivel de stat

Mulți fondatori aflați la început presupun că depunerea documentelor de înființare la stat este suficientă. Nu este.

Înființarea la nivel de stat creează entitatea. Recunoașterea IRS stabilește dacă organizația este scutită de impozitul federal pe venit în temeiul unei anumite secțiuni din codul fiscal, cum ar fi 501(c)(3).

Asta înseamnă că o organizație poate fi:

• Constituită corect în conformitate cu legislația statului, dar să nu fie scutită federal de impozit
• Scutită federal de impozit, dar totuși obligată să respecte depunerile și raportările la nivel de stat
• Supusă atât obligațiilor de înregistrare și raportare la nivel de stat, cât și celor federale

Cele două sisteme funcționează împreună, dar nu sunt interschimbabile.

Cerințe de conformitate continuă

După înființare, corporațiile nonprofit și non-stock trebuie să respecte obligațiile de întreținere. Acestea pot include depuneri anuale, evidențe interne de guvernanță și rapoarte federale.

Obligațiile tipice de conformitate includ:

• Depunerea rapoartelor anuale sau bienale la stat
• Menținerea unui agent autorizat
• Păstrarea proceselor-verbale ale consiliului și a evidențelor corporative
• Depunerea declarațiilor informative la IRS, atunci când este necesar
• Respectarea regulilor privind solicitarea de donații, dacă se strâng fonduri de la public
• Reînnoirea înregistrărilor în statele în care organizația activează

Nerespectarea acestor obligații poate duce la sancțiuni, dizolvare administrativă sau pierderea statutului de scutire fiscală.

Când să luați în considerare o structură non-stock

O structură non-stock este adesea potrivită atunci când o organizație nu dorește ca proprietatea să fie deținută de acționari. Acest lucru poate avea sens pentru grupuri axate pe servicii publice, servicii pentru membri, educație sau guvernanță de către un consiliu, nu de către investitori.

O corporație non-stock poate fi o alegere bună dacă organizația:

• Nu are nevoie de proprietate prin capital propriu
• Are un scop bazat pe misiune sau pe membri
• Dorește guvernanță prin consiliu, nu control prin acționari
• Intenționează să solicite statut nonprofit sau o altă clasificare non-stock

Cea mai bună structură depinde de scopul organizației, modelul de finanțare și obiectivele pe termen lung.

Când să solicitați ajutor profesionist

Deciziile de înființare luate devreme pot afecta taxele, guvernanța și strângerea de fonduri pentru ani de zile. Fondatorii ar trebui să ceară îndrumare profesională dacă nu sunt siguri cu privire la:

• Dacă trebuie să înființeze o entitate stock sau non-stock
• Care legislație a statului se aplică
• Cum să redacteze clauzele de scop și de dizolvare
• Dacă organizația se califică pentru scutire fiscală de la IRS
• Ce depuneri sunt necesare după înființare

Pentru organizațiile orientate spre misiune, utilizarea unei platforme de înființare sau a unui serviciu profesional de depunere poate ajuta la reducerea erorilor și la organizarea procesului.

Cum poate ajuta Zenind

Zenind sprijină antreprenorii și organizațiile care își înființează entități în Statele Unite, cu accent pe nevoile practice de depunere și conformitate. Indiferent dacă începeți o organizație nonprofit, o corporație non-stock sau un alt tip de entitate comercială, documentele corecte de înființare și sprijinul pentru agentul autorizat pot simplifica procesul și vă pot ajuta să rămâneți conformi.

Concluzie

O corporație non-stock și o corporație nonprofit sunt strâns legate, dar nu sunt identice. O corporație non-stock descrie o corporație fără acționari, în timp ce o corporație nonprofit descrie o organizație creată pentru a urmări o misiune, nu pentru a distribui profituri proprietarilor.

Dacă obiectivul dumneavoastră este să creați o organizație caritabilă sau orientată spre o misiune, trebuie să abordați atât înființarea la nivel de stat, cât și statutul fiscal federal. Redactarea corectă, depunerile exacte și conformitatea continuă sunt esențiale pentru protejarea scopului organizației și menținerea bunei sale stări juridice.

Înainte de a depune actele, asigurați-vă că înțelegeți implicațiile juridice și fiscale ale structurii alese. Fundamentul potrivit poate economisi timp, poate reduce problemele de depunere și poate susține misiunea pe termen lung a organizației.