Изисквания за регистрация на благотворителни пожизнени анюитети в Индиана: Какво трябва да знаят организациите

Благотворителните пожизнени анюитети могат да бъдат ценен инструмент за набиране на средства за нестопански организации, които искат да създадат надежден поток от доходи за дарителите, като същевременно подкрепят своята благотворителна мисия. В Индиана обаче организациите трябва да разберат правната рамка, преди да започнат да издават такива анюитети.

Ключовият извод е прост: Индиана не изисква щатски лиценз или регистрация за благотворителни пожизнени анюитети. Това не означава, че организациите могат да издават подаръчни анюитети без подготовка. Вместо това благотворителните организации трябва да изпълнят конкретни условия съгласно закона на Индиана, за да останат извън застрахователното регулиране.

Тази статия обяснява как работят правилата на Индиана за благотворителни пожизнени анюитети, какви изисквания за съответствие се прилагат и какво трябва да прегледат организациите, преди да продължат.

Какво е благотворителен пожизнен анюитет?

Благотворителният пожизнен анюитет е договор между дарител и благотворителна организация. Дарителят прехвърля пари или друго имущество на организацията, а в замяна тя се съгласява да извършва фиксирани анюитетни плащания към едно или повече лица, често самия дарител, за цял живот.

Обикновено споразумението има две части:

• Елемент на благотворително дарение, който може да отговаря на условията за федерално данъчно третиране съгласно Section 170 от Internal Revenue Code.
• Елемент на анюитет, който частично се третира като инвестиция в анюитетен договор съгласно Section 72 от Internal Revenue Code.

В края на срока на анюитета благотворителната организация обикновено задържа оставащите средства. Този остатък подпомага мисията и целите ѝ за набиране на средства.

Изисква ли Индиана регистрация или лицензиране?

Не. Индиана не изисква отделен щатски лиценз или подаване на заявление за благотворителни пожизнени анюитети.

Въпреки това организацията не може просто да започне да издава такива анюитети, без да провери закона. Индиана освобождава определени благотворителни пожизнени анюитети от застрахователно регулиране само ако споразумението отговаря на изискваните от щата условия. Ако организацията не изпълни тези изисквания, сделката може да излезе извън обхвата на освобождаването.

С други думи, няма регистрационно подаване, но има стандарт за съответствие.

Законодателство на Индиана, уреждащо благотворителните пожизнени анюитети

Правилата на Индиана за благотворителни пожизнени анюитети се съдържат в IC § 27-1-12.4 и следващите.

Законът предвижда освобождаване, свързано със застраховането, за квалифициращи благотворителни пожизнени анюитети. За да се квалифицира, споразумението трябва да отговаря на условията, свързани с федералното данъчно третиране и дефиницията в Internal Revenue Code относно acquisition indebtedness.

Тъй като тези правила влияят върху това дали сделката е освободена от застрахователно регулиране, организациите трябва да прегледат както закона на Индиана, така и вътрешните си процедури, преди да издадат какъвто и да е анюитетен договор.

Условия, които организацията трябва да изпълни

Освобождаването на Индиана се прилага, когато благотворителният пожизнен анюитет е учреден в рамките на сделка, която:

1. За целите на федералния данък върху доходите се третира отчасти като благотворително дарение съгласно Section 170 от Internal Revenue Code; и
2. Се третира отчасти като инвестиция в анюитетен договор съгласно Section 72 от Internal Revenue Code; и
3. Отговаря на изискванията за изключване от дефиницията за acquisition indebtedness съгласно Section 514(c)(5) от Internal Revenue Code.

Тези изисквания са важни, защото помагат да се разграничи квалифициращият благотворителен пожизнен анюитет от споразумение, което би могло да доведе до различно регулаторно третиране.

Защо съответствието остава важно, дори без изискване за подаване

Много организации приемат, че ако не се подава формуляр, не е необходим правен преглед. Това е рисковано предположение.

Дори без щатска регистрация, благотворителната организация трябва да провери дали:

• е легитимна благотворителна организация, която има право да издава анюитети
• структурира правилно анюитетния договор
• съхранява документация, която подкрепя федералното данъчно третиране на сделката
• поддържа вътрешен контрол върху изплащанията и отчетността
• преглежда щатските и федералните изисквания, преди да предлага продукта на дарители

Съответствието не е само въпрос на избягване на санкции. То защитава и репутацията на организацията и дава на дарителите увереност, че планираното им дарение се управлява правилно.

Практически контролен списък преди издаване на анюитети в Индиана

Преди една организация да започне да предлага благотворителни пожизнени анюитети, тя трябва да прегледа следните елементи:

1. Потвърдете правния статус на организацията

Уверете се, че организацията е надлежно учредена и е в добро правно състояние. Тя трябва да има ясни учредителни документи, установена мисия и правомощия за извършване на дейности по набиране на средства.

2. Прегледайте одобренията на управителния орган

Съветът на директорите или друг овластен управляващ орган трябва да одобри използването на благотворителни пожизнени анюитети и да разбира финансовите задължения, които те създават.

3. Подгответе внимателно текста на договора

Анюитетното споразумение трябва да бъде изготвено с внимание както към благотворителния, така и към анюитетния елемент. То трябва ясно да описва условията на плащане, посочването на бенефициенти и задълженията на организацията.

4. Оценете финансовата си способност

Организацията трябва да е сигурна, че има финансовата възможност да извършва обещаните плащания във времето. Анюитетите създават дългосрочни задължения, затова ликвидността и планирането на резервите са важни.

5. Имайте предвид федералното данъчно третиране

Тъй като освобождаването на Индиана препраща към Sections 170, 72 и 514 от Internal Revenue Code, организациите трябва да се уверят, че тяхното споразумение е съгласувано с очакванията на федералното данъчно право.

6. Поддържайте вътрешни записи

Доброто водене на документация помага да се документират намеренията на дарителя, графиците на плащанията, данъчните разкрития и административното управление на договора.

7. Следете законодателните промени

Правилата за благотворително дарителство могат да се променят. Организациите трябва периодично да преглеждат дали договорите и практиките им все още отговарят на действащите законови изисквания.

Чести грешки, които организациите трябва да избягват

Организациите често изпадат в затруднение, когато третират благотворителните пожизнени анюитети като неформален инструмент за набиране на средства, а не като регулирано финансово споразумение. Чести грешки са:

• да се предполага, че липсата на подаване означава липса на задължения за съответствие
• използване на непълни или остарели шаблони на договори
• неразграничаване между благотворителния и анюитетния елемент
• подценяване на дългосрочната отговорност за плащанията
• пропускане на преглед от съвета и вътрешно одобрение
• пренебрегване на федералните данъчни препратки, които влияят върху освобождаването

Избягването на тези грешки помага да се запази предвиденото правно третиране на анюитета.

Как организациите в Индиана могат да използват анюитетите стратегически

Когато са структурирани правилно, благотворителните пожизнени анюитети могат едновременно да подпомогнат няколко цели:

• да осигурят на дарителите фиксирани пожизнени плащания
• да създадат възможност за планирано дарителство
• да подкрепят дългосрочното набиране на средства и финансирането на мисията
• да предложат възможност за благотворително наследство за по-възрастни дарители и наследствено планиране

За организации, които разчитат на регулярна подкрепа, анюитетите могат да се превърнат във важна част от по-широка програма за планирано дарителство. Организацията обаче трябва да се увери, че програмата е съобразена с нейния размер, финансов профил и административен капацитет.

Как Zenind може да помогне на организациите да започнат

Въпреки че Zenind не е адвокатска кантора и не предоставя правни съвети, тя може да помогне на организации, които учредяват правното лице зад своята мисия. За основатели и оператори, които създават компания в Индиана или свързано с нестопанска дейност юридическо лице, Zenind може да подпомогне основни задачи по съответствие като учредяване на бизнес и услуги на регистриран представител.

Такава структура може да бъде полезна за организации, които имат нужда от стабилна административна основа, преди да се разраснат към по-сложни благотворителни дейности. Силната основа в учредяването и съответствието улеснява фокуса върху отношенията с дарителите, управлението и дългосрочната мисия.

Заключение

Индиана не изисква лиценз за благотворителни пожизнени анюитети или щатска регистрация, но организациите все пак трябва да изпълнят условията, които държат споразумението извън застрахователното регулиране. Освобождаването зависи от това как е структурирана сделката и дали тя отговаря на съответните федерални данъчни изисквания.

Преди да издават благотворителни пожизнени анюитети, организациите в Индиана трябва да потвърдят правомощията си, да прегледат договорите си, да оценят финансовата си способност и да водят ясна документация. Внимателният процес на съответствие защитава както организацията, така и дарителите, които тя обслужва.

Ако вашата организация се подготвя да се развива в Индиана, поставянето на основите на учредяването и съответствието на първо място може да направи бъдещите усилия за набиране на средства значително по-гладки.