Как да подадете IRS Form 2553 за избор на S corporation

IRS Form 2553 е документът, който отговаряща на условията корпорация или друг допустим субект използва, за да избере статут на S corporation за федерални данъчни цели. За много собственици на малък бизнес този избор е привлекателен, защото S corporation по правило прехвърля приходите, загубите, приспаданията и данъчните кредити към своите акционери вместо да бъде облагана на корпоративно ниво. Но изборът е валиден само ако формулярът е попълнен правилно, подаден навреме и подписан от правилните лица.

Това ръководство обяснява кой може да подаде Form 2553, кога да го подадете, каква информация е необходима, как да го изпратите и какво да направите, ако срокът вече е изтекъл.

Какво прави Form 2553

Form 2553 е изборният формуляр на IRS за статут на S corporation. Вътрешна корпорация или друг допустим субект, който може да бъде третиран като корпорация, може да го използва, за да поиска третиране по Subchapter S от Internal Revenue Code.

Изборът не създава ново юридическо лице. Вместо това той променя начина, по който бизнесът се облага за целите на федералния данък върху доходите. След като IRS приеме избора, бизнесът по правило подава Form 1120-S всяка година и издава Schedule K-1 на акционерите.

Кой може да използва Form 2553

Не всеки бизнес може да избере статут на S corporation. Преди да подадете формуляра, уверете се, че субектът отговаря на изискванията на IRS.

По принцип бизнесът трябва да бъде:

• Вътрешна корпорация, или
• Вътрешен субект, който има право да избере да бъде третиран като корпорация

Бизнесът трябва също да отговаря на правилата за собственост и акционери при S corporation. Това обикновено означава, че акционерите трябва да са допустими физически лица или квалифицирани тръстове или наследства, а корпорацията не може да има недопустима структура на класовете акции.

Ако бизнесът все още избира между различни видове юридическа структура, това решение трябва да бъде взето преди крайния срок за подаване. Изборът на S corporation може да повлияе на начина, по който собствениците получават възнаграждение, как се облагат печалбите и как се управлява бъдещото съответствие.

Кога да подадете Form 2553

Времето е от решаващо значение. IRS посочва, че Form 2553 трябва да бъде подаден:

• Не по-късно от 2 месеца и 15 дни след началото на данъчната година, от която изборът трябва да влезе в сила, или
• По всяко време през данъчната година, предхождаща данъчната година, от която трябва да влезе в сила

За нова компания датата на влизане в сила често е първият ден, от който бизнесът иска да започне да се третира като S corporation. Ако бизнесът прави избора за първата си данъчна година, датата на влизане в сила обикновено е най-ранната от датата, на която корпорацията за първи път е имала акционери, за първи път е имала активи или е започнала дейност.

За съществуваща корпорация изборът може да бъде планиран предварително за данъчната година, за която ще се прилага. Тази гъвкавост може да помогне да се избегнат пропуснати срокове, но само ако датата на подаване се следи внимателно.

Пример

Ако корпорация с календарна данъчна година иска статут на S corporation, считано от 1 януари, прозорецът за подаване обикновено е от първия ден на предходната данъчна година до 15 март на годината на избора, ако няма специални обстоятелства, които да променят крайния срок.

Какво ви е нужно преди подаване

Коректното подаване на Form 2553 изисква подготовка. Преди да подадете, съберете следното:

• Юридическото име и EIN на бизнеса
• Адреса на бизнеса и данните за контакт
• Исканата дата на влизане в сила на избора
• Избор на данъчна година, ако е приложимо
• Имената, адресите и данъчните идентификационни данни на всички акционери
• Подписи за съгласие от акционерите, ако се изискват
• Допълнително изложение за искане на късен избор, ако подавате след срока

Точността е важна. Пропуснат EIN, неправилна дата на влизане в сила или непълна информация за акционерите могат да забавят обработката или да доведат до отказ.

Как да попълните Form 2553

Точният изглед на формуляра може да се променя с времето, но логиката на подаването остава същата. Формулярът изисква идентификационна информация, дата на влизане в сила на избора, информация за данъчната година и съгласие на акционерите.

1. Въведете данните на бизнеса

Посочете юридическото име на корпорацията, адреса и EIN точно както IRS ги има в своите записи. Името на бизнеса трябва да съвпада с официалните документи за учредяване на субекта.

2. Изберете датата на влизане в сила

Датата на влизане в сила показва на IRS кога трябва да започне третирането като S corporation. Тази дата трябва да съответства на прозореца за подаване и на избраната данъчна година на бизнеса.

3. Изберете данъчната година

Повечето S corporation използват календарна година, но някои бизнеси може да се нуждаят от различна данъчна година или от специален избор. Ако е налице нестандартна година, прегледайте внимателно инструкциите на IRS преди подаване.

4. Посочете всички акционери

IRS изисква съгласие от акционерите. Всеки акционер или бивш акционер, който трябва да даде съгласие, трябва да бъде посочен в раздела за съгласие на акционерите. Ако акциите се държат от номинален собственик, настойник, попечител или друг представител, може да се наложи да бъде идентифициран действителният собственик.

5. Съберете подписите

Формулярът трябва да бъде подписан и датиран от упълномощен корпоративен служител, като президент, вицепрезидент, касиер, помощник-касиер, главен счетоводител или друг упълномощен служител.

Неподписан формуляр не е пълно подаване.

Къде да подадете Form 2553

IRS използва различни адреси за подаване или номера за факс в зависимост от основното местоположение на бизнеса. Настоящите инструкции насочват подателите да използват указанията на IRS за правилния service center.

В много случаи IRS позволява първоначалният избор да бъде изпратен по пощата или по факс. Ако изпратите формуляра по факс, запазете оригинала в документите на бизнеса. Ако използвате частна куриерска услуга, потвърдете одобрения от IRS пощенски адрес за тази услуга.

Тъй като местата за подаване могат да се променят, винаги проверявайте актуалните инструкции на IRS преди да изпратите формуляра.

Какво се случва след подаване

След като IRS получи Form 2553, тя преглежда избора, за да определи дали бизнесът отговаря на условията и дали подаването е било навременно и пълно.

Ако изборът бъде приет, статутът на S corporation обикновено влиза в сила на исканата дата. От този момент нататък компанията трябва да следва правилата за данъчна отчетност на S corporation, включително подаване на Form 1120-S и издаване на Schedule K-1 на акционерите.

Ако IRS открие проблем, може да поиска корекции или допълнителна информация. Бизнесът трябва да пази копие от подадения формуляр, доказателство за изпращане по поща или факс и всяка кореспонденция от IRS в постоянните си архиви.

Късно подадени Form 2553

Пропускането на срока не винаги означава, че изборът е загубен. IRS предоставя облекчение за някои закъснели избори по Rev. Proc. 2013-30, но бизнесът трябва да отговаря на изискванията.

Късен избор по правило може да се квалифицира, ако:

• Бизнесът е възнамерявал да бъде S corporation към исканата дата на влизане в сила
• Единствената причина да не е отговарял на условията е, че Form 2553 не е бил подаден навреме
• Бизнесът има разумна причина за забавянето и е действал незабавно, след като грешката е била открита
• Формулярът е подаден в рамките на 3 години и 75 дни от исканата дата на влизане в сила
• Всички засегнати акционери могат да докажат, че са декларирали доходите си последователно със S corporation третиране

За някои закъснели подавания IRS позволява формулярът да бъде приложен към Form 1120-S с подходяща бележка в полето. В други случаи формулярът се подава отделно с изложение за разумна причина.

Ако правилата за облекчение при късен избор не са изпълнени, корпорацията може да трябва да поиска облекчение чрез private letter ruling, което е значително по-сложно и скъпо.

Често срещани грешки, които да избягвате

Form 2553 е прост по принцип, но подаването често се обърква поради лесно избегваеми грешки.

Често срещани грешки са:

• Пропуснат краен срок за подаване
• Неправилна дата на влизане в сила
• Забравен подпис или съгласие от акционер
• Въведен неправилен EIN или име на бизнеса
• Липса на доказателство за изпращане по поща или факс
• Пренебрегване на щатските данъчни изисквания след федералния избор

Федералният избор за S corporation не решава автоматично всички щатски данъчни въпроси. Някои щати изискват отделни формуляри или уведомления, така че подаването трябва да се прегледа в контекста на щатите, в които бизнесът оперира.

Контролен списък за избор на S corporation

Преди да подадете, потвърдете следното:

• Субектът отговаря на условията за третиране като S corporation
• Датата на влизане в сила е в рамките на срока на IRS
• Цялата информация за акционерите е пълна
• Всички необходими съгласия и подписи са включени
• Проверен е актуалният адрес за подаване или номерът за факс на IRS
• Копие от подадения формуляр е запазено в документите на компанията

Кратък контролен списък може да предотврати дълго забавяне.

Как Zenind може да помогне

Ако все още създавате бизнеса, който ще подава Form 2553, Zenind може да ви помогне да изградите правилната основа. Това включва учредяване на компанията, организиране на стъпките за съответствие и поддържане на видими важните срокове.

За основатели, които искат плавен преход от учредяване към данъчен избор, такава подкрепа може да намали грешките при подаване и административното разминаване. Когато структурата на субекта, собствеността и срокът на избора имат значение, ясен процес на съответствие често прави разликата между безпроблемно подаване и скъпа корекция.

Заключение

Подаването на IRS Form 2553 е една от най-важните данъчни стъпки за малък бизнес, който иска третиране като S corporation. Самият формуляр не е сложен, но срокът, изискванията за допустимост, съгласието на акционерите и детайлите по подаването имат значение.

Ако се подготвите отрано, проверите актуалните инструкции на IRS и поддържате акционерните си записи организирани, можете да подадете уверено и да избегнете често срещани грешки.