Облагат ли се LLC с данък? Практическо ръководство за данъчното облагане на LLC в САЩ

Дружествата с ограничена отговорност, или LLC, са една от най-популярните бизнес структури в Съединените щати, защото съчетават гъвкавост, защита от отговорност и сравнително лесно учредяване. Но един въпрос възниква веднага при новите основатели: плащат ли LLC данъци?

Краткият отговор е да, но не винаги по същия начин, по който го прави корпорацията. Едно LLC може да се облага като пренебрегвано дружество, партньорство, S корпорация или C корпорация, в зависимост от начина, по който е структурирано и от данъчните избори, които прави. Тази гъвкавост е голямо предимство, но също така означава, че собствениците трябва отрано да разберат основите.

Това ръководство обяснява как работи данъчното облагане на LLC, какви данъци могат да се прилагат на федерално и щатско ниво и как да се мисли за избора на правна форма при учредяване.

Стандартното данъчно третиране на LLC

По подразбиране IRS не облага LLC като отделен обект за федерален данък върху доходите по същия начин, по който облага корпорация. Вместо това данъчното третиране зависи от броя на собствениците.

LLC с един собственик

LLC с един собственик обикновено се третира като пренебрегвано дружество за федерални данъчни цели. Това означава, че самият бизнес обикновено не подава отделна федерална данъчна декларация за доходите. Вместо това собственикът отчита приходите и разходите на LLC в своята лична данъчна декларация.

На практика това е подобно на данъчното третиране на едноличен търговец, но LLC все пак осигурява правен щит срещу отговорност, какъвто едноличният търговец няма.

LLC с няколко собственици

LLC с няколко собственици по подразбиране обикновено се облага като партньорство. LLC подава информационна декларация, а всеки член получава данъчна информация, показваща неговия дял от печалби, загуби, кредити и приспадания.

След това всеки собственик отчита своя дял в личната си декларация. Самият бизнес по правило не плаща федерален данък върху доходите на ниво дружество при стандартното партньорско облагане.

Какво означава „преминаващо“ данъчно облагане

LLC често се описват като преминаващи дружества. Това означава, че бизнес доходът преминава през компанията и се облага в личните декларации на собствениците, вместо първо да се облага на ниво бизнес и след това отново на ниво собственик.

Преминаващото данъчно облагане може да е привлекателно, защото може да избегне двойното облагане и да запази по-голяма гъвкавост при разпределението на печалбите. Но преминаващо не означава без данъци. Собствениците все пак дължат данък върху своя дял от печалбата, независимо дали парите действително са разпределени.

Данъци, които LLC може да дължи

Дори когато LLC е преминаващо дружество за целите на федералния данък върху доходите, други данъци пак могат да се прилагат.

Федерален данък върху доходите

Собствениците обикновено плащат федерален данък върху доходите върху бизнес печалбите чрез личните си декларации. Точната ставка зависи от общия облагаем доход на собственика и статуса на подаване.

Данък за самонаети лица

Много собственици на LLC, особено активни собственици в LLC с един член и в многочленни LLC, управлявани от членовете, може да дължат данък за самонаети лица върху своя дял от бизнес дохода. Това може да е значителен разход, защото подпомага финансирането на Social Security и Medicare.

Правилата за данъка за самонаети лица могат да бъдат сложни и дължимата сума може да зависи от ролята на собственика, структурата на възнаграждението и данъчната класификация.

Щатски данък върху доходите

Повечето щати имат свои собствени правила за данъчно облагане на доходите. Едно LLC може да трябва да се регистрира, да подава декларации, да плаща годишни такси или да спазва щатски данъци за преминаващи дружества в зависимост от това къде оперира.

Щатското данъчно третиране варира значително, така че основателите трябва да прегледат правилата във всеки щат, където компанията има връзка с местната данъчна система, служители или регистрирана бизнес дейност.

Данък върху продажбите и данъци върху заплатите

Ако LLC продава облагаеми стоки или услуги, то може да трябва да събира и внася данък върху продажбите. Ако има служители, то трябва също да се справя с данъците върху заплатите и свързаните с тях задължения на работодателя.

Franchise tax и годишни такси

Някои щати начисляват franchise tax, годишни отчети или периодични такси за LLC независимо от това дали бизнесът е печеливш. Тези задължения могат да се прилагат дори когато не се дължи данък върху доходите.

Кога LLC може да избере корпоративно данъчно облагане

LLC не е ограничено до стандартното преминаващо облагане. В някои случаи собствениците могат да изберат LLC да се облага като корпорация.

LLC, облагано като S корпорация

LLC може да избере S корпоративно облагане, ако отговаря на изискванията за допустимост. Това често се обсъжда от собственици, които искат потенциално да намалят изложението си на данък за самонаети лица, като разделят дохода между заплата и разпределения.

Все пак S корпоративното облагане добавя изисквания за трудово-правно съответствие, правила за възнаграждението на собствениците и по-формални административни задължения.

LLC, облагано като C корпорация

LLC може също да избере да се облага като C корпорация. Това може да е подходящо за бизнеси, които планират да реинвестират печалби, да търсят външно финансиране или да се съобразят с корпоративна стратегия за растеж.

Въпреки това C корпоративното облагане може да доведе до двойно облагане, защото корпорацията плаща данък върху печалбите, а акционерите може също да плащат данък върху дивидентите.

Правилният избор зависи от плановете за растеж на компанията, структурата на собственост и дългосрочната данъчна стратегия.

Плащат ли собствениците на LLC данък, ако не теглят разпределение?

Обикновено да. Често срещано заблуждение е, че собствениците се облагат само когато изтеглят пари от бизнеса. При преминаващото данъчно облагане собствениците по правило се облагат върху своя разпределен дял от печалбите, независимо дали парите са разпределени.

Затова е важно да се заделят средства за данъчни задължения през цялата година, вместо да се чака до данъчния сезон.

Приспадаеми бизнес разходи за LLC

Едно от предимствата на LLC е възможността да приспада обичайните и необходими бизнес разходи. Тези приспадания могат да намалят облагаемия доход, когато са правилно документирани.

Често приспадаеми разходи могат да включват:

• Разходи по учредяване и организационни разходи
• Такси за регистриран агент
• Бизнес лицензи и разрешителни
• Офис наем или coworking пространство
• Софтуерни и технологични абонаменти
• Реклама и маркетинг
• Професионални услуги като счетоводна и правна помощ
• Пътувания и километри, свързани с бизнес дейност
• Застрахователни премии за бизнеса

Добрата отчетност е от съществено значение. Ясната документация улеснява доказването на приспаданията и изготвянето на точни данъчни декларации.

Основи на данъчното подаване за LLC

Изискванията за подаване на декларации за LLC зависят от начина, по който то се облага.

• LLC с един собственик често отчита дейността в личната декларация на собственика.
• LLC с няколко собственици обикновено подава декларация за партньорство и издава данъчна информация на членовете.
• LLC, което избере корпоративно облагане, следва правилата за подаване, съответстващи на избрания данъчен статус.

Освен това много LLC трябва да правят прогнозни данъчни плащания през годината. Пропускането на прогнозни вноски може да доведе до глоби или изненадващо задължение при подаване на данъците.

Как изборът на щат за учредяване влияе върху данъците

Мястото, където учредявате вашето LLC, има значение. Различните щати имат различни такси за подаване, задължения за годишни отчети, franchise tax и изисквания за съответствие. Основател, който иска структура с ниска административна тежест, трябва да сравни правилата на щатите преди подаване.

Zenind помага на предприемачите да учредяват и управляват LLC с практическа подкрепа за съответствие, включително услуги на регистриран агент, напомняния за годишни отчети и инструменти за текуща поддръжка на бизнеса. Това улеснява поддържането на организацията, като същевременно държи данъчните и регистрационните задължения под контрол.

LLC срещу корпорация: кое е по-добро за данъци?

Няма универсален отговор. Най-добрата структура зависи от бизнес модела и целите на основателя.

LLC може да е добър избор, когато:

• Собственикът иска гъвкаво управление
• Бизнесът тепърва започва
• Предпочита се по-опростено стандартно данъчно облагане
• Компанията все още не се нуждае от сложна капиталова структура

Корпорацията може да е по-добър избор, когато:

• Бизнесът планира да набира капитал
• Основателят иска по-формална структура на собствеността
• Реинвестираните печалби и дългосрочното мащабиране са приоритет
• Данъчната стратегия изисква конкретен корпоративен избор

За много малки бизнеси LLC е ефективна отправна точка. За други по-късно изборът на различно данъчно третиране може да бъде част от плана.

Често срещани грешки на новите собственици на LLC

Новите основатели често срещат данъчни проблеми, защото подценяват колко структура е необходима.

Избягвайте тези грешки:

• Смесване на бизнес и лични разходи
• Пропускане на прогнозни данъчни плащания
• Игнориране на щатските задължения за подаване
• Предположение, че самото LLC винаги плаща данък върху доходите
• Избор на данъчна класификация без разбиране на правилата за заплати или възнаграждение на собственика
• Изчакване до данъчния сезон, за да организирате документите

Силните навици за съответствие от първия ден могат да спестят време, пари и стрес по-късно.

Как Zenind подпомага новите собственици на LLC

Учредяването на LLC е само първата стъпка. Поддържането на съответствие е също толкова важно.

Zenind предоставя инструменти и услуги, които помагат на основателите да стартират и поддържат бизнес с увереност. От подкрепа при учредяване на LLC до услуга на регистриран агент и проследяване на годишни отчети, Zenind е създаден да опрости административната страна на предприемачеството, за да могат собствениците да се съсредоточат върху растежа.

За основатели, които сравняват правните форми, Zenind също улеснява разбирането на практическите разлики между LLC и корпорации преди избора на път за учредяване.

Заключение

И така, плащат ли LLC данък? Да, но отговорът зависи от това как LLC е класифицирано за данъчни цели. LLC с един собственик обикновено прехвърля дохода към собственика. LLC с няколко собственици по правило се облага като партньорство. А LLC може да избере корпоративно облагане, ако това по-добре отговаря на бизнес стратегията.

Подходящата структура зависи от собствеността, очаквания доход, щатските изисквания и дългосрочните цели. Преди учредяване или преструктуриране на бизнес си струва внимателно да се прегледат както правните, така и данъчните последици.

За предприемачи, които искат чист, организиран и съобразен със законовите изисквания старт, Zenind предлага подкрепата за учредяване и поддръжка, необходима за изграждане на стабилна основа.