C корпорациясындағы қосарланған салық салу: бизнес иелері нені білуі керек

Қосарланған салық салу - C корпорациясы құрылымының ең көп талқыланатын кемшіліктерінің бірі. Көптеген құрылтайшылар үшін бұл бастапқыда қарапайым көрінеді: корпорация табыс табады, сол пайдаға салық төлейді, ал кейін акционерлер бұл пайда дивиденд ретінде таратылған кезде қайтадан салық төлеуі мүмкін. Шын мәнінде, мәселе әлдеқайда күрделі, ал нақты салық нәтижесі бизнестің қалай құрылғанына, пайданың қалай басқарылатынына және иелерге қандай өтемақы төленетініне байланысты.

Заңды тұлға түрін таңдап жатқан бизнес иелері үшін қосарланған салық салуды түсіну өте маңызды. Бұл ақша ағынына, иелерге төленетін өтемақыға, пайданы қайта инвестициялау шешімдеріне және ұзақ мерзімді жоспарлауға әсер етеді. Сондай-ақ салық ережелері сырттай онша қолайлы көрінбесе де, кейбір компаниялардың неге бәрібір C корпорациясын таңдаитынын түсіндіреді.

Қосарланған салық салу деген не

Қосарланған салық салу бір экономикалық пайданың екі деңгейде салыққа тартылуын білдіреді:

1. Корпорация өзіне тиесілі салық салынатын пайдаға федералдық және көптеген жағдайларда штаттық корпоративтік табыс салығын төлейді.
2. Акционерлер корпорациядан алатын дивидендтеріне қайтадан салық төлейді.

Салықтың бұл екінші қабаты корпорация тапқан әрбір теңгеге қолданылмайды. Ол пайда дивиденд түрінде таратылған кезде қолданылады. Егер корпорация өсім үшін табысты іште қалдырса, акционер деңгейіндегі салық кейінге қалуы мүмкін, бірақ корпоративтік деңгейдегі салық бәрібір сақталады.

Бұл іс жүзінде қалай жұмыс істейді

Қарапайым мысал бұл ұғымды жақсы түсіндіреді.

Айталық, C корпорациясы $100,000 салық салынатын пайда тапты. Корпорация алдымен осы сомаға корпоративтік табыс салығын төлейді. Егер салықтан кейін қалған пайда кейін иесіне дивиденд ретінде таратылса, иесі сол дивиденд табысына жеке табыс салығын төлеуі мүмкін.

Нәтижесінде бірдей бастапқы пайдаға бір рет бизнес деңгейінде және тағы бір рет жеке деңгейде салық салынады.

Бұл C корпорациясын автоматты түрде жаман таңдау етпейді. Бұл тек бизнес иесі компанияны құрмас бұрын осы айырмашылықтарды түсінуі керек дегенді білдіреді.

Неге кейбір шағын бизнес әлі де C корпорациясын пайдаланады

Қосарланған салық салу мүмкіндігіне қарамастан, C корпорациялар белгілі бір жағдайларда әлі де тартымды. Бұл құрылым мына кезде орынды болуы мүмкін:

• инвесторлардан сыртқы капитал тарту жоспарланса
• кеңею үшін табысты іште қалдыру қажет болса
• пайданы таратқаннан гөрі оны қайта инвестициялау көзделсе
• басқару немесе сенімділік үшін ресми корпоративтік құрылым керек болса
• болашақта акция үлесі маңызды болатын шығу стратегиясы қарастырылса

Басқаша айтқанда, салық режимі шешімнің тек бір бөлігі ғана. Өсу жоспарлары, меншік мақсаттары және қаржыландыру стратегиясы да маңызды.

Ақылға қонымды жалақының рөлі

Иесі өзі басқаратын бизнестер үшін өтемақыны жоспарлау жиі қосарланған салық салу тақырыбындағы әңгіменің бір бөлігі болады. Кейбір жағдайларда бизнесте жұмыс істейтін иелер дивидендке толық сүйенудің орнына корпорациядан жалақы немесе еңбекақы ала алады.

Жалақы әдетте корпорация үшін бизнес шығыны ретінде шегерімге жатады, бұл салық салынатын корпоративтік табысты азайтуы мүмкін. Демек, бизнес барлық пайданы тек заңды тұлға деңгейінде қалдырғандағыдан аз корпоративтік салық төлеуі ықтимал.

Алайда жалақы орындалған жұмысқа сай ақылға қонымды болуы тиіс. Иеге тым аз немесе тым көп төлеу салық және сәйкестік мәселелерін туындатуы мүмкін. Дұрыс тәсіл бизнеске, иенің рөліне және жалпы салықтық жоспарлауға байланысты.

Қосарланған салық салу әрдайым естілгендей қарапайым емес

Көп адам корпоративтік пайданың бәрі әдепкі түрде екі рет салынады деп сипаттайды. Бұл тым қарапайым түсіндіру.

Түпкілікті салық нәтижесіне бірнеше фактор әсер етеді:

• пайданың таратылуы немесе іште қалдырылуы
• иенің жалақы, бонус немесе дивиденд алуы
• салық салынатын табысты төмендететін шегерімдердің болуы
• штаттық салықтардың қолданылуы
• бизнестің басқа заңды тұлға деңгейіндегі режимге сай келуі

Пайданы таратпай қайта инвестициялайтын корпорация қысқа мерзімде акционер деңгейіндегі дивиденд салығын туындатпауы мүмкін. Корпоративтік салық бәрібір бар, бірақ екінші қабат пайда компаниядан шыққанға дейін кейінге шегеріледі.

C корпорациясы мен pass-through құрылымдар

Көптеген құрылтайшылар C корпорацияларын LLC және S корпорацияларымен салыстырады, өйткені бұл құрылымдар көбіне pass-through салық салуын ұсынады. Pass-through салық салуда бизнес табысы әдетте иелердің жеке декларациясына өтеді, сондықтан табыс бір рет салыққа тартылады, заңды тұлға және акционер деңгейінде емес.

LLC

Бір мүшелі LLC салық тұрғысынан жиі еленбейтін тұлға ретінде қарастырылады, ал көп мүшелі LLC әдетте басқаша таңдау жасалмаса, серіктестік ретінде салыққа тартылады. Екі жағдайда да бизнес табысы әдетте иелерге өтеді.

S корпорациясы

S корпорациясы да pass-through құрылым болып табылады, бірақ оған меншікке қатысты шектеулер мен басқа жарамдылық талаптары бар. Кейбір иелер үшін бұл құрылым корпоративтік қаңқаны сақтай отырып, қосарланған салық салу қаупін азайтуға көмектеседі.

C корпорациясы

C корпорациясы әдетте инвесторлар мен акция құрылымдары үшін көбірек икемділік ұсынады, бірақ таратылған пайдаға қатысты қосарланған салық салу қаупі бар.

Ең дұрыс заңды тұлға таңдауы тек салық мөлшерлемесіне емес, компанияның мақсаттарына байланысты.

Қосарланған салық салуға қатысты кең тараған қате түсініктер

«C корпорациясы әрдайым әр доллар пайдаға екі рет салық төлейді»

Міндетті емес. Корпорация пайдаға салық төлейді. Акционерлік салық әдетте тек дивидендтер таратылған кезде туындайды.

«Қосарланған салық салу C корпорацияларын бәрі үшін жаман таңдау етеді»

Бұл дұрыс емес. Көптеген компаниялар C корпорациясын қаржыландыру, үлестік жоспарлау немесе ұзақ мерзімді ауқымдану үшін таңдайды.

«Жалақы қосарланған салық салуды жояды»

Жалақы салық салынатын корпоративтік табысты азайтуы мүмкін, бірақ корпоративтік салық жүйесін жоймайды. Бұл әмбебап шешім емес, тек жоспарлау құралдарының бірі.

«Бөлінбеген пайда мәселені толық шешеді»

Пайданы іште қалдыру акционер деңгейіндегі салықты кейінге шегеруі мүмкін, бірақ корпоративтік салық міндеттемесін жоймайды. Сондай-ақ бұл бөлек жоспарлау мәселесін тудырады: бизнесте жатқан пайдаланылмаған ақша иенің жеке қажетіне қолжетімді болмауы мүмкін.

Бизнес иелері салық әсерін қалай басқаруға болады

C корпорациясындағы қосарланған салық салуды толық жоятын бір ғана тәсіл жоқ, бірақ оның әсерін басқарудың практикалық жолдары бар.

1. Бастапқыда дұрыс заңды тұлғаны таңдаңыз

Қолайсыз салық құрылымынан аулақ болудың ең оңай жолы - бизнесті құрмас бұрын дұрыс заңды тұлғаны таңдау. Егер компания инвестор тартуы немесе күрделі үлестік құрылымдар шығаруы екіталай болса, pass-through құрылымы тиімдірек болуы мүмкін.

2. Өтемақыны бизнес шындығына сәйкестендіріңіз

Егер иесі бизнесте белсенді болса, оның еңбекақысы нақты рөл мен нарық жағдайын көрсетуі тиіс. Бұл салықтық сәйкестікті қолдайды және пайданы бөлудегі бұрмалауларды болдырмайды.

3. Стратегиялық түрде қайта инвестициялаңыз

Егер бизнеске қызметкерлерді жалдау, тауар қоры, өнім әзірлеу немесе кеңею үшін капитал қажет болса, пайданы бірден таратқаннан гөрі іште қалдыру пайдалырақ болуы мүмкін.

4. Дивиденд саясатын қадағалаңыз

Дивиденд стратегиясы компанияның қаржылық жағдайына сай болуы керек. Тұрақты төлемдер акционер деңгейіндегі салықты көбейтуі мүмкін, ал тұрақсыз немесе таңдаулы төлемдер басқа мақсатқа қызмет етуі ықтимал.

5. Штаттық салық міндеттемелерін қарап отырыңыз

Федералдық салық - тек бір бөлігі. Штаттық корпоративтік салықтар, франшиза салығы және есеп беру алымдары жалпы жүктемеге айтарлықтай әсер етуі мүмкін.

6. Кәсіби кеңесшілермен жұмыс істеңіз

Заңды тұлғаны таңдау және салықтық жоспарлау кезінде заңгерлік және бухгалтерлік кеңес пайдалы болуы мүмкін. Бизнес иелері құрылымдық шешім қабылдамас бұрын ағымдағы қызметті де, болашақ өсу жоспарларын да бағалауы керек.

C корпорациясы қашан дұрыс таңдау болуы мүмкін

C корпорациясы көбіне мына жағдайларда орынды:

• венчурлық немесе институционалдық инвестиция күтілсе
• акциялардың бірнеше класы қажет болса
• болашақта компанияны сату немесе жария орналастыру көзделсе
• табысты қайта инвестициялау қажеттілігі жоғары болса
• ресми корпоративтік басқару талап етілсе

Мұндай сценарийлерде қосарланған салық салудың ықтимал минусы құрылымның стратегиялық артықшылықтарымен өтелуі мүмкін.

Мысалы, инвесторларға preferred stock шығаруды жоспарлайтын стартап C корпорациясының икемділігін pass-through құрылымның салықтық артықшылықтарынан жоғары бағалауы мүмкін.

Қашан басқа заңды тұлға жақсырақ болуы мүмкін

Басқа құрылым мына кезде қолайлырақ болуы мүмкін:

• бизнес жақын шеңберде басқарылса және пайданы иелерге жиі таратса
• сыртқы капиталға сұраныс шектеулі болса
• салықтық есептілік неғұрлым қарапайым болғаны керек болса
• жоғары қайта инвестицияға емес, тұрақты операциялық табысқа сүйенсе

Көп шағын бизнес үшін таңдау салық тиімділігі мен операциялық мақсаттардың арасындағы тепе-теңдікке келіп тіреледі. Бірінші жылы жұмыс істеген құрылым компания өскен сайын ең жақсы шешім болмауы мүмкін.

Неге құрылым мен сәйкестік бірге маңызды

Салық режимі - компанияны құрудың бір ғана бөлігі. Бизнес сондай-ақ дұрыс есеп жүргізіп, штаттық өтініштерді орындап, корпоративтік формальдылықтарды сақтауы керек. Әлсіз сәйкестік салық мәселелерінен бөлек қосымша тәуекел тудыруы мүмкін.

Сондықтан көптеген құрылтайшылар бизнесті басынан бастап ретке келтіруге көмектесетін formation серіктесін таңдайды. Zenind кәсіпкерлерге сенімді түрде бизнес заңды тұлғасын құруға және оны сақтауға қажет құралдар мен бағыт-бағдар береді, осылайша иелер қағазбастылықтан гөрі стратегияға көбірек көңіл бөле алады.

Қорытынды ойлар

Қосарланған салық салу C корпорациялары үшін нақты ескеретін жайт, бірақ оны жеке қарастыруға болмайды. Дұрыс заңды тұлға таңдауы бизнестің ақша тарту, пайданы бөлу, өсуді басқару және болашақты жоспарлау тәсіліне байланысты.

Кейбір иелер үшін C корпорациясының салық режимі - кемшілік. Басқалары үшін инвесторлар тарту, икемді үлестік құрылым беру және ауқымды өсуге негіз қалау қабілеті бұл құрылымды құнды етеді. Ең жақсы шешім - компанияның ұзақ мерзімді мақсаттарына сай келетін шешім.

Егер сіз заңды тұлға құруды бағалап жүрсеңіз, толық көріністен бастаңыз: салықтар, меншік, сәйкестік және өсу жоспарлары. Мұндай тәсіл бизнес құрылымын тұрақтырақ етеді және кейінгі күтпеген жағдайларды азайтады.