Ръководство за ITIN номер: какво представлява, кой се нуждае от него и как да кандидатствате

Individual Taxpayer Identification Number, или ITIN, е данъчен идентификационен номер, издаван от Службата за вътрешни приходи на САЩ (IRS) на определени лица, които се нуждаят от американски данъчен номер, но нямат право на Social Security Number. За много нерезиденти, чуждестранни инвеститори, съпрузи, зависими лица и други данъкоплатци със задължения за подаване на документи в САЩ ITIN е ключът, който позволява правилното подаване на данъчна декларация.

Ако тепърва се запознавате с данъчните правила в САЩ, разликата между ITIN, Social Security Number и Employer Identification Number може да изглежда объркваща. Добрата новина е, че предназначението на всеки от тези номера е ясно, след като разберете основите.

Какво е ITIN?

ITIN е деветцифрен номер, издаван от IRS, за да се идентифицират лица за федерални данъчни цели. Той винаги започва с цифрата 9 и има формат, подобен на Social Security Number.

ITIN не е имиграционен статут, разрешение за работа или доказателство, че лицето има право да работи в Съединените щати. Това е просто данъчен идентификационен номер, който се използва, когато дадено лице трябва да подаде или бъде посочено в американска данъчна декларация и не може да получи SSN.

Кой се нуждае от ITIN?

Може да се нуждаете от ITIN, ако сте длъжни да подадете американска данъчна декларация или да бъдете включени в такава, но нямате право на SSN. Често срещани примери са:

• Нерезидентни чужденци с данъчни задължения за подаване в САЩ
• Чуждестранни граждани, които получават доходи от източници в САЩ
• Зависими лица или съпрузи на данъкоплатци в САЩ, които нямат право на SSN
• Чуждестранни инвеститори, които трябва да декларират доходи, свързани със Съединените щати
• Лица, които претендират за определени облекчения по данъчни спогодби

ITIN често е от значение, когато доход, собственост или изисквания за отчетност създават задължение за подаване, въпреки че лицето не живее в Съединените щати.

Кой не се нуждае от ITIN?

Не всеки с връзка със Съединените щати се нуждае от ITIN. Обикновено не ви е необходим, ако:

• Имате право на Social Security Number
• Нуждаете се само от бизнес данъчен идентификационен номер за дружество, което по принцип би било EIN
• Нямате федерално данъчно задължение за подаване или отчетност

Ако целта ви е да учредите и управлявате американски бизнес, ITIN не е задължително необходим. Много собственици на бизнес се нуждаят от EIN за дружеството и едва по-късно установяват дали лично им е необходим ITIN за собствената им данъчна ситуация.

ITIN срещу SSN срещу EIN

Трите номера служат за различни цели:

ITIN

Използва се от физически лица за федерална данъчна отчетност, когато нямат право на SSN.

SSN

Издава се на отговарящи на условията граждани на САЩ и на определени упълномощени резиденти за работа, социални услуги и данъчни цели.

EIN

Издава се на бизнес структури като LLC и корпорации за данъчно администриране, заплати, банкови услуги и бизнес декларации.

Честа грешка е да се предполага, че собственикът на бизнес се нуждае само от един номер. В действителност една LLC може да се нуждае от EIN за дружеството, докато собственикът отделно може да се нуждае от ITIN или SSN в зависимост от личните данъчни декларации.

Как да кандидатствате за ITIN

IRS изисква кандидатите да подадат Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. В повечето случаи заявлението трябва да се подаде заедно с валидна федерална данъчна декларация, въпреки че има изключения за определени категории кандидати.

Основни стъпки за кандидатстване

1. Попълнете Form W-7 точно и коректно.
2. Прикачете необходимите подкрепящи документи.
3. Включете федералната данъчна декларация, ако това се изисква.
4. Подайте комплекта до IRS по пощата, чрез оторизиран приемен агент на IRS или в Taxpayer Assistance Center на IRS.

Документи, които може да са ви необходими

IRS изисква оригинални документи или заверени копия от органа, който ги е издал. Паспортът често е най-лесният единствен документ, защото може едновременно да докаже самоличност и чуждестранен статут. В други случаи може да са необходими допълнителни документи.

Поради строгите правила за документите точността е важна. Липсващи подписи, изтекли документи или несъответствия в изписването на имената могат да забавят заявлението.

Чести причини ITIN заявленията да се забавят

ITIN заявленията често се забавят поради лесно предотвратими причини. Най-честите проблеми са:

• Непълно попълнен Form W-7
• Липсващи приложени данъчни декларации, когато са изисквани
• Неподходящи подкрепящи документи
• Несъответствия в името или датата на раждане
• Изпращане на фотокопия, когато се изискват заверени копия
• Непосочване на правилната причина за кандидатстване

Внимателната проверка преди подаване може да ви спести седмици забавяне.

Изтича ли ITIN?

Да. ITIN може да изтече, ако не е използван в федерална данъчна декларация за период от години или ако IRS му определи срок на валидност въз основа на определени диапазони на издаване. Ако ITIN е изтекъл, може да е необходимо да бъде подновен, преди данъчната декларация да бъде обработена нормално.

Ако не сте използвали своя ITIN от известно време, струва си да проверите дали все още е активен, преди да подадете декларация.

Защо ITIN е важен за нерезидентни основатели

Много международни предприемачи първо се фокусират върху учредяването на американска LLC или корпорация. Това е разумна първа стъпка, но учредяването на дружество и личната данъчна идентификация не са един и същ въпрос.

Например нерезидентен основател може да се нуждае от EIN за бизнеса, а също и от ITIN за лична отчетност, претенции по данъчни спогодби или данъчни декларации, свързани със собственост или доходи. Разбирането на тази разлика още в началото помага да се избегнат забавяния при банкиране, съответствие и подаване на документи.

Zenind помага на предприемачите да учредяват американски бизнес структури ефективно, а част от доброто планиране е да знаете кой федерален идентификационен номер е необходим за дружеството и кой е необходим за лицето зад него.

Добри практики преди да кандидатствате

Преди да подадете заявление за ITIN, предприемете няколко практични стъпки:

• Потвърдете, че наистина се нуждаете от ITIN, а не от SSN или EIN
• Уверете се, че данъчното ви задължение за подаване е ясно
• Съберете точно документите, които IRS приема
• Прегледайте всички лични данни за последователност и точност
• Запазете копия на всичко, което подавате

Ако данъчната ви ситуация включва бизнес, чуждестранна собственост или трансгранични доходи, обмислете да се консултирате с квалифициран данъчен специалист преди подаване.

Често задавани въпроси

Мога ли да работя в Съединените щати с ITIN?

Не. ITIN е само за данъчна обработка и не дава право на работа.

ITIN същото ли е като EIN?

Не. ITIN идентифицира физическо лице за данъчни цели, докато EIN идентифицира бизнес структура.

Мога ли да започна бизнес само с ITIN?

Обикновено не. Бизнес структурата по принцип се нуждае от EIN за федерални данъчни и банкови цели.

Мога ли да кандидатствам за ITIN без да подавам данъчна декларация?

В някои специални ситуации, да. Въпреки това повечето кандидати подават Form W-7 заедно с федерална декларация.

Заключение

ITIN е важен инструмент за лица, които трябва да изпълняват данъчни задължения в САЩ, но не могат да получат Social Security Number. За нерезиденти, чуждестранни инвеститори и определени членове на семействата на данъкоплатци в САЩ той може да бъде разликата между отхвърлено подаване и съответстваща на изискванията декларация.

Ако също така учредявате американски бизнес, не забравяйте, че вашите лични данъчни нужди могат да се различават от тези на вашата компания. Добре планираната структура може да спести време, да намали грешките при подаване и да направи трансграничното спазване на изискванията по-лесно за управление.