LLC có phải nộp thuế không? Hướng dẫn thực tế về thuế LLC tại Hoa Kỳ

Công ty trách nhiệm hữu hạn, hay LLC, là một trong những mô hình kinh doanh phổ biến nhất tại Hoa Kỳ vì chúng kết hợp được tính linh hoạt, khả năng bảo vệ trách nhiệm pháp lý và quy trình thành lập tương đối đơn giản. Nhưng với các nhà sáng lập mới, một câu hỏi thường xuất hiện ngay lập tức: LLC có phải nộp thuế không?

Câu trả lời ngắn gọn là có, nhưng không phải lúc nào cũng theo cùng một cách như một công ty cổ phần. Một LLC có thể được đánh thuế như một thực thể bị bỏ qua, một công ty hợp danh, một S corporation hoặc một C corporation, tùy theo cách cấu trúc và các lựa chọn thuế mà doanh nghiệp thực hiện. Sự linh hoạt này là một lợi thế lớn, nhưng cũng có nghĩa là chủ sở hữu cần hiểu rõ những nguyên tắc cơ bản từ sớm.

Hướng dẫn này giải thích cách thức đánh thuế LLC hoạt động, những loại thuế có thể áp dụng ở cấp liên bang và cấp tiểu bang, và cách cân nhắc lựa chọn loại hình thực thể trong quá trình thành lập.

Cách LLC được đánh thuế mặc định

Theo mặc định, IRS không đánh thuế LLC như một thực thể chịu thuế thu nhập liên bang riêng biệt giống như một công ty cổ phần. Thay vào đó, cách đánh thuế phụ thuộc vào số lượng chủ sở hữu.

LLC một thành viên

LLC một thành viên thường được xem là một thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế liên bang. Điều đó có nghĩa là bản thân doanh nghiệp thường không phải nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang riêng. Thay vào đó, chủ sở hữu báo cáo thu nhập và chi phí của LLC trên tờ khai thuế cá nhân của mình.

Trong thực tế, cách này khá giống với đánh thuế của doanh nghiệp tư nhân, nhưng LLC vẫn mang lại lớp bảo vệ trách nhiệm pháp lý mà doanh nghiệp tư nhân không có.

LLC nhiều thành viên

LLC nhiều thành viên thường được đánh thuế như một công ty hợp danh theo mặc định. LLC nộp một tờ khai thông tin, và mỗi thành viên nhận được thông tin thuế thể hiện phần lợi nhuận, khoản lỗ, tín dụng và khấu trừ của mình.

Sau đó, mỗi chủ sở hữu báo cáo phần của mình trên tờ khai cá nhân. Bản thân doanh nghiệp thường không phải nộp thuế thu nhập liên bang ở cấp thực thể theo cách đánh thuế hợp danh mặc định.

“Đánh thuế chuyển tiếp” nghĩa là gì

LLC thường được mô tả là thực thể chuyển tiếp. Điều này có nghĩa là thu nhập kinh doanh đi qua công ty và được đánh thuế trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu thay vì bị đánh thuế trước ở cấp doanh nghiệp rồi đánh thuế thêm một lần nữa ở cấp chủ sở hữu.

Đánh thuế chuyển tiếp có thể hấp dẫn vì nó có thể tránh đánh thuế hai lần và mang lại sự linh hoạt hơn trong cách phân phối lợi nhuận cho chủ sở hữu. Tuy nhiên, chuyển tiếp không có nghĩa là miễn thuế. Chủ sở hữu vẫn phải nộp thuế trên phần thu nhập được phân bổ cho họ, bất kể tiền mặt có thực sự được phân phối hay không.

Những loại thuế mà LLC có thể phải nộp

Ngay cả khi LLC là thực thể chuyển tiếp cho mục đích thuế thu nhập liên bang, các loại thuế khác vẫn có thể áp dụng.

Thuế thu nhập liên bang

Chủ sở hữu thường nộp thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận kinh doanh thông qua tờ khai cá nhân của họ. Mức thuế cụ thể phụ thuộc vào tổng thu nhập chịu thuế và tình trạng khai thuế của chủ sở hữu.

Thuế tự doanh

Nhiều chủ sở hữu LLC, đặc biệt là chủ sở hữu tích cực tham gia điều hành trong LLC một thành viên và LLC nhiều thành viên do thành viên quản lý, có thể phải nộp thuế tự doanh trên phần thu nhập kinh doanh của mình. Khoản này có thể khá đáng kể vì nó giúp tài trợ cho Social Security và Medicare.

Quy tắc về thuế tự doanh có thể phức tạp, và số tiền phải nộp có thể phụ thuộc vào vai trò của chủ sở hữu, cơ cấu thù lao và cách phân loại thuế.

Thuế thu nhập tiểu bang

Phần lớn các tiểu bang áp dụng quy tắc thuế thu nhập riêng của họ. Một LLC có thể cần đăng ký, nộp tờ khai, trả phí thường niên hoặc tuân thủ thuế thực thể chuyển tiếp cấp tiểu bang tùy theo nơi hoạt động.

Cách xử lý thuế ở cấp tiểu bang khác nhau rất nhiều, vì vậy các nhà sáng lập nên xem xét quy định ở mọi tiểu bang nơi công ty có nexus, nhân viên hoặc hoạt động kinh doanh đã đăng ký.

Thuế bán hàng và thuế lương

Nếu LLC bán hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế bán hàng, doanh nghiệp có thể phải thu và nộp thuế bán hàng. Nếu có nhân viên, doanh nghiệp cũng phải xử lý thuế lương và các tờ khai liên quan của chủ lao động.

Thuế nhượng quyền và phí thường niên

Một số tiểu bang áp dụng thuế nhượng quyền, báo cáo thường niên hoặc phí LLC định kỳ bất kể doanh nghiệp có lợi nhuận hay không. Những nghĩa vụ này có thể phát sinh ngay cả khi không phải nộp thuế thu nhập.

Khi nào LLC có thể chọn đánh thuế như công ty

LLC không bị khóa cố định vào cơ chế chuyển tiếp mặc định. Trong một số trường hợp, chủ sở hữu có thể lựa chọn để LLC được đánh thuế như một công ty.

LLC được đánh thuế như S corporation

Một LLC có thể chọn đánh thuế theo S corporation nếu đáp ứng các yêu cầu đủ điều kiện. Lựa chọn này thường được các chủ sở hữu cân nhắc khi muốn có khả năng giảm tiếp xúc với thuế tự doanh bằng cách tách thu nhập thành lương và phần phân phối.

Tuy vậy, việc đánh thuế theo S corporation làm tăng yêu cầu tuân thủ về bảng lương, quy tắc thù lao của chủ sở hữu và các nghĩa vụ hành chính chính thức hơn.

LLC được đánh thuế như C corporation

Một LLC cũng có thể chọn được đánh thuế như C corporation. Cách này có thể phù hợp với các doanh nghiệp có kế hoạch tái đầu tư lợi nhuận, tìm kiếm vốn bên ngoài hoặc đi theo chiến lược tăng trưởng kiểu công ty cổ phần.

Tuy nhiên, C corporation có thể dẫn đến đánh thuế hai lần vì công ty nộp thuế trên lợi nhuận và cổ đông cũng có thể phải nộp thuế trên cổ tức.

Lựa chọn phù hợp phụ thuộc vào kế hoạch tăng trưởng, cơ cấu sở hữu và chiến lược thuế dài hạn của doanh nghiệp.

Chủ sở hữu LLC có phải nộp thuế ngay cả khi không rút tiền không?

Thông thường là có. Một hiểu lầm phổ biến là chủ sở hữu chỉ bị đánh thuế khi tiền mặt được rút ra khỏi doanh nghiệp. Theo cơ chế đánh thuế chuyển tiếp, chủ sở hữu thường phải nộp thuế trên phần lợi nhuận được phân bổ cho họ cho dù khoản tiền đó có được phân phối hay không.

Vì vậy, điều quan trọng là phải dành sẵn tiền cho nghĩa vụ thuế trong suốt năm thay vì đợi đến mùa khai thuế.

Các khoản chi phí kinh doanh của LLC được khấu trừ

Một lợi thế của LLC là khả năng khấu trừ các chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết. Những khoản khấu trừ này có thể làm giảm thu nhập chịu thuế nếu được ghi chép đầy đủ.

Các khoản chi phí được khấu trừ phổ biến có thể bao gồm:

• Chi phí thành lập và tổ chức ban đầu
• Phí đại diện đăng ký
• Giấy phép và chứng nhận kinh doanh
• Tiền thuê văn phòng hoặc không gian làm việc chung
• Phần mềm và dịch vụ công nghệ
• Quảng cáo và tiếp thị
• Dịch vụ chuyên môn như kế toán và hỗ trợ pháp lý
• Chi phí đi lại và số dặm liên quan đến hoạt động kinh doanh
• Phí bảo hiểm cho doanh nghiệp

Việc lưu giữ hồ sơ tốt là rất quan trọng. Tài liệu rõ ràng giúp dễ dàng chứng minh khoản khấu trừ và chuẩn bị tờ khai thuế chính xác.

Những điều cơ bản về nộp thuế của LLC

Yêu cầu nộp hồ sơ của một LLC phụ thuộc vào cách nó được đánh thuế.

• LLC một thành viên thường báo cáo hoạt động trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu.
• LLC nhiều thành viên thường nộp tờ khai hợp danh và cung cấp thông tin thuế cho từng thành viên.
• LLC chọn đánh thuế như công ty sẽ tuân theo quy định nộp hồ sơ của trạng thái thuế đã chọn.

Ngoài ra, nhiều LLC phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính trong suốt năm. Bỏ lỡ các khoản thanh toán ước tính có thể dẫn đến phạt hoặc số dư phải nộp bất ngờ vào thời điểm quyết toán thuế.

Cách lựa chọn nơi thành lập ảnh hưởng đến thuế

Nơi bạn thành lập LLC rất quan trọng. Các tiểu bang khác nhau có phí nộp hồ sơ, nghĩa vụ báo cáo thường niên, thuế nhượng quyền và yêu cầu tuân thủ khác nhau. Một nhà sáng lập muốn có cấu trúc ít tốn công quản lý nên so sánh quy định giữa các tiểu bang trước khi nộp hồ sơ.

Zenind giúp các doanh nhân thành lập và quản lý LLC với hỗ trợ tuân thủ thực tiễn, bao gồm dịch vụ đại diện đăng ký, nhắc nhở báo cáo thường niên và các công cụ duy trì doanh nghiệp liên tục. Điều này giúp việc tổ chức công việc trở nên dễ dàng hơn trong khi vẫn theo sát các nghĩa vụ về thuế và nộp hồ sơ.

LLC so với công ty cổ phần: Loại nào tốt hơn về thuế?

Không có câu trả lời áp dụng cho mọi trường hợp. Cấu trúc tốt nhất phụ thuộc vào mô hình kinh doanh và mục tiêu của nhà sáng lập.

Một LLC có thể phù hợp khi:

• Chủ sở hữu muốn quản lý linh hoạt
• Doanh nghiệp mới bắt đầu
• Ưu tiên cơ chế đánh thuế mặc định đơn giản hơn
• Công ty chưa cần cấu trúc vốn chủ sở hữu phức tạp

Một công ty cổ phần có thể phù hợp hơn khi:

• Doanh nghiệp có kế hoạch huy động vốn
• Nhà sáng lập muốn một cấu trúc sở hữu chính thức hơn
• Lợi nhuận giữ lại và tăng trưởng dài hạn là ưu tiên
• Chiến lược thuế đòi hỏi một lựa chọn thuế doanh nghiệp cụ thể

Đối với nhiều doanh nghiệp nhỏ, LLC là điểm khởi đầu hiệu quả. Với một số doanh nghiệp khác, việc chọn cách đánh thuế khác ở giai đoạn sau có thể là một phần của kế hoạch.

Những sai lầm phổ biến của chủ LLC mới

Các nhà sáng lập mới thường gặp vấn đề về thuế vì họ đánh giá thấp mức độ tổ chức cần thiết.

Hãy tránh những sai lầm sau:

• Trộn lẫn chi phí kinh doanh và chi phí cá nhân
• Bỏ lỡ các khoản thanh toán thuế ước tính
• Bỏ qua nghĩa vụ nộp hồ sơ ở cấp tiểu bang
• Cho rằng bản thân LLC luôn là bên nộp thuế thu nhập
• Chọn phân loại thuế mà không hiểu rõ quy tắc về bảng lương hoặc thù lao của chủ sở hữu
• Đợi đến mùa khai thuế mới sắp xếp hồ sơ

Thói quen tuân thủ tốt ngay từ đầu có thể tiết kiệm thời gian, tiền bạc và giảm căng thẳng sau này.

Zenind hỗ trợ chủ LLC mới như thế nào

Thành lập LLC chỉ là bước đầu tiên. Duy trì tuân thủ cũng quan trọng không kém.

Zenind cung cấp các công cụ và dịch vụ giúp các nhà sáng lập khởi động và duy trì doanh nghiệp một cách tự tin. Từ hỗ trợ thành lập LLC đến dịch vụ đại diện đăng ký và theo dõi báo cáo thường niên, Zenind được thiết kế để đơn giản hóa phần hành chính của việc khởi nghiệp để chủ sở hữu có thể tập trung vào tăng trưởng.

Đối với các nhà sáng lập đang so sánh các loại thực thể, Zenind cũng giúp dễ dàng hiểu sự khác biệt thực tế giữa LLC và công ty cổ phần trước khi chọn con đường thành lập.

Kết luận

Vậy, LLC có phải nộp thuế không? Có, nhưng câu trả lời phụ thuộc vào cách LLC được phân loại cho mục đích thuế. Một LLC một thành viên thường chuyển thu nhập sang cho chủ sở hữu. Một LLC nhiều thành viên thường được đánh thuế như công ty hợp danh. Và một LLC có thể chọn đánh thuế như công ty nếu điều đó phù hợp hơn với chiến lược kinh doanh.

Thiết lập phù hợp phụ thuộc vào cơ cấu sở hữu, kỳ vọng thu nhập, yêu cầu của tiểu bang và mục tiêu dài hạn. Trước khi thành lập hoặc tái cấu trúc doanh nghiệp, bạn nên xem xét kỹ cả khía cạnh pháp lý lẫn thuế.

Đối với các doanh nhân muốn bắt đầu một cách gọn gàng, có tổ chức và tuân thủ, Zenind cung cấp hỗ trợ thành lập và duy trì cần thiết để xây dựng trên nền tảng vững chắc.