Liittovaltion valmisteveroilmoitus: Mitä yritysten on hyvä tietää lomakkeesta 720

Liittovaltion valmistevero on yksi niistä verovelvoitteista, joita monet yrityksen omistajat eivät tule ajatelleeksi ennen kuin heidän on jo tehtävä ilmoitus. Jos yrityksesi myy tiettyjä tavaroita, tarjoaa tiettyjä palveluja tai harjoittaa joitakin säänneltyjä toimintoja, sinun on ehkä annettava liittovaltion valmisteveroilmoitus IRS-lomakkeella 720.

Tässä oppaassa kerrotaan, mitä liittovaltion valmistevero on, kenen on annettava lomake 720, miten neljännesvuosittainen ilmoitusprosessi toimii ja mihin kannattaa kiinnittää huomiota, jotta vältät seuraamukset ja ilmoitusvirheet.

Mikä on liittovaltion valmistevero?

Liittovaltion valmistevero on vero, joka kohdistuu tiettyihin tavaroihin, palveluihin tai toimintoihin eikä yrityksen koko tuloon. Käytännössä valmisteverot koskevat usein rajattuja transaktioryhmiä, kuten polttoainetta, kuljetusta, sisätilojen rusketuspalveluja, ympäristötuotteita tai muita liittovaltion määrittelemiä veronalaisia kohteita.

Toisin kuin tulovero, valmistevero liittyy tiettyyn tapahtumaan tai toimintayksikköön. Jotkin valmisteverot määräytyvät kiinteänä summana yksikköä kohti. Toiset lasketaan maksetun hinnan prosenttiosuutena. Monissa tapauksissa veroista vastuussa oleva yritys voi sisällyttää kustannuksen hinnoitteluun, mutta lakisääteinen velvollisuus ilmoittaa ja maksaa vero säilyy silti ilmoittajalla.

Kenen on annettava lomake 720?

Lomake 720, Quarterly Federal Excise Tax Return, on tärkein liittovaltion lomake, jota käytetään monien valmisteverojen ilmoittamiseen ja maksamiseen. Sinun on yleensä annettava lomake 720, jos olet vastuussa mistä tahansa nykyisen neljänneksen tai aiemman, vielä vahvistamattoman neljänneksen lomakkeella ilmoitettavasta valmisteverosta tai jos perit sitä.

Yleisiä tilanteita, jotka voivat edellyttää lomakkeen 720 antamista, ovat esimerkiksi:

• verollisten polttoaineiden myynti tai käyttö
• tiettyjen kuljetuspalvelujen tarjoaminen
• sisätilojen rusketuspalvelujen myynti
• muu toiminta, jonka IRS on määritellyt valmisteveron alaiseksi
• yrityksen omistaminen, jolle kuuluu liittovaltion vero, joka ilmoitetaan lomakkeella 720

Jos et ole varma, kuuluuko toimintasi lomakkeen 720 piiriin, tarkista IRS:n ohjeet huolellisesti ennen neljänneksen päättymistä. Valmisteverosäännöt ovat tarkkoja, ja ilmoituksen tekeminen vasta vastuun selvittyä voi aiheuttaa vältettävissä olevia seuraamuksia.

Miten liittovaltion valmisteverot lasketaan

Liittovaltion valmisteverot lasketaan yleensä yhdellä kahdesta tavalla.

Kiinteä vero

Kiinteä valmistevero on määrä, joka peritään yksikköä kohti. Esimerkiksi vero voidaan määrätä gallonalta, lipulta tai myydyltä tuotteelta. Tämäntyyppinen vero on helpompi mitata, kun verotettava tapahtuma perustuu määrään.

Arvoon perustuva vero

Arvoon perustuva valmistevero lasketaan myyntihinnan prosenttiosuutena. Tämä muistuttaa myyntiveromallia, mutta sitä sovelletaan vain niihin tavaroihin tai palveluihin, joihin valmistevero kohdistuu.

Tarkka laskentatapa riippuu valmisteveron kategoriasta. Siksi IRS määrittää lomakkeelle 720 omat rivikohtansa ja IRS-numerot sen sijaan, että kaikille ilmoittajille olisi yksi yleinen verokanta.

Mitä lomake 720 kattaa

Lomake 720 on neljännesvuosittainen ilmoitus, jossa vastuu ilmoitetaan veroluokittain. Yleisellä tasolla sitä käytetään seuraaviin tarkoituksiin:

• neljännekseltä maksettavan valmisteveron määrän ilmoittaminen
• valmisteveron maksaminen IRS:lle
• tiettyjen sallittujen hyvitysten hakeminen
• osoittaminen, milloin ilmoitus on lopullinen, jos yrityksellä ei enää odoteta olevan tulevaa verovastuuta

Lomake ei ole yhden koon ratkaisu kaikille. Eri valmisteveroluokilla voi olla erilaiset ilmoitussäännöt, maksuaikataulut ja liitteisiin liittyvät vaatimukset. Jotkin verot edellyttävät myös lisälomakkeita tai tukiaineistoa.

Lomakkeen 720 määräajat

Lomake 720 annetaan neljännesvuosittain. Tavalliset määräajat ovat:

• 30. huhtikuuta tammi-, helmi- ja maaliskuun toiminnalle
• 31. heinäkuuta huhti-, touko- ja kesäkuun toiminnalle
• 31. lokakuuta heinä-, elo- ja syyskuun toiminnalle
• 31. tammikuuta loka-, marras- ja joulukuun toiminnalle

Jos määräpäivä sattuu lauantaille, sunnuntaille tai yleiseksi juhlapäiväksi, ilmoitus erääntyy yleensä seuraavana arkipäivänä.

Koska valmisteverot voivat sisältää sekä ennakkomaksuja että ilmoituksia, älä oleta, että neljännesvuosittainen määräpäivä on ainoa tärkeä ajankohta. Monilta verovelvollisilta IRS edellyttää valmisteveron ennakkomaksuja kahdesti kuukaudessa.

Ennakkomaksut ja neljännesvuosittainen ilmoitus

Yleinen virhe on odottaa lomakkeen 720 määräpäivään asti maksun hoitamiseksi. Monissa tapauksissa verovelvollisten on tehtävä ennakkomaksuja neljänneksen aikana eikä maksettava koko summaa vasta ilmoituksen yhteydessä.

Tämä tarkoittaa, että noudattamisprosessissa voi olla kaksi erillistä velvollisuutta:

1. Tee vaaditut ennakkomaksut ajallaan neljänneksen aikana
2. Anna lomake 720 neljännesvuosittaisen määräajan puitteissa

Jos jätät vaaditut ennakkomaksut tekemättä, voit saada seuraamuksia, vaikka antaisit ilmoituksen myöhemmin ajallaan. Turvallisin tapa on rakentaa kalenteri, joka seuraa sekä ennakkomaksupäiviä että ilmoituksen määräpäivää.

Vapautukset ja erityiskohtelu

Jotkin valmisteverotapahtumat voivat olla vapautettuja verosta tai oikeuttaa erityiskohteluun. Tällaisia voivat olla esimerkiksi myynnit tietyille julkisyhteisöille, verovapaille organisaatioille tai tapahtumat, jotka täyttävät IRS:n tiukat vaatimukset.

Nämä vapautukset eivät ole automaattisia. Yrityksillä on yleensä oltava asianmukainen dokumentaatio vapautuksen tueksi, ja joissakin tapauksissa sekä myyjän että ostajan on täytettävä rekisteröinti- tai kirjanpitovaatimuksia.

Jos nojaat vapautukseen, säilytä sitä tukevat asiakirjat verotietojesi yhteydessä. Puuttuva todistus tai puutteellinen aineisto voi tehdä vapautetusta tapahtumasta veronalaisen tarkastuksessa tai arvioinnissa.

Miten lomake 720 annetaan

Käytännöllinen ilmoitusprosessi näyttää tältä:

1. Varmista veroluokka

Tunnista tarkka valmistevero, jonka yrityksesi on maksettava. Aloita tarkistamalla IRS:n ohjeet ja selvittämällä, mikä rivikohta koskee sinua.

2. Kerää kirjanpitoaineisto

Kokoa myyntitiedot, tapahtumamäärät, vapautustodistukset ja muut tiedot, joita tarvitaan veron laskemiseen.

3. Varmista, että sinulla on EIN-tunnus

Lomake 720 edellyttää yrityksen työnantajatunnusta. Jos yritykselläsi ei vielä ole EIN-tunnusta, hanki se ennen määräpäivää.

4. Täytä ilmoitus

Syötä yrityksen tiedot, verokausi ja sovellettavat valmisteveron määrät. Varmista, että luvut täsmäävät kirjanpitoon ja että mahdolliset hyvitykset tai oikaisut ovat dokumentoituja.

5. Maksa avoin määrä

Maksa mahdollinen verosaldo IRS:n hyväksymällä maksutavalla. Tilanteestasi riippuen se voi sisältää sähköisiä maksuvaihtoehtoja tai muita IRS:n hyväksymiä menetelmiä.

6. Säilytä todisteet ilmoituksesta ja maksusta

Tallenna kopiot annetusta ilmoituksesta, maksuvahvistuksesta ja tukiasiakirjoista siltä varalta, että IRS pyytää myöhemmin dokumentaatiota.

Mitä tapahtuu, jos ilmoitat myöhässä?

Myöhäinen ilmoitus tai myöhästynyt maksu voi johtaa seuraamuksiin ja korkoihin. IRS voi määrätä molemmat, jos yritys ei täytä valmisteverovelvoitteitaan ajallaan.

Riskin pienentämiseksi:

• aseta muistutukset hyvissä ajoin ennen jokaista neljännesvuosittaista määräpäivää
• seuraa ennakkomaksuja erillään ilmoituksen jättämisestä
• täsmäytä veronalainen toiminta kuukausittain sen sijaan, että odottaisit neljänneksen loppuun
• pidä vapautusasiakirjat järjestyksessä ja helposti saatavilla

Myöhästymisongelma on usein prosessiongelma, ei pelkästään kalenteriongelma. Yritykset, jotka käyttävät toistuvaa noudattamisen tarkistuslistaa, välttävät yleensä yleisimmät virheet.

Kirjanpitovaatimukset

IRS odottaa yrityksiltä asiakirjoja, jotka tukevat ilmoitusta, verotettavia tapahtumia ja mahdollisia vapautusvaatimuksia. Yleissääntönä on säilyttää valmisteveroon liittyvät asiakirjat vähintään neljä vuotta siitä ajankohdasta, joka on myöhäisin seuraavista: veron eräpäivä, maksupäivä tai päivä, jona jätit vaatimuksen.

Hyödyllisiä asiakirjoja ovat muun muassa:

• myyntilaskut
• tapahtumalokit
• vapautustodistukset
• maksuvahvistukset
• toimittajiin tai asiakkaisiin liittyvä viestintä verotettavasta tapahtumasta
• kopiot annetuista ilmoituksista ja liitteistä

Hyvä kirjanpito helpottaa huomattavasti IRS:n kysymyksiin vastaamista, seuraavan ilmoituksen valmistelua ja sen varmistamista, oliko tapahtuma ylipäätään veronalainen.

Lopullisen ilmoituksen huomioita

Jos yrityksesi lopettaa toimintansa tai ei enää odota olevansa valmisteverovelvollinen tulevilla neljänneksillä, sinun on ehkä annettava lopullinen ilmoitus. Ilmoituksen merkitseminen lopulliseksi kertoo IRS:lle, ettei kyseiseen verotoimintaan liittyviä tulevia lomakkeen 720 ilmoituksia odoteta.

Älä oleta, että yrityksen lopettaminen automaattisesti päättää ilmoitusvelvollisuuden. Jos sinulla oli valmisteverovelvollisuus neljänneksen aikana, sinun on silti ehkä annettava ilmoitus kyseiseltä kaudelta.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Lomakkeen 720 virheet johtuvat yleensä samoista syistä:

• väärän veroluokan ilmoittaminen
• vaaditun ennakkomaksun määräajan unohtaminen
• tukilomakkeiden tai liitteiden unohtaminen
• valmisteveron laskeminen väärän yksikkö- tai veropohjan mukaan
• vapautusasiakirjojen säilyttämättä jättäminen
• oletus, ettei ilmoitusta tarvita, koska yritys on pieni

Jopa yrityksellä, jolla on vain yksi veronalainen tapahtuma, voi olla lomakkeen 720 ilmoitusvelvollisuus. Yrityksen koko ei ratkaise sitä, sovelletaanko valmisteveroa.

Miten Zenind auttaa yrityksen omistajia pysymään vaatimustenmukaisina

Valmisteveron ilmoittaminen on vain yksi osa hyvässä kunnossa pysymistä. Yrityksen omistajien on myös hallittava yhtiön vaatimustenmukaisuutta, verotunnuksia, rekisteröityä edustajaa koskevia vaatimuksia ja jatkuvia osavaltiotason velvoitteita.

Zenind auttaa perustajia ja pienten yritysten omistajia rakentamaan selkeämmän noudattamisprosessin, jotta tärkeät määräajat eivät huku muun työn sekaan. Jos yrityksesi hoitaa samanaikaisesti perustamiseen liittyviä tehtäviä, toistuvia ilmoituksia ja veropaperityötä, jäsennelty vaatimustenmukaisuusjärjestelmä voi säästää aikaa ja vähentää myöhästyneitä määräaikoja.

Liittovaltion valmisteveron usein kysytyt kysymykset

Onko lomake 720 sama asia kuin tuloveroilmoitus?

Ei. Lomake 720 koskee tiettyjä valmisteveroja, kun taas tuloveroilmoitukset koskevat yrityksen tuloja ja vähennyksiä.

Antavatko kaikki yritykset lomakkeen 720?

Eivät. Vain yritykset, jotka ovat velvollisia maksamaan tai perimään lomakkeella lueteltuja valmisteveroja, antavat sen.

Voinko antaa lomakkeen 720, jos minulla ei ole veroa neljännekseltä?

Jos ilmoitusvelvollisuutesi jatkuu, sinun on ehkä silti annettava ilmoitus, vaikka verovelka olisi nolla. Jos veronalainen toiminta on päättynyt, lopullinen ilmoitus voi olla tarpeen.

Pitääkö minun tehdä ennakkomaksuja ennen ilmoituksen antamista?

Monissa tapauksissa kyllä. Valmisteverot edellyttävät usein ennakkomaksuja neljänneksen aikana, ei pelkästään maksua ilmoituksen yhteydessä.

Mitä minun pitäisi tehdä, jos en ole varma, onko yritykselläni valmisteverovelvollisuutta?

Tarkista lomakkeen 720 IRS-ohjeet ja kysy tarvittaessa neuvoa pätevältä veroasiantuntijalta. Valmisteverosäännöt ovat tarkkoja, ja väärä oletus voi aiheuttaa seuraamuksia.

Yhteenveto

Liittovaltion valmisteveron ilmoittaminen on hyvin tarkkaa, mutta perussäännöt ovat selkeät, kun tiedät mitä etsiä. Jos yrityksesi on vastuussa lomakkeella 720 ilmoitettavasta verosta, sinun on seurattava oikeaa veroluokkaa, tehtävä vaaditut ennakkomaksut, annettava ilmoitus ajallaan ja säilytettävä ilmoitusta tukevat asiakirjat.

Kurinalaisella vaatimustenmukaisuusprosessilla liittovaltion valmisteveron ei tarvitse tulla yllätyksenä neljänneksen lopussa.