Двойно данъчно облагане при C корпорация: какво трябва да знаят собствениците на бизнес

Двойното данъчно облагане е един от най-често обсъжданите недостатъци на структурата C корпорация. За много основатели на пръв поглед това звучи просто: корпорацията печели пари, плаща данък върху тези печалби, а след това акционерите може да платят данък отново, когато печалбите се разпределят като дивиденти. В действителност въпросът е по-нюансиран, а реалният данъчен резултат зависи от това как е структурирана компанията, как се управляват печалбите и какво възнаграждение се изплаща на собствениците.

За собствениците на бизнес, които избират правна форма, разбирането на двойното данъчно облагане е съществено. То влияе върху паричния поток, възнаграждението на собствениците, решенията за реинвестиране и дългосрочното планиране. То също така помага да се обясни защо някои компании все още избират C корпорация, дори когато данъчните правила изглеждат по-малко благоприятни на повърхността.

Какво означава двойно данъчно облагане

Двойното данъчно облагане означава едни и същи икономически печалби да бъдат облагани два пъти на различни нива:

1. Корпорацията плаща федерален, а в много случаи и щатски корпоративен данък върху облагаемите си печалби.
2. Акционерите плащат данък отново върху дивидентите, които получават от корпорацията.

Този втори слой данък не се прилага към всеки долар, който корпорацията печели. Той се прилага, когато печалбите се разпределят като дивиденти. Ако корпорацията задържи печалбите за развитие на бизнеса, данъкът на ниво акционер може да бъде отложен, въпреки че корпоративният данък продължава да се прилага.

Как работи на практика

Един прост пример помага да се илюстрира концепцията.

Да предположим, че C корпорация реализира 100 000 долара облагаема печалба. Първо корпорацията плаща корпоративен данък върху тази сума. Ако останалата печалба след данъци след това бъде разпределена като дивиденти на собственика, собственикът може да дължи личен данък върху този доход от дивиденти.

Резултатът е, че една и съща основна печалба се облага веднъж на ниво бизнес и отново на ниво физическо лице.

Това не прави автоматично C корпорацията лош избор. Означава само, че собственикът на бизнеса трябва да разбира компромисите, преди да учреди компанията.

Защо някои малки бизнеси все още използват C корпорация

Въпреки възможността за двойно данъчно облагане, C корпорациите остават привлекателни в определени ситуации. Тази структура може да има смисъл, когато компанията:

• планира да набира външен капитал от инвеститори
• иска да задържа печалби за разширяване
• очаква да реинвестира печалбите, вместо да ги разпределя
• се нуждае от формална корпоративна структура за управление или доверие
• може в бъдеще да преследва стратегия за изход, при която притежанието на акции е важно

С други думи, данъчното третиране е само една част от решението. Плановете за растеж, целите за собствеността и стратегията за финансиране също имат значение.

Ролята на разумната заплата

При бизнеси, управлявани от собствениците си, планирането на възнаграждението често е част от разговора за двойното данъчно облагане. В някои случаи собствениците, които работят в бизнеса, може да получават заплата или възнаграждение от корпорацията, вместо да разчитат изцяло на дивиденти.

Заплатата обикновено се приспада от корпорацията като бизнес разход, което може да намали облагаемия корпоративен доход. Това означава, че бизнесът може да плати по-малко корпоративен данък, отколкото би платил, ако печалбите останат изцяло на ниво дружество.

Заплатата обаче трябва да бъде разумна спрямо извършената работа. Изплащането на твърде ниско или твърде високо възнаграждение на собственик може да създаде данъчни и регулаторни проблеми. Правилният подход зависи от бизнеса, ролята на собственика и цялостното данъчно планиране.

Двойното данъчно облагане не винаги е толкова просто, колкото звучи

Много хора описват двойното данъчно облагане така, сякаш всички корпоративни печалби по подразбиране се облагат два пъти. Това е прекалено опростяване.

Няколко фактора влияят върху крайния данъчен резултат:

• дали печалбите се разпределят или задържат
• дали собственикът получава заплата, бонуси или дивиденти
• дали компанията има приспадания, които намаляват облагаемия доход
• дали се прилагат щатски данъци
• дали бизнесът отговаря на условията за различно третиране на ниво дружество

Корпорация, която реинвестира печалбите, вместо да ги разпределя, може да не предизвика данък върху дивидентите на ниво акционер в краткосрочен план. Корпоративният данък все още съществува, но вторият слой се отлага, докато печалбите напуснат компанията.

C корпорация спрямо pass-through дружества

Много основатели сравняват C корпорациите с LLC и S корпорациите, защото тези видове дружества често предлагат pass-through данъчно облагане. При pass-through данъчно облагане бизнес доходът обикновено преминава към личните данъчни декларации на собствениците, така че доходът се облага веднъж, вместо едновременно на ниво дружество и акционер.

LLC

Еднолично LLC често се третира като непризнато отделно данъчно лице за данъчни цели, а LLC с повече от един член често се облага като партньорство, освен ако не бъде направен друг избор. И в двата случая бизнес доходът обикновено преминава към собствениците.

S корпорация

S корпорацията също е pass-through дружество, но има ограничения за собствеността и други изисквания за допустимост. За някои собственици тази структура може да помогне за намаляване на риска от двойно данъчно облагане, като същевременно запазва корпоративна рамка.

C корпорация

C корпорацията обикновено предлага повече гъвкавост за инвеститори и структури на акции, но носи потенциал за двойно данъчно облагане върху разпределените печалби.

Най-добрият избор на правна форма зависи от целите на компанията, а не само от данъчните ставки.

Често срещани заблуди за двойното данъчно облагане

„C корпорацията винаги плаща данък два пъти върху всеки долар.“

Не непременно. Корпорацията плаща данък върху печалбите. Данъкът на ниво акционер обикновено възниква само когато се разпределят дивиденти.

„Двойното данъчно облагане прави C корпорациите лош избор за всички.“

Това не е вярно. Много компании избират C корпорации заради финансиране, планиране на собствен капитал или дългосрочна мащабируемост.

„Заплатата премахва двойното данъчно облагане.“

Заплатата може да намали облагаемия корпоративен доход, но не премахва системата на корпоративно данъчно облагане. Тя е един инструмент за планиране, а не универсално решение.

„Задържаните печалби решават проблема напълно.“

Задържането на печалби може да отложи данъка на ниво акционер, но не заличава корпоративните данъчни задължения. То също така създава отделен въпрос за планиране: неизползваните парични средства, задържани в бизнеса, може да не са лично достъпни за собственика.

Как собствениците на бизнес могат да управляват данъчния ефект

Няма една-единствена тактика, която да премахва двойното данъчно облагане при C корпорация, но има практически начини за управление на ефекта.

1. Изберете правилната правна форма от самото начало

Най-лесният начин да избегнете неподходяща данъчна структура е да изберете правилната правна форма преди учредяването на бизнеса. Ако компанията вероятно няма да търси инвеститори или да издава сложен собствен капитал, pass-through структура може да бъде по-ефективна.

2. Поддържайте възнаграждението съобразено с бизнес реалността

Ако собственикът участва активно в бизнеса, възнаграждението трябва да отразява реалната му роля и пазарните условия. Това подпомага данъчното съответствие и избягва изкривявания в разпределението на печалбата.

3. Реинвестирайте стратегически

Ако бизнесът се нуждае от капитал за наемане на служители, инвентар, разработване на продукти или разширяване, задържането на печалби може да бъде по-ценно от незабавното им разпределяне.

4. Следете политиката за дивиденти

Стратегията за дивиденти трябва да съответства на финансовото състояние на компанията. Редовните разпределения могат да увеличат данъка на ниво акционер, докато нередовните или селективни разпределения може да служат на различна цел.

5. Преглеждайте щатските данъчни задължения

Федералният данък е само част от картината. Корпоративните данъци на щатско ниво, франчайз данъците и таксите за подаване на документи могат съществено да повлияят на общата тежест.

6. Работете с професионални консултанти

Изборът на правна форма и данъчното планиране са области, в които правните и счетоводните насоки могат да бъдат ценни. Собствениците на бизнес трябва да оценят както текущите операции, така и бъдещите планове за растеж, преди да вземат структурни решения.

Кога C корпорацията все още може да бъде правилният избор

C корпорацията често е подходяща, когато бизнесът очаква:

• рисков капитал или институционална инвестиция
• няколко класа акции
• бъдещо придобиване или публично предлагане
• силна нужда от реинвестиране
• изисквания за формално корпоративно управление

В тези сценарии потенциалният недостатък на двойното данъчно облагане може да бъде надминат от стратегическите предимства на структурата.

Например стартъп, който планира да издава привилегировани акции на инвеститори, може да цени гъвкавостта на C корпорацията повече от данъчните предимства на pass-through дружество.

Кога друга правна форма може да бъде по-добра

Различна структура може да бъде по-подходяща, когато бизнесът:

• е с ограничен кръг собственици и разпределя повечето печалби към тях
• има ограничена нужда от външен капитал
• иска по-просто данъчно отчитане
• очаква стабилен оперативен доход, а не високо ниво на реинвестиране

За много малки бизнеси решението се свежда до баланс между данъчната ефективност и оперативните цели. Структурата, която работи най-добре през първата година, може да не бъде идеална, когато компанията расте.

Защо структурата и съответствието са важни заедно

Данъчното третиране е само една част от учредяването на компания. Бизнесът също трябва да поддържа надлежни записи, да спазва щатските изисквания за подаване на документи и да поддържа корпоративните формалности в ред. Лошото съответствие може да създаде допълнителен риск извън данъчните въпроси.

Затова много основатели предпочитат партньор за учредяване, който помага бизнесът да бъде организиран от самото начало. Zenind подкрепя предприемачите с инструментите и насоките, необходими за уверено учредяване и поддържане на бизнес дружество, така че собствениците да могат да се фокусират върху стратегията вместо върху документацията.

Заключителни мисли

Двойното данъчно облагане е реално съображение за C корпорациите, но не бива да се разглежда изолирано. Правилният избор на правна форма зависи от това как бизнесът очаква да набира средства, да разпределя печалби, да управлява растежа и да планира бъдещето.

За някои собственици данъчното третиране на C корпорацията е недостатък. За други способността да привличат инвеститори, да издават гъвкав собствен капитал и да изграждат мащабируем бизнес прави структурата оправдана. Най-доброто решение е това, което съответства на дългосрочните цели на компанията.

Ако оценявате възможности за учредяване на дружество, започнете с цялостната картина: данъци, собственост, съответствие и планове за растеж. Този подход води до по-устойчива бизнес структура и по-малко изненади по-късно.