Ръководство за съответствие с изискванията на Кънектикът относно дарителски анюитети за благотворителни организации

Дарителските анюитети могат да бъдат ефективен инструмент за планирано дарителство за неправителствени организации, които искат да подкрепят своята мисия, като същевременно осигурят на дарителите доход за цял живот. В Кънектикът обаче тези договорености са свързани със специфични правни изисквания и изисквания за оповестяване, които благотворителните организации трябва да разберат, преди да издадат първото си споразумение.

Това ръководство обяснява основните правила на Кънектикът за дарителски анюитети, организациите, които могат да ги издават, задължителните оповестявания към дарителите и практическите стъпки, които неправителствените организации трябва да предприемат, за да спазват изискванията.

Какво представлява дарителският анюитет

Дарителският анюитет е договор, при който дарител прехвърля парични средства или друго имущество на благотворителна организация в замяна на анюитет, изплащан за един или два живота. Част от прехвърлената стойност се третира като благотворителен дар, а останалата стойност финансира анюитетните плащания.

В Кънектикът квалифицираният дарителски анюитет се третира различно от застраховането. Държавното законодателство предвижда, че издаването на квалифициран дарителски анюитет не представлява упражняване на застрахователна дейност в щата.

Това разграничение е важно. То означава, че благотворителни организации, които изпълняват законовите изисквания, могат да предлагат дарителски анюитети, без да стават лицензирани застрахователи, но все пак трябва да спазват правилата на Кънектикът за уведомяване и оповестяване.

Кой може да издава квалифициран дарителски анюитет в Кънектикът

Законът на Кънектикът определя благотворителна организация за тази цел като субект, описан в Section 501(c)(3) или Section 170(c) от Internal Revenue Code.

За да издаде квалифициран дарителски анюитет, организацията трябва също да отговаря на две финансови и оперативни изисквания към датата на договора за анюитета:

• Организацията трябва да разполага с поне 300 000 долара в неограничени парични средства, парични еквиваленти или публично търгувани ценни книжа, без да се включват активите, използвани за финансиране на договора за анюитет.
• Организацията трябва да е функционирала непрекъснато поне три години или да е правоприемник, или свързано лице на организация, която е функционирала непрекъснато поне три години.

Тези изисквания са предназначени да гарантират, че издаващата организация има достатъчна стабилност и финансова сила, за да изпълнява бъдещите си задължения.

Задължителни оповестявания в Кънектикът

Кънектикът изисква писмено оповестяване в самото анюитетно споразумение. Организацията трябва да информира дарителя, че квалифицираният дарителски анюитет:

• не е застраховка съгласно законодателството на Кънектикът;
• не подлежи на регулиране от Insurance Commissioner; и
• не е защитен от асоциация за гарантиране на застраховки.

Оповестяването трябва да бъде в отделен параграф, а размерът на шрифта не може да бъде по-малък от този, използван в останалата част от споразумението.

Това оповестяване не е по избор. То е едно от най-ясните изисквания за съответствие в закона на Кънектикът за дарителски анюитети и организациите трябва да го включат в стандартния си шаблон на договор.

Уведомяване на Connecticut Insurance Commissioner

Благотворителна организация, която издава квалифицирани дарителски анюитети, трябва да изпрати писмено уведомление до Connecticut Insurance Commissioner.

Уведомлението трябва да:

• бъде подписано от длъжностно лице или директор на организацията;
• идентифицира организацията; и
• удостоверява, че организацията е благотворителна организация и че издаваните от нея анюитети са квалифицирани дарителски анюитети.

Уведомлението трябва да бъде изпратено не по-късно от:

• 1 януари 2000 г.; или
• датата, на която организацията сключва първото си споразумение за квалифициран дарителски анюитет.

Кънектикът също отбелязва, че подадените документи за дарителски анюитет могат да бъдат изпращани до Connecticut Insurance Department по имейл. Организациите трябва да потвърдят актуалния процес на подаване директно с отдела преди подаването.

Защо съответствието е важно

Дори ако пропуск в подаването на изисканото уведомление не води автоматично до недействителност на иначе квалифициран дарителски анюитет, несъответствието все пак може да създаде риск от принудително изпълнение.

Съгласно законодателството на Кънектикът, Insurance Commissioner може да изиска спазване на изискванията и да наложи глоби до 1 000 долара за всяко издадено споразумение за квалифициран дарителски анюитет, докато организацията не изпълни изискванията за уведомяване и оповестяване.

За неправителствените организации това означава, че един пропуснат параграф в договора или пропуснато подаване може да се превърне в предотвратим административен и финансов проблем.

Контролен списък за съответствие за неправителствени организации

Преди да издаде дарителски анюитет в Кънектикът, една неправителствена организация трябва да потвърди следното:

• Организацията е призната като благотворителна организация съгласно Internal Revenue Code.
• Организацията разполага с поне 300 000 долара неограничени активи, налични съгласно закона.
• Организацията има най-малко три години непрекъсната дейност или отговаря на условията като правоприемник или свързано лице.
• Споразумението за анюитета съдържа изискания от Кънектикът текст за оповестяване.
• Оповестяването е в отделен параграф и е с четлив шрифт.
• Организацията е подала изисканото писмено уведомление до Connecticut Insurance Commissioner.
• Вътрешните записи посочват кой е одобрил програмата за анюитети и кога е подадено уведомлението.
• Организацията преглежда стандартното си споразумение при всяка промяна в държавното законодателство.

Кратък контролен списък за съответствие може да предотврати дългосрочни административни затруднения по-късно.

Най-добри практики за управление на програма за CGA

Програмата за дарителски анюитети в Кънектикът работи най-добре, когато неправителствената организация я третира като формален, документиран процес, а не като неформално набиране на средства.

1. Използвайте стандартизиран договор

Създайте един одобрен шаблон на споразумение с вече включено изискваното от Кънектикът оповестяване. Това помага да се осигури последователност между дарителите и намалява риска от случайни пропуски.

2. Поддържайте календар за подаванията

Следете датата на първото издаване, датата на подаване на уведомлението до комисаря и всички вътрешни крайни срокове за преглед. Един прост календар за съответствие може да предотврати пропуснати стъпки при стартиране или разширяване на програмата.

3. Поддържайте надзор от борда

Тъй като CGA създават дългосрочни задължения, съветът на директорите или финансовият комитет трябва да разбират нивото на резервите на организацията, предположенията за плащания и процеса на одобрение.

4. Документирайте финансовата допустимост

Съхранявайте записи, показващи, че организацията е отговаряла на законовите изисквания за активи и период на дейност към датата на всеки договор.

5. Преглеждайте държавното и федералното данъчно третиране

Дарителският анюитет може да има федерални данъчни последици, последици за благотворително приспадане и изисквания за държавно съответствие. Преди програмата да бъде предлагана в по-голям мащаб, е важен правен и данъчен преглед.

Често срещани грешки при съответствието

Някои от най-честите грешки, които неправителствените организации допускат при дарителските анюитети, включват:

• използване на споразумение, в което липсва изисканият текст за оповестяване;
• непоставяне на оповестяването в отделен параграф;
• предположение, че програмата може да започне преди да са изпълнени законовите прагове за допустимост;
• забравяне да се изпрати изисканото уведомление до Connecticut Insurance Commissioner;
• използване на остарели шаблони на споразумения след промяна в закона; и
• непазене на вътрешно доказателство за подаване и одобрение от борда.

Повечето от тези проблеми могат да бъдат избегнати с прост предварителен преглед преди стартиране.

Как това се вписва в по-широка стратегия за юридическо лице

Програмата за дарителски анюитети не съществува изолирано. Тя е част от по-широка рамка за съответствие на неправителствените организации, която включва учредяване на юридическо лице, управление, подаване на документи, водене на записи и специфични за щата оперативни правила.

Затова много организации печелят, когато третират съответствието като част от управлението на юридическото лице още от самото начало. Zenind помага на основатели и организации да бъдат организирани чрез основите на учредяването и съответствието, които подпомагат дългосрочните операции. За неправителствени организации, които изграждат стратегия за планирано дарителство, изчистената правна структура и надеждните процеси за съответствие улесняват отговорното стартиране на програми.

Кога да потърсите професионална помощ

Неправителствена организация трябва да потърси правна или консултантска помощ, ако:

• се подготвя да издаде първия си дарителски анюитет;
• не е сигурна дали отговаря на изискванията на Кънектикът за активи или период на дейност;
• се нуждае от помощ за актуализиране на договорния текст;
• все още не е подала изисканото уведомление; или
• иска да прегледа структурата на програмата, преди да приема средства от дарители.

Тъй като дарителските анюитети включват както благотворителни, така и анюитетни въпроси, внимателният преглед си заслужава времето.

Заключение

Кънектикът позволява квалифицирани дарителски анюитети, но неправителствените организации трябва да изпълнят конкретни законови изисквания, преди да ги издадат. Основните точки са ясни: да се изпълнят праговете за допустимост, да се включи изисканото писмено оповестяване и да се уведоми Connecticut Insurance Commissioner.

За неправителствените организации добре документираният процес за съответствие е разликата между силна програма за планирано дарителство и предотвратим правен риск. Ако вашата организация обмисля програма за дарителски анюитети, изградете първо рамката за съответствие, а след това стартирайте програмата уверено.