Федералдық акциз салығы туралы есеп: Form 720 бойынша бизнес нені білуі керек

Федералдық акциз салығы - көптеген бизнес иелері оны тапсыруға міндетті болғанға дейін көп ойлай бермейтін сәйкестік тақырыптарының бірі. Егер сіздің компанияңыз белгілі бір тауарларды сатса, кейбір қызметтерді көрсетсе немесе нақты реттелетін қызмет түрлерімен айналысса, сізге IRS Form 720 арқылы федералдық акциз салығы туралы есеп тапсыру қажет болуы мүмкін.

Бұл нұсқаулық федералдық акциз салығы деген не екенін, Form 720-ны кім тапсыруы керегін, тоқсан сайынғы тапсыру процесі қалай жұмыс істейтінін және айыппұлдар мен қателіктерден аулақ болу үшін неге назар аудару керегін түсіндіреді.

Федералдық акциз салығы деген не?

Федералдық акциз салығы - бұл бизнестің жалпы табысына емес, нақты тауарларға, қызметтерге немесе әрекеттерге салынатын салық. Тәжірибеде акциз салығы көбіне жанармай, тасымалдау, жабық тотығу қызметтері, экологиялық тауарлар немесе федералдық деңгейде салық салынатын басқа да белгілі санаттарға қолданылады.

Табыс салығынан айырмашылығы, акциз салығы белгілі бір мәмілеге немесе әрекет бірлігіне байланысты болады. Кейбір акциз салықтары бір бірлікке белгіленген сома ретінде есептеледі. Басқалары төленген бағаның пайызымен есептеледі. Көп жағдайда салық төлеуге міндетті бизнес бұл шығынды өз бағасына қосуы мүмкін, бірақ есеп беру және төлеу жөніндегі заңды міндет бәрібір тапсырушыда қалады.

Form 720-ны кім тапсыруы керек?

Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return, - көптеген акциз салықтарын есеп беру және төлеу үшін қолданылатын негізгі федералдық нысан. Әдетте, егер сіз ағымдағы тоқсанға немесе әлі аяқталмаған алдыңғы тоқсанға қатысты Form 720-да көрсетілетін акциз салығын төлеуге міндетті болсаңыз немесе оны жинауға жауапты болсаңыз, Form 720 тапсыруыңыз керек.

Form 720 тапсыруды талап етуі мүмкін жиі кездесетін жағдайлар:

• Салық салынатын отындарды сату немесе пайдалану
• Кейбір тасымалдауға қатысты қызметтерді көрсету
• Жабық тотығу қызметтерін сату
• IRS акциз ережелері бойынша салық салынатын деп белгілеген басқа қызмет түрлерімен айналысу
• Form 720 арқылы есеп берілетін федералдық салық бойынша міндеті бар бизнеске иелік ету

Егер сіздің қызметіңіз Form 720 аясына кіретініне сенімді болмасаңыз, тоқсан аяқталмай тұрып IRS нұсқауларын мұқият қарап шығыңыз. Акциз салығының ережелері нақты болады, ал міндеттемені тек кейінірек анықтау қажетсіз айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

Федералдық акциз салықтары қалай есептеледі

Федералдық акциз салығы әдетте екі тәсілдің бірімен есептеледі.

Белгілі бір мөлшерлеме бойынша салық

Белгілі бір мөлшерлеме бойынша акциз салығы бір бірлікке белгіленген сома болып табылады. Мысалы, салық галлонға, билетке немесе сатылған әрбір данаға есептелуі мүмкін. Бұл түрі салық салынатын оқиға мөлшерге негізделген кезде оңай өлшенеді.

Ad valorem салығы

Ad valorem акциз салығы сату бағасының пайызы ретінде есептеледі. Бұл сату салығына ұқсайды, бірақ ол тек акциз салығы қолданылатын нақты тауарларға немесе қызметтерге ғана қатысты болады.

Нақты есептеу әдісі акциз салығының санатына байланысты. Сондықтан IRS Form 720-да барлық тапсырушыға бірдей жалпы салық мөлшерлемесін қолданбай, жолдық тармақтар мен IRS нөмірлерін береді.

Form 720 нені қамтиды

Form 720 - салық санаты бойынша міндеттемені есеп беретін тоқсандық есеп. Кең мағынада ол мыналар үшін қолданылады:

• Тоқсан үшін төленуге тиіс акциз салығының сомасын көрсету
• IRS-ке төленетін акциз салығын төлеу
• Рұқсат етілген жерде белгілі бір кредиттерді талап ету
• Бизнес енді болашақта міндеттеме күтпесе, есепті соңғы ретінде белгілеу

Бұл нысан бәріне бірдей қолданылатын құжат емес. Әртүрлі акциз санаттарының есеп беру ережелері, төлем мерзімі және байланысты қосымшалары әртүрлі болуы мүмкін. Кейбір салықтарға қосымша нысандар немесе растайтын кестелер де қажет.

Form 720 тапсыру мерзімдері

Form 720 тоқсан сайын тапсырылады. Әдеттегі мерзімдер:

• 30 сәуір - қаңтар, ақпан және наурыз айларындағы қызмет үшін
• 31 шілде - сәуір, мамыр және маусым айларындағы қызмет үшін
• 31 қазан - шілде, тамыз және қыркүйек айларындағы қызмет үшін
• 31 қаңтар - қазан, қараша және желтоқсан айларындағы қызмет үшін

Егер мерзім сенбіге, жексенбіге немесе ресми мерекеге түссе, есеп әдетте келесі жұмыс күніне дейін тапсырылады.

Акциз салықтары салымдарды да, есепті де қамтуы мүмкін болғандықтан, тоқсандық тапсыру мерзімі ғана маңызды деп ойламаңыз. Көптеген салық төлеушілер үшін IRS акциз салығы бойынша салымдарды айына екі рет жасау талап етеді.

Салымдар мен тоқсандық есептің айырмашылығы

Жиі жіберілетін қате - Form 720 мерзімі келгенше төлем туралы ойламау. Көп жағдайда салық төлеушілер толық соманы есеппен бірге төлеудің орнына, тоқсан ішінде салымдар жасауы керек.

Бұл сіздің сәйкестік процесіңіз екі бөлек міндеттен тұруы мүмкін дегенді білдіреді:

1. Тоқсан ішінде талап етілетін салымдарды уақытында жасау
2. Form 720-ны тоқсандық мерзімге дейін тапсыру

Егер сіз талап етілетін салымдарды өткізіп алсаңыз, есепті уақытында тапсырсаңыз да, айыппұлға тап болуыңыз мүмкін. Ең қауіпсіз тәсіл - салым күндерін де, есеп беру мерзімін де бақылайтын күнтізбе құру.

Жеңілдіктер мен арнайы тәртіп

Кейбір акциз салығы мәмілелері жеңілдікке немесе арнайы тәртіпке ие болуы мүмкін. Жиі кездесетін мысалдарға белгілі мемлекеттік органдарға, салықтан босатылған ұйымдарға жасалатын сатылымдар немесе IRS-тің қатаң талаптарына сай келетін мәмілелер кіруі мүмкін.

Бұл жеңілдіктер автоматты түрде қолданылмайды. Әдетте бизнес жеңілдікті растау үшін тиісті құжаттаманы сақтауы керек, ал кей жағдайларда сатушы да, сатып алушы да тіркеу немесе есеп жүргізу талаптарын орындауы тиіс.

Егер сіз жеңілдікке сүйенсеңіз, растайтын құжаттарды салық жазбаларыңызбен бірге сақтаңыз. Жоқ сертификат немесе толық емес файл тексеріс немесе аудит кезінде жеңілдікті мәмілені салық салынатын мәмілеге айналдыруы мүмкін.

Form 720 қалай тапсырылады

Тәжірибелік тапсыру процесі мынадай:

1. Салық санатын анықтаңыз

Бизнесіңіз төлеуге тиіс нақты акциз салығын анықтаңыз. IRS нұсқауларын қарап, қай жолдық тармақ сәйкес келетінін белгілеуден бастаңыз.

2. Жазбаларыңызды жинаңыз

Салықты есептеу үшін қажет сату деректерін, мәміле санын, жеңілдік сертификаттарын және басқа да жазбаларды жинаңыз.

3. EIN нөміріңіз бар екеніне көз жеткізіңіз

Form 720 үшін бизнестің жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі қажет. Егер бизнесіңізде EIN әлі болмаса, оны тапсыру мерзіміне дейін алыңыз.

4. Есепті толтырыңыз

Бизнес туралы ақпаратты, салық кезеңін және қолданылатын акциз салығының сомаларын енгізіңіз. Сандардың жазбаларыңызбен сәйкес келетінін және кез келген кредиттер мен түзетулердің құжатпен расталғанын тексеріңіз.

5. Қалған соманы төлеңіз

IRS мақұлдаған төлем тәсілін пайдаланып, төленуге тиіс соманы төлеңіз. Жағдайыңызға байланысты бұл электрондық төлем опцияларын немесе IRS көрсеткен басқа қабылданған тәсілдерді қамтуы мүмкін.

6. Тапсыру мен төлемнің дәлелін сақтаңыз

Кейін IRS құжат сұраса, тапсырылған есептің көшірмелерін, төлем растауын және растайтын құжаттарды сақтап қойыңыз.

Кешіктіріп тапсырсаңыз не болады?

Кеш тапсыру немесе кеш төлеу айыппұлдар мен пайыздарға әкелуі мүмкін. IRS бизнес акциз бойынша міндеттемелерін уақтылы орындамаса, екеуін де есептеуі мүмкін.

Тәуекелді азайту үшін:

• Әр тоқсандық мерзімнен әлдеқайда бұрын еске салғыштар орнатыңыз
• Салымдарды есеп беруден бөлек бақылаңыз
• Тоқсан соңын күтпей, салық салынатын қызметті ай сайын салыстырыңыз
• Жеңілдік жазбаларын реттелген әрі оңай табылатын күйде сақтаңыз

Кеш тапсыру мәселесі көбіне тек күнтізбе емес, процесс мәселесі болады. Тұрақты сәйкестік чек-парақтарын пайдаланатын бизнес ең жиі қателерден жиі аулақ болады.

Құжаттарды сақтау талаптары

IRS бизнеске есепті, салық салынатын мәмілелерді және жеңілдік талаптарын растайтын жазбаларды сақтауды күтеді. Жалпы ереже бойынша, акциз салығына қатысты жазбаларды салықтың төлеу мерзімі, төлем күні немесе талап берілген күннің ең соңғысынан бастап кемінде төрт жыл сақтаңыз.

Пайдалы жазбаларға мыналар жатады:

• Сату шот-фактуралары
• Мәміле журналдары
• Жеңілдік сертификаттары
• Төлем растаулары
• Салық салынатын мәмілеге қатысты жеткізушілермен немесе тұтынушылармен хат алмасу
• Тапсырылған есептер мен кестелердің көшірмелері

Жақсы құжаттама IRS сұрақтарына жауап беруді, келесі есепті дайындауды және мәміленің бастапқыда салық салынатын-салынбайтынын тексеруді жеңілдетеді.

Соңғы есепке қатысты жайттар

Егер бизнесіңіз жабылып жатса немесе келесі тоқсандарда енді акциз салығын төлеу міндеті болмайды деп күтсеңіз, сізге соңғы есеп тапсыру қажет болуы мүмкін. Есепті соңғы ретінде белгілеу IRS-ке сол салық қызметі бойынша бұдан былай Form 720 тапсырылмайтынын хабарлайды.

Бизнес жабылуы тапсыру міндетін автоматты түрде тоқтатады деп ойламаңыз. Егер сіз тоқсан ішінде акциз салығы үшін жауапты болсаңыз, сол кезең үшін есепті бәрібір тапсыруыңыз мүмкін.

Жиі жіберілетін қателер

Form 720 қателері көбіне бірдей бірнеше мәселеден туындайды:

• Қате салық санатын таңдау
• Қажетті салым мерзімін өткізіп алу
• Қолдаушы нысандарды немесе кестелерді қосуды ұмыту
• Акциз салығын қате бірлік немесе мөлшерлеме негізінде есептеу
• Жеңілдік құжаттарын сақтамау
• Бизнес шағын болғандықтан есеп қажет емес деп ойлау

Тіпті бір ғана салық салынатын мәмілесі бар бизнеске де Form 720 бойынша міндеттеме туындауы мүмкін. Компанияның көлемі акциз салығының қолданылуын анықтамайды.

Zenind бизнес иелеріне сәйкестікті сақтауда қалай көмектеседі

Акциз салығы бойынша есеп беру - жақсы тәртіпте болудың бір ғана бөлігі. Бизнес иелері сонымен қатар заңды тұлға сәйкестігін, салық нөмірлерін, registered agent талаптарын және тұрақты штаттық міндеттемелерді басқаруы керек.

Zenind негізін қалаушылар мен шағын бизнес иелеріне маңызды мерзімдер шудың арасында жоғалып кетпеуі үшін анағұрлым реттелген сәйкестік процесін құруға көмектеседі. Егер бизнесіңізде тіркеу міндеттері, қайталанатын есептер және салыққа қатысты құжаттар қатар жүрсе, құрылымды сәйкестік жүйесі уақыт үнемдеуге және мерзімдерді өткізіп алмауға көмектеседі.

Федералдық акциз салығы бойынша жиі қойылатын сұрақтар

Form 720 табыс салығының есебі ме?

Жоқ. Form 720 белгілі бір акциз салықтарын есеп береді, ал табыс салығы бойынша есептер бизнес кірісі мен шегерімдерін көрсетеді.

Барлық бизнес Form 720 тапсыра ма?

Жоқ. Тек осы нысанда көрсетілген акциз салықтарын төлеуге немесе жинауға міндетті бизнес қана тапсырады.

Егер тоқсанда салық нөл болса, Form 720 тапсыра аламын ба?

Егер сіздің тұрақты тапсыру міндетіңіз болса, міндеттеме нөл болса да есеп тапсыру қажет болуы мүмкін. Егер салық салынатын қызмет аяқталса, соңғы есеп орынды болуы мүмкін.

Тапсыруға дейін салым жасауым керек пе?

Көп жағдайда иә. Акциз салықтары көбіне тек есеппен бірге төлеуді емес, тоқсан ішінде салым жасауды талап етеді.

Бизнесім акциз салығын төлеуге міндетті ме, жоқ па, білмесем не істеуім керек?

Form 720 бойынша IRS нұсқауларын қарап шығыңыз және қызмет түрі түсініксіз болса, білікті салық маманымен кеңесіңіз. Акциз салығының ережелері нақты болады, ал қате болжам айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

Қорытынды

Федералдық акциз салығы бойынша есеп беру өте нақты талаптарға ие, бірақ негізгі ережелерді түсінсеңіз, бәрі салыстырмалы түрде қарапайым. Егер бизнесіңіз Form 720-да көрсетілген салық бойынша міндетті болса, дұрыс санатты бақылап, талап етілетін салымдарды жасап, мерзімінде тапсырып, есебіңізді растайтын жазбаларды сақтауыңыз керек.

Тәртіпті сәйкестік процесі арқылы федералдық акциз салығы тоқсан аяқталғанда күтпеген мәселе болып қалмайды.