Освобождаване от данъци в Северна Дакота за организации с нестопанска цел: Наръчник за корпоративен доход, продажби и данък върху имуществото

Правилата за освобождаване от данъци в Северна Дакота могат да бъдат объркващи за организациите с нестопанска цел, защото различните данъци се уреждат по различен начин. Федералният статут на освободена от данъци организация, данъчният режим по отношение на държавния данък върху продажбите и местното освобождаване от данък върху имуществото не са едно и също нещо, а едно одобрение не създава автоматично всички останали освобождавания.

Ако вашата организация се учредява или разширява в Северна Дакота, най-сигурният подход е да разберете всяка данъчна категория поотделно, да потвърдите кое освобождаване се прилага и да водите изрядна документация от самото начало. Това е особено важно, ако вашата организация с нестопанска цел планира да продава стоки, да организира кампании за набиране на средства, да притежава имущество или да генерира доход от несвързана стопанска дейност.

Zenind помага на организациите да поддържат ред чрез държавни регистрации, проследяване на съответствие и подкрепа при учредяване, за да можете да се съсредоточите върху мисията си вместо върху административната работа.

Какво означава освобождаването от данъци в Северна Дакота за една организация с нестопанска цел

В Северна Дакота „освобождаване от данъци“ може да се отнася до няколко различни неща:

• освобождаване от корпоративен данък върху дохода в Северна Дакота
• освобождаване от данък върху продажбите и използването в Северна Дакота при покупки
• освобождаване от данък върху продажбите при определени дейности по набиране на средства от организации с нестопанска цел
• освобождаване от данък върху имуществото за квалифициращи се недвижими или движими активи

Всяко освобождаване има свои собствени правила за допустимост. Организация с нестопанска цел, която отговаря на изискванията за една категория, все още може да дължи данък в друга.

Службата на данъчния комисар на Северна Дакота посочва, че организациите, освободени по закон от данък върху продажбите и използването в Северна Дакота, трябва да подадат заявление за сертификат за освобождаване от данък върху продажбите, и че някои освободени организации може все пак да трябва да подават данъчни декларации, ако имат облагаем доход от несвързана стопанска дейност.

Освобождаване от корпоративен данък върху дохода в Северна Дакота

За много организации с нестопанска цел най-важният въпрос е дали трябва да подават декларация за корпоративен данък върху дохода в Северна Дакота.

Според Службата на данъчния комисар на Северна Дакота корпорация, която е освободена от федерален данък върху дохода и няма федерален облагаем доход от несвързана стопанска дейност, или UBTI, е освободена за целите на корпоративния данък върху дохода в Северна Дакота и не е необходимо да подава декларация в Северна Дакота за съответната година.

Това правило е важно, защото означава, че федералното освобождаване само по себе си не разказва цялата история. Щатът взема предвид дали организацията има облагаем доход в Северна Дакота, включително UBTI.

Ако една освободена от данъци организация все пак има UBTI, по правило тя трябва да подаде декларация по корпоративен данък върху дохода на Северна Дакота, формуляр 40, и да приложи изискуемата федерална документация. С други думи, организация с нестопанска цел може все още да има задължение за подаване, дори когато по принцип е освободена от данъци.

Практически извод

Ако вашата организация с нестопанска цел има доходи от допълнителна дейност, щанд за продажба на храни, реклама, доход от наем или друга дейност, наподобяваща търговска операция, трябва да прецените дали тази дейност създава UBTI, преди да приемете, че организацията е напълно освободена от подаване на декларация за корпоративен данък върху дохода.

За официални насоки прегледайте страницата на щата за корпоративен данък върху дохода.

Освобождаване от данък върху продажбите и използването в Северна Дакота

Данъкът върху продажбите е област, в която много организации с нестопанска цел срещат затруднения. Северна Дакота не освобождава автоматично всяка организация с нестопанска цел от плащане на данък върху продажбите и използването при покупки.

Щатът издава сертификати за освобождаване от данък върху продажбите на организации, които са освободени от плащане на данък върху продажбите и използването в Северна Дакота при покупки, направени от самата организация. За да получи такъв сертификат, организацията трябва да попълни заявление за сертификат за освобождаване от данък върху продажбите и да получи сертификат за освободен статут.

Без такъв сертификат продавачът по правило е длъжен да начисли данък върху продажбите.

Организации, които може да отговарят на условията

Насоките на щата включват категории като:

• благотворителни здравни асоциации и благотворителни институти за медицински изследвания, признати по федералното право
• квалифицирани организации за възрастни граждани, които отговарят на изискванията на щата
• държавни органи, училища и определени здравни доставчици

Точните правила за допустимост зависят от вида на организацията и от това как се използват стоките или услугите.

Защо сертификатът има значение

Ако вашата организация с нестопанска цел купува офис консумативи, оборудване, печатни материали или други облагаеми артикули, сертификатът за освобождаване може да предотврати ненужно начисляване на данък върху продажбите при допустими покупки. Но сертификатът важи само за групите, посочени в него.

Това означава, че най-сигурната практика е да потвърдите допустимостта, преди да разчитате на покупки без данък.

За повече подробности вижте насоките на щата за освободени организации и данък върху продажбите.

Продажби при кампании за набиране на средства и освобождавания, свързани със събития

Някои организации с нестопанска цел също питат дали продажбите при кампании за набиране на средства са освободени.

Северна Дакота позволява на квалифицирана организация с нестопанска цел да подаде заявление за еднократно, свързано със събитие, благотворително, религиозно или образователно писмо за освобождаване от данък върху продажбите и използването при определени условия. Организацията трябва да отговаря на всички следни изисквания:

1. Нетните приходи от продажбата трябва да се използват за благотворителни, образователни или религиозни цели.
2. Организацията не може да конкурира търговците на дребно, като поддържа наличности, извършва редовни продажби от постоянно или сезонно място или извършва онлайн продажби.
3. Продажбите не могат да се извършват на редовна, постоянна основа.

Това е важно за църкви, училищни групи, доброволчески организации, благотворителни инициативи и други общностни структури, които организират случайни събития.

Ако дейността стане честа или наподобява търговия на дребно, освобождаването може вече да не е приложимо.

Щатът също така обяснява, че когато брутните приходи от събитие, проведено в публично собствено съоръжение, надвишат 10 000 долара за едно събитие без платен пазарен наем, може да се наложи да се внесе данък върху продажбите за сумата над този праг.

Изводът е прост: освобождаванията за кампании за набиране на средства са ограничени и структурата на събитието има значение.

Данък върху имуществото в Северна Дакота

Данъкът върху имуществото е друга област, в която организациите с нестопанска цел често трябва внимателно да разгледат действителното използване на имота.

Правилата на Северна Дакота за данък върху имуществото са отделни от правилата за данък върху дохода и данък върху продажбите. Някои имоти, притежавани от организации с нестопанска цел, могат да отговарят на условията за освобождаване, но резултатът зависи от собствеността, контрола и начина на използване.

Насоките на щата за данък върху имуществото посочват, че имущество, притежавано изключително от правителството на САЩ, щата, местно правителство или племенни земи, държани в доверие, е освободено от облагане. Те също така идентифицират определени категории, свързани с организации с нестопанска цел, които могат да отговарят на условията при конкретни обстоятелства.

За организациите с нестопанска цел ключовият въпрос не е само кой притежава имота, а как се използва той. Сграда, използвана за благотворителна, образователна или общественополезна дейност, може да се третира различно от имот, използван за търговски операции.

Ако вашата организация купува земя, открива сграда или наема пространство, прегледайте правилата за данък върху имуществото, преди да приемете, че имотът ще бъде освободен.

Вижте официалната страница за освобождавания и кредити по данък върху имуществото за актуални насоки.

Какво да подготвите преди подаване на заявление

Успешното искане за освобождаване обикновено започва с организирани записи. Преди да подадете заявление, съберете:

• федералната документация за освобождаване от данъци
• правното име на организацията, EIN и регистрационни данни за Северна Дакота
• ясно описание на целта и дейностите на организацията
• подробности за всички дейности, носещи доход
• документи за собственост или за покупка, ако е свързан данък върху имуществото или данъчно третиране на продажбите
• списък на длъжностните лица или отговорните лица, които могат да отговарят на въпроси от страна на щата

Съхранявайте копия от всяко подаване, писмо и сертификат. Ако освобождаването ви бъде прегледано, документацията ви ще бъде от значение.

Чести грешки, които организациите с нестопанска цел допускат

Много данъчни проблеми при организациите с нестопанска цел произтичат от погрешни предположения. Най-честите грешки включват:

• предположението, че федералният статус 501(c)(3) автоматично създава всяко щатско освобождаване
• използване на сертификат за освобождаване от данък върху продажбите от организация, която не е посочена в него
• третиране на продажбите при кампании за набиране на средства като освободени, въпреки че са редовни или постоянни
• пренебрегване на дохода от несвързана стопанска дейност и пропускане на задължителна данъчна декларация
• игнориране на правилата за данък върху имуществото при придобиване на недвижими имоти или оборудване

Тези грешки могат да доведат до данъчни задължения, забавяния или отхвърлени искания за освобождаване.

Прост контролен списък за съответствие

Използвайте този списък като отправна точка:

• потвърдете дали организацията е освободена от федерален данък върху дохода
• определете дали съществува някакъв UBTI в Северна Дакота
• подайте заявление за сертификат за освобождаване от данък върху продажбите, ако организацията отговаря на условията
• преценете дали продажбите при кампании за набиране на средства отговарят на тесните правила за освобождаване на щата
• оценете използването на имота, преди да приемете освобождаване от данък върху имуществото
• поддържайте организацията в добро състояние чрез държавни регистрации и документация

Как Zenind може да помогне

Освобождаването от данъци в Северна Дакота е по-лесно за управление, когато данните за вашето юридическо лице, регистрациите и задачите по съответствие вече са организирани.

Zenind подпомага организации, които искат по-ясен и по-надежден процес на подаване, като им помага да следят учредителните документи, изискванията за регистриран агент, напомнянията за съответствие и други административни задължения.

Ако създавате юридическо лице, свързано с организация с нестопанска цел, или просто искате по-добра система за управление на държавните документи, Zenind може да ви помогне да поддържате структурата, необходима, за да останете фокусирани върху дейността и растежа.

Заключителни мисли

Освобождаването от данъци в Северна Дакота за организации с нестопанска цел не е едно одобрение с един резултат. Корпоративният данък върху дохода, данъкът върху продажбите, освобождаванията за кампании за набиране на средства и данъкът върху имуществото имат отделни правила.

Най-добрият подход е да потвърждавате допустимостта по категория, да подавате заявления, когато това се изисква, и да поддържате документацията си съобразена с реалната дейност на организацията. Този подход намалява риска и помага на вашата организация с нестопанска цел да избегне предотвратими данъчни проблеми, докато остава фокусирана върху своята мисия.