Федерална акцизна данъчна декларация: Какво трябва да знаят бизнесите за Form 720

Федералният акцизен данък е една от онези теми за съответствие, за които много собственици на бизнес не се замислят, докато вече не се окажат задължени да подадат декларация. Ако вашата компания продава определени стоки, предоставя определени услуги или участва в специфични регулирани дейности, може да се наложи да подадете федерална акцизна данъчна декларация чрез IRS Form 720.

Това ръководство обяснява какво представлява федералният акцизен данък, кои лица трябва да подават Form 720, как работи тримесечният процес на подаване и какво да следите, ако искате да избегнете санкции и грешки при подаването.

Какво представлява федералният акцизен данък?

Федералният акцизен данък е данък, наложен върху определени стоки, услуги или дейности, а не върху общия доход на бизнеса. На практика акцизните данъци често се прилагат към тесни категории транзакции като горива, транспорт, солариуми на закрито, екологични продукти или други федерално определени облагаеми позиции.

За разлика от данъка върху дохода, акцизният данък е свързан с конкретна транзакция или единица дейност. Някои акцизни данъци се основават на фиксирана сума за единица. Други се изчисляват като процент от платената цена. В много случаи бизнесът, който дължи данъка, може да включи разхода в ценообразуването си, но правното задължение за деклариране и плащане остава при подателя на декларацията.

Кой трябва да подава Form 720?

Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return, е основният федерален формуляр, използван за деклариране и плащане на много акцизни данъци. Обикновено трябва да подадете Form 720, ако сте отговорни за дължим или събран акцизен данък, отчетен във формуляра за текущото тримесечие или за предходно тримесечие, което все още не е приключило окончателно.

Чести ситуации, които могат да изискват подаване на Form 720, включват:

• Продажба или използване на облагаеми горива
• Предоставяне на определени транспортни услуги
• Продажба на услуги за солариум на закрито
• Участие в други дейности, посочени от IRS като облагаеми по правилата за акцизен данък
• Притежаване на бизнес, който дължи федерално наложен данък, отчетен във Form 720

Ако не сте сигурни дали вашата дейност попада под Form 720, прегледайте внимателно инструкциите на IRS преди края на тримесечието. Правилата за акцизен данък са специфични и подаването едва след откриване на задължението може да доведе до избегаеми санкции.

Как се изчисляват федералните акцизни данъци

Федералните акцизни данъци обикновено се изчисляват по един от два начина.

Специфичен данък

Специфичният акцизен данък е фиксирана сума за единица. Например данъкът може да бъде начислен на галон, на билет или на продадена бройка. Този тип данък е по-лесен за измерване, когато облагаемото събитие се основава на количество.

Ad valorem данък

Ad valorem акцизният данък се изчислява като процент от продажната цена. Това е подобно на модела на данък върху продажбите, но се прилага само за конкретните стоки или услуги, които са предмет на акцизния данък.

Точният метод зависи от категорията на акцизния данък. Затова IRS определя редове и IRS номера във Form 720, вместо да използва една обща данъчна ставка за всеки подател.

Какво обхваща Form 720

Form 720 е тримесечна декларация, която отчита задълженията по данъчни категории. В общ план тя се използва за:

• Отчитане на размера на дължимия акцизен данък за тримесечието
• Плащане на дължимия акцизен данък към IRS
• Претендиране на определени кредити, когато това е разрешено
• Посочване, че декларацията е окончателна, ако бизнесът вече не очаква бъдещо задължение

Формулярът не е универсално решение за всички случаи. Различните категории акцизни данъци могат да имат различни правила за отчитане, срокове за плащане и свързани приложения. Някои данъци изискват и допълнителни формуляри или подкрепящи графици.

Срокове за подаване на Form 720

Form 720 се подава на тримесечие. Стандартните срокове са:

• 30 април за дейност през януари, февруари и март
• 31 юли за дейност през април, май и юни
• 31 октомври за дейност през юли, август и септември
• 31 януари за дейност през октомври, ноември и декември

Ако срокът се пада в събота, неделя или официален празник, декларацията обикновено е дължима на следващия работен ден.

Тъй като акцизните данъци могат да включват както депозити, така и декларации, не приемайте, че тримесечният краен срок е единствената важна дата. За много данъкоплатци IRS изисква акцизни данъчни депозити на полумесечна база.

Депозити срещу тримесечната декларация

Честа грешка е да се чака до крайния срок на Form 720, за да се мисли за плащането. В много случаи данъкоплатците трябва да правят депозити през тримесечието, а не да плащат цялата сума с декларацията.

Това означава, че процесът на съответствие може да включва две отделни задължения:

1. Да се правят изискуемите депозити навреме през тримесечието
2. Да се подаде Form 720 до тримесечния срок

Ако пропуснете изискуемите депозити, може да бъдете санкционирани, дори ако по-късно подадете декларацията навреме. Най-сигурният подход е да изградите календар, който проследява както датите за депозит, така и крайния срок за декларацията.

Освобождавания и специално третиране

Някои акцизни данъчни транзакции могат да отговарят на условия за освобождаване или специално третиране. Чести примери могат да включват продажби към определени държавни органи, освободени организации или транзакции, които отговарят на тесни изисквания на IRS.

Тези освобождавания не са автоматични. Бизнесите обикновено трябва да разполагат с подходяща документация, която да подкрепя освобождаването, а в някои случаи и продавачът, и купувачът трябва да изпълняват изисквания за регистрация или водене на записи.

Ако разчитате на освобождаване, съхранявайте подкрепящите документи заедно с данъчните си записи. Липсващ сертификат или непълен файл може да превърне освободена транзакция в облагаема при одит или проверка.

Как да подадете Form 720

Практическият процес на подаване изглежда така:

1. Потвърдете данъчната категория

Определете точния акцизен данък, който вашият бизнес дължи. Започнете с преглед на инструкциите на IRS и установете кой ред се прилага.

2. Съберете вашите записи

Съберете данни за продажби, брой транзакции, сертификати за освобождаване и всички други записи, необходими за изчисляване на данъка.

3. Уверете се, че имате EIN

Form 720 изисква employer identification number на бизнеса. Ако вашият бизнес все още няма EIN, вземете такъв преди крайния срок за подаване.

4. Попълнете декларацията

Въведете информацията за бизнеса, данъчния период и приложимите суми на акцизния данък. Уверете се, че стойностите съответстват на записите ви и че всички кредити или корекции са подкрепени.

5. Платете дължимия баланс

Платете всеки дължим данък чрез одобрен от IRS метод на плащане. В зависимост от ситуацията това може да включва електронни опции за плащане или други приети методи, посочени от IRS.

6. Запазете доказателство за подаване и плащане

Съхранете копия от подадената декларация, потвърждението за плащане и подкрепящите записи, в случай че IRS поиска документация по-късно.

Какво се случва, ако подадете със закъснение?

Късно подаване или късно плащане могат да доведат до санкции и лихви. IRS може да начисли и двете, ако бизнесът не изпълни навреме задълженията си по акцизния данък.

За да намалите риска:

• Настройте напомняния достатъчно преди всеки тримесечен срок
• Проследявайте депозитите отделно от подаването на декларацията
• Съгласувайте облагаемата дейност месечно, вместо да чакате края на тримесечието
• Поддържайте освобождаващите документи организирани и лесни за намиране

Проблемът със закъснялото подаване често е проблем на процеса, а не само на календара. Бизнесите, които използват повтарящи се контролни списъци за съответствие, обикновено избягват най-честите грешки.

Изисквания за съхранение на документи

IRS очаква бизнесите да съхраняват записи, които подкрепят декларацията, облагаемите транзакции и всякакви претенции за освобождаване. Като общо правило, съхранявайте записите за акцизния данък поне четири години, считано от по-късната от следните дати: датата на дължимост на данъка, датата на плащане или датата, на която сте подали претенция.

Полезните записи включват:

• Фактури за продажби
• Логове на транзакции
• Сертификати за освобождаване
• Потвърждения за плащане
• Комуникация с доставчици или клиенти, свързана с облагаемата транзакция
• Копия на подадени декларации и графици

Добрите записи улесняват отговора на въпроси от IRS, подготовката на следващата декларация и проверката дали една транзакция е била облагаема изобщо.

Съображения за окончателна декларация

Ако вашият бизнес се закрива или вече не очаква да дължи акцизен данък през бъдещи тримесечия, може да се наложи да подадете окончателна декларация. Маркирането на декларацията като окончателна уведомява IRS, че не се очакват бъдещи подавания на Form 720 за тази данъчна дейност.

Не приемайте, че затварянето на бизнеса автоматично прекратява задължението за подаване. Ако сте били задължени за акцизен данък през тримесечието, може все още да се наложи да подадете декларацията за този период.

Чести грешки, които да избягвате

Грешките във Form 720 обикновено идват от същия малък набор от проблеми:

• Подаване към грешна данъчна категория
• Пропускане на изискуем срок за депозит
• Забравяне да се приложат необходимите формуляри или графици
• Изчисляване на акцизния данък с грешна единица или основа на ставката
• Неподдържане на документация за освобождаване
• Предположение, че не е нужна декларация, защото бизнесът е малък

Дори бизнес с една-единствена облагаема транзакция може да има задължение по Form 720. Размерът на компанията не определя дали акцизният данък се прилага.

Как Zenind помага на собствениците на бизнес да останат в съответствие

Подаването на акцизни данъци е само една част от поддържането на добра правна и данъчна изрядност. Собствениците на бизнес също трябва да управляват съответствието на юридическото лице, данъчните идентификационни номера, изискванията за registered agent и текущите щатски задължения.

Zenind помага на основатели и собственици на малък бизнес да изградят по-ясен процес за съответствие, така че важните срокове да не се изгубят в натоварения график. Ако вашият бизнес жонглира между задачи по учредяване, повтарящи се декларации и данъчна документация, структурираната система за съответствие може да спести време и да намали пропуснатите срокове.

Често задавани въпроси за федералния акцизен данък

Form 720 същото ли е като подаване на данъчна декларация за доход?

Не. Form 720 отчита определени акцизни данъци, докато декларациите за доход отчитат бизнес доходи и разходи.

Всички бизнеси ли подават Form 720?

Не. Само бизнесите, които дължат или събират акцизни данъци, посочени във формуляра, трябва да подават.

Мога ли да подам Form 720, ако не дължа нищо за тримесечието?

Ако имате продължаващо задължение за подаване, може все пак да се наложи да подадете декларация, дори когато задължението е нулево. Ако сте приключили с облагаемата дейност, може да е подходяща окончателна декларация.

Трябва ли да правя депозити преди подаване?

В много случаи да. Акцизните данъци често изискват депозити през тримесечието, а не само плащане с декларацията.

Какво да направя, ако не съм сигурен дали бизнесът ми дължи акцизен данък?

Прегледайте инструкциите на IRS за Form 720 и се консултирайте с квалифициран данъчен специалист, ако дейността не е ясна. Правилата за акцизен данък са специфични и грешното предположение може да доведе до санкции.

Накратко

Подаването на федерален акцизен данък е силно специфично, но основните правила са ясни, след като знаете какво да търсите. Ако вашият бизнес е задължен по данък, отчетен във Form 720, трябва да следите правилната категория, да правите изискуемите депозити, да подавате навреме и да съхранявате документите, които подкрепят декларацията ви.

С дисциплиниран процес на съответствие федералният акцизен данък не трябва да се превръща в изненада в края на тримесечието.