Индианадағы қайырымдылық сыйлық аннуитетін тіркеу талаптары: ұйымдар нені білуі керек

Қайырымдылық сыйлық аннуитеттері донорлар үшін сенімді табыс ағынын қалыптастырып, сонымен бірге қайырымдылық миссиясын қолдағысы келетін коммерциялық емес ұйымдар үшін құнды қаражат тарту құралы бола алады. Алайда Индианада ұйымдар мұндай аннуитеттерді ұсына бастамас бұрын, құқықтық негізді түсініп алғаны жөн.

Негізгі мәселе қарапайым: Индиана деңгейінде қайырымдылық сыйлық аннуитеті үшін арнайы мемлекеттік лицензия немесе тіркеу талап етілмейді. Бірақ бұл ұйымдар аннуитеттерді дайындықсыз ұсына алады дегенді білдірмейді. Керісінше, Индиана заңнамасы бойынша сақтандыруды реттеу аясынан тыс қалу үшін ұйымдар белгілі бір талаптарды орындауы тиіс.

Бұл мақалада Индианадағы қайырымдылық сыйлық аннуитеті ережелері қалай жұмыс істейтіні, қандай сәйкестік шарттары қолданылатыны және алға жылжу алдында ұйымдар нені тексеруі керектігі түсіндіріледі.

Қайырымдылық сыйлық аннуитеті деген не?

Қайырымдылық сыйлық аннуитеті - донор мен қайырымдылық ұйымы арасындағы шарт. Донор ұйымға қолма-қол ақша немесе басқа мүлікті береді, ал оның орнына ұйым бір немесе бірнеше адамға, көбіне донордың өзіне, өмір бойы белгіленген аннуитет төлемдерін жасауға келіседі.

Мұндай келісім әдетте екі бөліктен тұрады:

• Салық салу мақсатында Ішкі кірістер кодексінің 170-бөліміне сәйкес қайырымдылық жарна ретінде қаралуы мүмкін қайырымдылық құрамдас бөлік.
• Ішкі кірістер кодексінің 72-бөліміне сәйкес ішінара аннуитеттік шартқа жасалған инвестиция ретінде қаралатын аннуитеттік құрамдас бөлік.

Аннуитет мерзімі аяқталған кезде ұйым әдетте қалған қаражатты өзінде қалдырады. Бұл қалдық сома ұйымның миссиясын және қаражат тарту мақсаттарын қолдайды.

Индианада тіркеу немесе лицензия қажет пе?

Жоқ. Индианада қайырымдылық сыйлық аннуитеттері үшін бөлек мемлекеттік лицензия немесе өтініш беру талабы жоқ.

Дегенмен, ұйым заңды тексермей тұрып аннуитеттерді бірден ұсына бастай алмайды. Индиана белгілі бір қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін сақтандыруды реттеуден тек келісім штат заңында көрсетілген шарттарға сай болған жағдайда ғана босатады. Егер ұйым осы талаптарды орындамаса, мәміле бұл жеңілдіктен тыс қалуы мүмкін.

Басқаша айтқанда, тіркеу өтініші жоқ, бірақ сәйкестік стандарты бар.

Қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін реттейтін Индиана заңы

Индиананың қайырымдылық сыйлық аннуитеті бойынша ережелері IC § 27-1-12.4 және келесі баптарда көрсетілген.

Заң талапқа сай қайырымдылық сыйлық аннуитеттері үшін сақтандыруға қатысты жеңілдік береді. Сол жеңілдікке ие болу үшін келісім Ішкі кірістер кодексіндегі федералдық салықтық тәртіпке және сатып алу қарызы ұғымына қатысты анықтамаға байланысты шарттарға сай болуы тиіс.

Бұл ережелер мәміленің сақтандыруды реттеуден босатылуына әсер ететіндіктен, ұйымдар кез келген аннуитеттік шартты жасамас бұрын Индиана жарғысын да, ішкі рәсімдерін де қарап шығуы керек.

Ұйым орындауға тиіс шарттар

Индиананың жеңілдігі мынадай шарттармен жасалған қайырымдылық сыйлық аннуитетіне қолданылады:

1. Ол федералдық табыс салығы мақсатында Ішкі кірістер кодексінің 170-бөліміне сәйкес ішінара қайырымдылық жарна ретінде қаралады; және
2. Ол Ішкі кірістер кодексінің 72-бөліміне сәйкес ішінара аннуитеттік шартқа жасалған инвестиция ретінде қаралады; және
3. Ол Ішкі кірістер кодексінің 514(c)(5)-бөліміне сәйкес сатып алу қарызы анықтамасынан алып тастау талаптарына сай келеді.

Бұл талаптар маңызды, өйткені олар талапқа сай қайырымдылық сыйлық аннуитетін басқа реттеушілік тәртіпті туындатуы мүмкін келісімнен ажыратуға көмектеседі.

Неліктен тіркеу талабы болмаса да сәйкестік маңызды

Көптеген ұйымдар егер ешқандай нысан тапсырылмаса, құқықтық тексерудің де қажеті жоқ деп ойлайды. Бұл қауіпті қате тұжырым.

Мемлекеттік тіркеу болмаса да, ұйым мына мәселелерді тексеруі тиіс:

• Қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін ұсынуға құқығы бар заңды қайырымдылық ұйымы екенін
• Аннуитеттік шартты дұрыс құрылымдағанын
• Мәміленің федералдық салықтық тәртібін растайтын құжаттарды сақтайтынын
• Төлемдерді басқару мен есеп жүргізуге арналған ішкі бақылау жүйесін ұстайтынын
• Донорларға өнімді ұсынар алдында штаттық және федералдық талаптарды қарап шығатынын

Сәйкестік тек айыппұлдардан қашу үшін ғана емес. Ол сондай-ақ ұйымның беделін қорғайды және донорларға олардың жоспарлы сыйлығы дұрыс өңделіп жатқанына сенім береді.

Индианада сыйлық аннуитеттерін ұсынар алдындағы практикалық тексеру тізімі

Ұйым қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін ұсына бастағанға дейін мына тармақтарды қарап шығуы керек:

1. Ұйымдық мәртебені растаңыз

Ұйымның дұрыс құрылғанын және қызметі тұрақты екенін тексеріңіз. Қайырымдылық ұйымында нақты құрылтай құжаттары, қалыптасқан миссия және қаражат тарту қызметін жүргізуге өкілеттік болуы тиіс.

2. Басқарушылық бекітулерді қараңыз

Директорлар кеңесі немесе басқа уәкілетті басқарушы орган қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін пайдалануды мақұлдап, оған байланысты қаржылық міндеттемелерді түсінуі керек.

3. Шарт мәтінін мұқият дайындаңыз

Аннуитет келісімі қайырымдылық және аннуитеттік бөліктерді ескере отырып жасалуы тиіс. Онда төлем шарттары, бенефициарды тағайындау және ұйым міндеттемелері анық көрсетілуі керек.

4. Қаржылық мүмкіндікті бағалаңыз

Ұйым уәде етілген төлемдерді уақыт өте келе жасауға қаржылық қабілеті бар екеніне көз жеткізуі керек. Сыйлық аннуитеттері ұзақ мерзімді міндеттемелер туғызады, сондықтан өтімділік пен резервтерді жоспарлау маңызды.

5. Федералдық салықтық тәртіпті ескеріңіз

Индиананың жеңілдігі Ішкі кірістер кодексінің 170, 72 және 514-бөлімдеріне сілтеме жасайтындықтан, ұйымдар өз келісімдерінің федералдық салық күтілімдерімен үйлесетінін растауы керек.

6. Ішкі жазбаларды сақтаңыз

Дұрыс есеп жүргізу донор ниетін, төлем кестелерін, салықтық ашып көрсетулерді және шартты басқаруды құжаттауға көмектеседі.

7. Заңдағы жаңартуларды қадағалаңыз

Қайырымдылық беру ережелері өзгеруі мүмкін. Ұйымдар өз шарттары мен тәжірибелерінің қолданыстағы құқықтық талаптарға әлі де сай екенін мезгіл-мезгіл тексеріп отыруы керек.

Қайырымдылық ұйымдары жіберетін жиі қателер

Ұйымдар қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін реттелетін қаржылық келісім емес, жай қарапайым қаражат тарту құралы ретінде қабылдағанда жиі қиындыққа тап болады. Кең тараған қателерге мыналар жатады:

• Тіркеу талабы жоқ екеніне қарап, сәйкестік міндеттемелері де жоқ деп ойлау
• Толық емес немесе ескірген шарт үлгілерін пайдалану
• Қайырымдылық және аннуитеттік құрамдастарды ажыратпау
• Ұзақ мерзімді төлем жауапкершілігін төмен бағалау
• Директорлар кеңесінің қарауын және ішкі бекітуді елемеу
• Жеңілдікке әсер ететін федералдық салықтық сілтемелерді назардан тыс қалдыру

Осы қателерден аулақ болу сыйлық аннуитетінің көзделген құқықтық тәртібін сақтауға көмектеседі.

Индианадағы ұйымдар сыйлық аннуитеттерін қалай стратегиялық қолдана алады

Дұрыс құрылымдалған жағдайда, қайырымдылық сыйлық аннуитеті бірден бірнеше мақсатқа қызмет ете алады:

• Донорларға өмір бойы белгіленген төлемдер беру
• Қолдаушылар үшін жоспарлы сыйлық беру мүмкіндігін жасау
• Ұзақ мерзімді қаражат тарту мен миссияны қаржыландыруды қолдау
• Егде жастағы донорлар мен мұрагерлік жоспарлаушыларға қайырымдылық мұра қалдыру мүмкіндігін ұсыну

Тұрақты қолдауға сүйенетін ұйымдар үшін сыйлық аннуитеттері жоспарлы сыйлық беру бағдарламасының маңызды бөлігіне айналуы мүмкін. Дегенмен ұйым өз бағдарламасының көлеміне, қаржылық бейініне және әкімшілік мүмкіндігіне сай келетінін тексеруі қажет.

Zenind ұйымдарға қалай көмектесе алады

Zenind заң фирмасы емес және құқықтық кеңес бермейді, бірақ ұйымның негізін құрайтын заңды тұлғаны құруға көмектесе алады. Индианада компания немесе коммерциялық емес ұйымға қатысты құрылымды қалыптастырып жатқан негізін қалаушылар мен басшылар үшін Zenind бизнес құру және тіркелген агент қызметтері сияқты бастапқы сәйкестік міндеттерін қолдай алады.

Мұндай құрылым ұйым күрделірек қайырымдылық қызметтеріне кеңейгенге дейін таза әкімшілік негіз құруға көмектесуі мүмкін. Мықты құрылтай және сәйкестік негізі донорлармен қатынасқа, басқаруға және ұзақ мерзімді миссия жұмысын дамытуға көбірек көңіл бөлуге мүмкіндік береді.

Қорытынды

Индианада қайырымдылық сыйлық аннуитеті үшін лицензия немесе мемлекеттік тіркеу талап етілмейді, бірақ ұйымдар мұндай келісімді сақтандыруды реттеуден тыс ұстап тұратын шарттарды бәрібір орындауы керек. Бұл жеңілдік мәміленің қалай құрылымдалғанына және оның тиісті федералдық салыққа қатысты талаптарға сай келетініне байланысты.

Қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін ұсынбас бұрын, Индианадағы ұйымдар өз өкілеттігін растауы, шарттарын қарап шығуы, қаржылық мүмкіндігін бағалауы және нақты жазбаларды жүргізуі керек. Мұқият сәйкестік үдерісі ұйымды да, оған сенім артқан донорларды да қорғайды.

Егер сіздің ұйымыңыз Индианада кеңеюге дайындалып жатса, алдымен құрылтай мен сәйкестік негіздерін реттеу кейінгі қаражат тарту әрекеттерін әлдеқайда жеңілдете алады.