Съответствие с Оклахома за благотворителни анюитети: регистрация, разкрития и текущи декларации

Благотворителните анюитети могат да бъдат ценен инструмент за набиране на средства за нестопански организации в Оклахома, но не са нещо, което една организация трябва да стартира без подготовка. Преди да издаде благотворителен анюитет, организацията трябва да потвърди, че отговаря на законовите изисквания на Оклахома, да подготви необходимото уведомление до Застрахователния комисар и да поддържа постоянни годишни отчети и практики за разкриване на информация.

За организациите, които искат да набират средства отговорно и да защитят доверието на дарителите, съответствието е основата на успешна програма за благотворителни анюитети.

Какво е благотворителен анюитет?

Благотворителният анюитет е прехвърляне на пари или друго имущество от дарител към благотворителна организация в замяна на периодични плащания към едно или повече лица. Плащанията могат да започнат незабавно или на бъдеща дата в зависимост от споразумението.

На практика дарителят получава комбинация от благотворително въздействие и потенциал за доход. Организацията получава средства, които може да използва за цели, свързани с мисията ѝ, а анюитетополучателят получава договорно обещани плащания за цял живот.

Тъй като тези договорености включват както благотворително дарение, така и дългосрочни задължения за плащане, нестопанските организации трябва да ги структурират внимателно и да спазват специфичните правила на Оклахома.

Кой може да издава благотворителен анюитет в Оклахома?

Не всяка нестопанска организация може да издава благотворителен анюитет. Законът на Оклахома ограничава тази дейност до квалифицирана благотворителна организация, което по правило означава организация, която:

• Е описана в Sections 501(c)(3) и 170(c) от Internal Revenue Code.
• Има право да извършва дейност в Оклахома.
• Разполага с поне 100 000 долара неограничени активи, без активите, обвързани с благотворителните анюитети.
• Е в непрекъсната дейност поне три години или е правоприемник или свързано лице на организация, която е била в непрекъсната дейност поне три години.

Тези изисквания са предназначени да гарантират, че организацията има както финансовата стабилност, така и оперативната история, необходими за изпълнение на задълженията за плащане, създадени от благотворителните анюитети.

Регистрация и първоначални изисквания за уведомяване в Оклахома

Преди или скоро след започване на програма за благотворителни анюитети организацията трябва да уведоми писмено Застрахователния комисар на Оклахома.

Уведомлението трябва да бъде подадено в рамките на 90 дни след по-късната от следните дати: датата на влизане в сила на закона или датата, на която организацията издава първия си договор за благотворителен анюитет. На практика благотворителната организация трябва да третира издаването на първия договор като тригер за съответствие и да подготви подаването незабавно.

Първоначалното уведомление трябва да включва:

• Името на организацията и адреса на централното ѝ управление.
• Сертификация, че организацията отговаря на условията по Sections 501(c)(3) и 170(c) от Internal Revenue Code.
• Копие от писмото на IRS, потвърждаващо освободения статут.
• Сертификация, че организацията е издала квалифицирани договори за благотворителни анюитети.
• Сертификация, че организацията разполага с поне 100 000 долара неограничени активи, без активите на анюитета.
• Сертификация, че организацията е в непрекъсната дейност поне три години или отговаря като правоприемник или свързано лице.
• Последния годишен одит на организацията, изготвен от независим CPA, одиторска фирма или квалифициран специалист по публично счетоводство.

Насоките на Oklahoma Insurance Department също разглеждат това като уведомително подаване без такса и насочват заявленията към подразделението Regulated Industry Services на ведомството.

Изискван текст за разкриване на информация

Оклахома изисква ясно разкриване на информация в промоционални материали, заявления и анюитетни договори.

Задължителното разкриване трябва да се появява като отделен параграф и с шрифт, който не е по-малък от основния текст в документа. Целта е дарителите да разберат, че продуктът не е застрахователен продукт, регулиран по същия начин като търговски анюитет.

Поне материалите трябва ясно да посочват, че:

• Благотворителният анюитет не се регулира от Oklahoma Insurance Department.
• Благотворителният анюитет не е защитен от гаранционна асоциация, свързана с Oklahoma Insurance Department.

Това разкриване трябва да бъде внимателно прегледано преди стартиране на каквато и да е кампания за набиране на средства. Ако организацията актуализира своите материали, заявление или договор, променените версии също трябва да бъдат подадени като част от текущия процес по съответствие.

Годишни задължения за отчетност

Съответствието с Оклахома за благотворителни анюитети не приключва след първоначалното уведомление. Всяка квалифицирана благотворителна организация, която издава благотворителни анюитети, трябва също да предоставя на Застрахователния комисар годишен одитиран финансов отчет.

Този отчет трябва да бъде изготвен от независим CPA, одиторска фирма или разрешен публичен счетоводител и да бъде подаден в рамките на 90 дни след като организацията получи окончателния одиторски доклад.

Това годишно подаване помага на щата да следи финансовото състояние на организацията и да потвърждава, че тя продължава да отговаря на законовите изисквания за издаване на благотворителни анюитети.

Организациите трябва да третират годишния одит като повтарящ се срок за съответствие, а не като незадължителна административна задача. Пропуснато подаване може да създаде предотвратим регулаторен риск и оперативна несигурност.

Може ли организацията да използва получените средства, за да купи анюитет?

Да. Законът на Оклахома позволява на квалифицирана благотворителна организация да използва част от парите или имуществото, получени в замяна на благотворителен анюитет, за да закупи анюитет върху живота на анюитетополучателя от застрахователна компания, която има право да извършва дейност в Оклахома.

За много организации това може да бъде практичен инструмент за управление на риска. Той може да помогне на организацията да съгласува паричните потоци със задълженията за плащане, като същевременно запази благотворителния характер на дарението.

Решението да се финансира изцяло или частично благотворителен анюитет чрез търговски анюитет трябва да бъде прегледано с правни, счетоводни и консултанти по дарителско планиране.

Счита ли се издаването на благотворителен анюитет за извършване на застрахователна дейност?

Съгласно закона на Оклахома издаването на квалифициран благотворителен анюитет от квалифицирана благотворителна организация не представлява извършване на застрахователна дейност в щата.

Това разграничение има значение. То отделя благотворителните анюитети от търговските застрахователни продукти, като същевременно задължава организацията да спазва определен набор от изисквания за регистрация, разкриване и отчетност.

Какво се случва, ако организацията не спазва изискванията?

Неспазването може да доведе до принудителни мерки. Ако Застрахователният комисар или независим административен съдия установи нарушение, комисарят може да изиска съответствие чрез препоръчано писмо.

Ако благотворителната организация не се съобрази в рамките на 30 дни от получаването на това изискване, тя може да бъде подложена на порицание или гражданска глоба в размер от 1 000 до 10 000 долара, докато не влезе в съответствие.

В по-сериозни случаи, включващи умишлено поведение, което е съществено вредно за обществото, комисарят може да поиска съдебна забрана в окръжния съд.

Въпреки това законът на Оклахома също посочва, че неспазването на щатския закон не предотвратява непременно третирането на договореността като благотворителен анюитет за федерални данъчни цели. Това не намалява значението на щатското съответствие, но показва защо организациите трябва да приемат правилата сериозно от самото начало.

Контролен списък за съответствие за нестопански организации в Оклахома

Преди да издаде благотворителен анюитет, благотворителната организация трябва да потвърди, че може да отметне всяка точка от следния списък:

• Организацията е обществена благотворителна организация по 501(c)(3) и отговаря на Section 170(c).
• Организацията е упълномощена да извършва дейност в Оклахома.
• Организацията разполага с поне 100 000 долара неограничени активи, без активите на анюитета.
• Организацията има поне три години непрекъсната дейност или отговаря като правоприемник или свързано лице.
• Управителният съвет е одобрил писмена политика за приемане на дарения или за анюитети.
• Промоционалните материали включват изисквания параграф за разкриване.
• Заявлението и договорът използват същия текст за разкриване.
• Първоначалното уведомление до Застрахователния комисар е подготвено.
• Писмото за освобождаване от IRS и скорошният одитиран финансов отчет са готови за подаване.
• Има зададен напомнящ календарен срок за годишния одитиран финансов отчет.
• Всички актуализирани материали ще бъдат подадени при промяна.

Един прост контролен списък за съответствие може да предотврати повечето често срещани административни грешки.

Често срещани грешки, които трябва да се избягват

Най-честите грешки в програмите за благотворителни анюитети са оперативни, а не стратегически.

• Стартиране на програмата преди потвърждение, че организацията отговаря на изискванията за активи и възраст.
• Пропускане на изпращането на първоначалното уведомление в 90-дневния срок.
• Изпускане на задължителния параграф за разкриване от брошури, заявления или договори.
• Използване на остарели формуляри след актуализация на политиката.
• Пропускане на крайния срок за подаване на годишния одит.
• Липса на координация между екипите по развитие, финанси, счетоводство и правни въпроси.

Тези грешки могат да бъдат избегнати, ако благотворителната организация третира съответствието при благотворителните анюитети като всеки друг регулиран процес.

Защо това е важно за дарителите и организациите

Благотворителният анюитет е изграден върху доверие. Дарителите трябва да имат увереност, че организацията разбира своите задължения и може да извършва обещаните плащания във времето. Организациите се нуждаят от процес, който защитава тяхната репутация, запазва финансова стабилност и поддържа набиращите средства дейности в съответствие със закона.

Когато програмата е правилно структурирана, благотворителният анюитет може да помогне на една нестопанска организация да:

• Укрепи планираното дарителство.
• Изгради дългосрочни отношения с дарителите.
• Създаде предвидима бъдеща подкрепа за мисията.
• Демонстрира финансова дисциплина и прозрачност.

Когато програмата е лошо управлявана, тя може да създаде регулаторни проблеми, объркване сред дарителите и вътрешно напрежение.

Финален извод

Съответствието с Оклахома за благотворителни анюитети е просто само когато се управлява методично. Основните изисквания са ясни: да се квалифицирате като допустима благотворителна организация, да уведомите Застрахователния комисар, да включите изискваното разкриване и да подавате навреме годишните одитирани финансови отчети.

За нестопанските организации, които искат да предлагат благотворителни анюитети, най-сигурният подход е да изградят повтарящ се процес за съответствие, преди да бъде подписан първият договор.

Тази статия е само с информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет.