Connecticutin hyväntekeväisyyslahjoitusannuittien vaatimustenmukaisuusopas voittoa tavoittelemattomille organisaatioille

Hyväntekeväisyyslahjoitusanuitetit voivat olla tehokas suunnitellun lahjoittamisen väline voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, jotka haluavat tukea tehtäväänsä ja samalla tarjota lahjoittajille elinikäisiä tuloja. Connecticutissa näihin järjestelyihin liittyy kuitenkin erityisiä oikeudellisia ja tiedonantovelvoitteita, jotka organisaatioiden on hyvä ymmärtää ennen ensimmäisen sopimuksen tekemistä.

Tässä oppaassa selitetään Connecticutin hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja koskevat keskeiset säännöt, niitä myöntävät organisaatiot, vaaditut lahjoittajalle annettavat tiedot sekä käytännön vaiheet, joilla voittoa tavoittelemattomat organisaatiot voivat pysyä vaatimusten mukaisina.

Mikä hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti on

Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti on sopimus, jossa lahjoittaja siirtää käteistä tai muuta omaisuutta hyväntekeväisyysorganisaatiolle vastineeksi yhdelle tai kahdelle elämälle maksettavasta annuiteetista. Osa siirrosta katsotaan hyväntekeväisyyslahjoitukseksi, ja jäljelle jäävä arvo rahoittaa annuiteettimaksut.

Connecticutissa kelpoinen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti käsitellään eri tavoin kuin vakuutus. Osavaltion laki määrää, että kelpoisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin myöntäminen ei ole vakuutustoiminnan harjoittamista osavaltiossa.

Tällä erolla on merkitystä. Se tarkoittaa, että lakisääteiset vaatimukset täyttävät hyväntekeväisyysorganisaatiot voivat tarjota hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja ilman vakuutusyhtiön toimilupaa, mutta niiden on silti noudatettava Connecticutin ilmoitus- ja tiedonantovelvoitteita.

Kuka voi myöntää kelpoisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin Connecticutissa

Connecticutin laki määrittelee tätä tarkoitusta varten hyväntekeväisyysorganisaatioksi tahon, joka on kuvattu Internal Revenue Coden kohdassa 501(c)(3) tai 170(c).

Kelpoisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin myöntämiseksi organisaation on täytettävä myös kaksi taloudellista ja toiminnallista ehtoa annuiteettisopimuksen päivämääränä:

• Organisaatiolla on oltava vähintään 300 000 dollaria rajoittamatonta käteistä, käteisvastikkeita tai julkisesti noteerattuja arvopapereita, pois lukien varat, joita käytetään annuiteettisopimuksen rahoittamiseen.
• Organisaation on täytynyt toimia yhtäjaksoisesti vähintään kolme vuotta, tai sen on oltava organisaation seuraaja tai tytäryhteisö, joka on toiminut yhtäjaksoisesti vähintään kolme vuotta.

Näiden vaatimusten tarkoituksena on varmistaa, että myöntävällä organisaatiolla on riittävä vakaus ja taloudellinen vahvuus tulevien velvoitteidensa tukemiseksi.

Vaaditut Connecticutin tiedonannot

Connecticut edellyttää kirjallista tiedonantoa itse annuiteettisopimuksessa. Organisaation on ilmoitettava lahjoittajalle, että kelpoinen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti:

• ei ole vakuutus Connecticut'n lain mukaan;
• ei kuulu Insurance Commissionerin sääntelyn piiriin; ja
• ei ole vakuustakuuyhdistyksen suojaama.

Tiedonannon on oltava erillinen kappale, ja sen kirjasinkoon on oltava vähintään sama kuin muun sopimuksen kirjasinkoko.

Tämä tiedonanto ei ole vapaaehtoinen. Se on yksi Connecticutin hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja koskevan lain selkeimmistä vaatimustenmukaisuuskohdista, ja organisaatioiden kannattaa sisällyttää se vakiomuotoiseen sopimuspohjaansa.

Ilmoitus Connecticutin Insurance Commissionerille

Hyväntekeväisyysorganisaation, joka myöntää kelpoisia hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja, on lähetettävä kirjallinen ilmoitus Connecticutin Insurance Commissionerille.

Ilmoituksen on:

• oltava organisaation johtajan tai toimihenkilön allekirjoittama;
• yksilöitävä organisaatio; ja
• todistettava, että organisaatio on hyväntekeväisyysorganisaatio ja että sen myöntämät annuiteetit ovat kelpoisia hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja.

Ilmoitus on lähetettävä viimeistään seuraavana päivänä:

• 1. tammikuuta 2000; tai
• päivänä, jona organisaatio tekee ensimmäisen kelpoisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettisopimuksensa.

Connecticut huomauttaa myös, että hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettien ilmoitukset voidaan toimittaa Connecticut Insurance Departmentille sähköpostitse. Organisaatioiden kannattaa varmistaa nykyinen toimitustapa suoraan viranomaiselta ennen ilmoituksen lähettämistä.

Miksi vaatimustenmukaisuus on tärkeää

Vaikka ilmoituksen laiminlyönti ei automaattisesti mitätöisi muuten kelpoista hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettia, laiminlyönti voi silti aiheuttaa valvontariskiä.

Connecticutin lain mukaan Insurance Commissioner voi vaatia vaatimusten noudattamista ja voi määrätä sakkoja enintään 1 000 dollaria kutakin myönnettyä kelpoista hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettisopimusta kohden, kunnes organisaatio täyttää ilmoitus- ja tiedonantovelvoitteet.

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille tämä tarkoittaa, että puuttuva kappale sopimuksessa tai unohtunut ilmoitus voi muuttua vältettävissä olevaksi hallinnolliseksi ja taloudelliseksi ongelmaksi.

Vaatimustenmukaisuuden tarkistuslista voittoa tavoittelemattomille organisaatioille

Ennen kuin voittoa tavoittelematon organisaatio alkaa myöntää hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja Connecticutissa, sen kannattaa varmistaa seuraavat asiat:

• Organisaatio on tunnustettu hyväntekeväisyysorganisaatioksi Internal Revenue Coden mukaan.
• Organisaatiolla on lain edellyttämät vähintään 300 000 dollaria rajoittamattomia varoja.
• Organisaatio on toiminut yhtäjaksoisesti vähintään kolme vuotta tai täyttää seuraajan tai tytäryhteisön ehdot.
• Annuiteettisopimus sisältää vaaditun Connecticutin tiedonantotekstin.
• Tiedonanto on erillisenä kappaleena selkeällä kirjasinkoolla.
• Organisaatio on toimittanut vaaditun kirjallisen ilmoituksen Connecticutin Insurance Commissionerille.
• Sisäiset asiakirjat osoittavat, kuka hyväksyi annuiteettiohjelman ja milloin ilmoitus toimitettiin.
• Organisaatio tarkistaa vakiomuotoisen sopimuksensa aina, kun osavaltion laki muuttuu.

Lyhyt tarkistuslista voi estää pitkän aikavälin hallinnolliset ongelmat myöhemmin.

Parhaat käytännöt CGA-ohjelman hallintaan

Connecticutin hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettiohjelma toimii parhaiten, kun voittoa tavoittelematon organisaatio käsittelee sitä muodollisena ja dokumentoituna prosessina eikä epävirallisena varainhankintajärjestelynä.

1. Käytä vakiomuotoista sopimusta

Luo yksi hyväksytty sopimuspohja, johon vaadittu Connecticutin tiedonanto on jo sisällytetty. Tämä auttaa varmistamaan yhdenmukaisuuden lahjoittajien välillä ja vähentää puuttuvien kohtien riskiä.

2. Ylläpidä ilmoitusaikataulua

Seuraa ensimmäisen myöntämisen päivämäärää, päivää, jolloin viranomaisilmoitus lähetettiin, sekä mahdollisia sisäisiä tarkistusaikoja. Yksinkertainen vaatimustenmukaisuusaikataulu voi estää vaiheiden unohtumisen ohjelman käynnistyessä tai laajentuessa.

3. Pidä hallituksen valvonta mukana

Koska CGA:t luovat pitkäaikaisia velvoitteita, hallituksen tai talousvaliokunnan tulisi ymmärtää organisaation varantotaso, maksuoletukset ja hyväksymisprosessi.

4. Dokumentoi taloudellinen kelpoisuus

Säilytä asiakirjat, jotka osoittavat, että organisaatio täytti lakisääteiset omaisuus- ja toimintahistoriavaatimukset kunkin sopimuksen päivänä.

5. Tarkista osavaltion ja liittovaltion verokohtelu

Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetilla voi olla liittovaltion vero-, hyväntekeväisyysvähennys- ja osavaltiotason vaatimustenmukaisuusvaikutuksia. Oikeudellinen ja verotuksellinen tarkistus on tärkeää ennen ohjelman tarjoamista laajassa mittakaavassa.

Yleiset vaatimustenmukaisuusvirheet

Joitakin yleisimpiä virheitä, joita voittoa tavoittelemattomat organisaatiot tekevät hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettien kanssa, ovat:

• sopimuksen käyttäminen ilman vaadittua tiedonantotekstiä;
• tiedonannon jättäminen erilliseksi kappaleeksi sisällyttämättä sitä;
• oletus, että ohjelma voidaan aloittaa ennen lakisääteisten kelpoisuusrajojen täyttymistä;
• vaaditun ilmoituksen lähettämisen unohtaminen Connecticutin Insurance Commissionerille;
• vanhentuneiden sopimuspohjien käyttäminen lain muuttumisen jälkeen; ja
• sisäisen todistusaineiston puuttuminen ilmoituksesta ja hallituksen hyväksynnästä.

Useimmat näistä ongelmista voidaan ehkäistä yksinkertaisella ennen käynnistystä tehtävällä tarkistuksella.

Miten tämä liittyy laajempaan juridisen yksikön strategiaan

Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettiohjelma ei toimi irrallaan. Se on osa laajempaa voittoa tavoittelemattoman organisaation vaatimustenmukaisuuskehystä, johon kuuluvat perustaminen, hallinto, viranomaisilmoitukset, asiakirjahallinta ja osavaltioiden erityiset toimintaa koskevat säännöt.

Siksi monet organisaatiot hyötyvät siitä, että ne käsittelevät vaatimustenmukaisuutta osana juridisen yksikön hallintaa alusta alkaen. Zenind auttaa perustajia ja organisaatioita pysymään järjestyksessä perustamisen ja vaatimustenmukaisuuden peruspilareilla, jotka tukevat pitkäaikaista toimintaa. Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, jotka rakentavat suunnitellun lahjoittamisen strategiaa, selkeä oikeudellinen rakenne ja luotettavat vaatimustenmukaisuusprosessit helpottavat ohjelmien vastuullista käynnistämistä.

Milloin kannattaa hakea ammattilaisen apua

Voittoa tavoittelemattoman organisaation kannattaa hakea oikeudellista tai vaatimustenmukaisuuteen liittyvää apua, jos se:

• valmistautuu myöntämään ensimmäisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettinsa;
• ei ole varma, täyttääkö se Connecticutin omaisuus- tai toimintahistoriavaatimukset;
• tarvitsee apua sopimustekstin päivittämisessä;
• ei ole vielä toimittanut vaadittua ilmoitusta; tai
• haluaa tarkistaa ohjelmarakenteen ennen lahjoitusvarojen vastaanottamista.

Koska hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetit sisältävät sekä hyväntekeväisyys- että annuiteettikysymyksiä, huolellinen tarkistus on ajan arvoinen.

Yhteenveto

Connecticut sallii kelpoiset hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetit, mutta voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden on täytettävä tietyt lakisääteiset vaatimukset ennen niiden myöntämistä. Keskeiset kohdat ovat suoraviivaiset: täytä kelpoisuusrajat, sisällytä vaadittu kirjallinen tiedonanto ja ilmoita asiasta Connecticutin Insurance Commissionerille.

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille hyvin dokumentoitu vaatimustenmukaisuusprosessi on ero vahvan suunnitellun lahjoittamisohjelman ja vältettävissä olevan oikeudellisen riskin välillä. Jos organisaatiosi harkitsee hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettiohjelmaa, rakenna vaatimustenmukaisuuskehys ensin ja käynnistä ohjelma sitten luottavaisin mielin.