Оклахомадағы қайырымдылық сыйлық аннуитеттерінің талаптарға сәйкестігі: тіркеу, ашып көрсету және тұрақты есептілік

Қайырымдылық сыйлық аннуитеттері Оклахомадағы коммерциялық емес ұйымдар үшін пайдалы қаражат жинау құралы бола алады, бірақ оларды абайсызда іске қосуға болмайды. Қайырымдылық сыйлық аннуитетін шығарудан бұрын ұйым Оклахоманың заңмен белгіленген талаптарына сәйкес келетінін растауы, Оклахома Сақтандыру комиссарына қажетті хабарламаны дайындауы және жыл сайынғы есеп беру мен ашып көрсету тәжірибесін сақтауы керек.

Жауапкершілікпен қаражат жинап, донорлардың сенімін қорғағысы келетін қайырымдылық ұйымдар үшін талаптарға сәйкестік табысты қайырымдылық сыйлық аннуитеті бағдарламасының негізі болып табылады.

Қайырымдылық сыйлық аннуитеті деген не?

Қайырымдылық сыйлық аннуитеті дегеніміз — донордың қайырымдылық ұйымға қолма-қол ақша немесе өзге мүлікті беріп, оның орнына бір немесе бірнеше адамға мерзімді төлемдер алуы. Төлемдер келісімге байланысты бірден немесе болашақта басталуы мүмкін.

Іс жүзінде донор қайырымдылық әсері мен табыс алу әлеуетінің үйлесімін алады. Қайырымдылық ұйым өз миссиясына қатысты мақсаттарға пайдалана алатын қаражат алады, ал аннуитет алушы өмір бойы шартта уәде етілген төлемдерді алады.

Мұндай мәмілелер қайырымдылық беруді де, ұзақ мерзімді төлем міндеттемелерін де қамтитындықтан, коммерциялық емес ұйымдар оларды мұқият құрылымдап, Оклахоманың нақты ережелерін сақтауы тиіс.

Оклахомада қайырымдылық сыйлық аннуитетін кім шығара алады?

Кез келген коммерциялық емес ұйым қайырымдылық сыйлық аннуитетін шығара алмайды. Оклахома заңы бұл қызметті білікті қайырымдылық ұйымымен шектейді, әдетте бұл мынадай ұйым:

• Ішкі кірістер кодексінің 501(c)(3) және 170(c) бөлімдерінде сипатталған.
• Оклахомада қызмет жүргізуге уәкілетті.
• Қайырымдылық сыйлық аннуитеттеріне байланған активтерді қоспағанда, кемінде 100 000 АҚШ доллары көлемінде шектеусіз активтері бар.
• Үздіксіз кемінде үш жыл жұмыс істеген немесе үздіксіз кемінде үш жыл жұмыс істеген ұйымның құқықтық мұрагері не аффилиирленген ұйымы болып табылады.

Бұл талаптар ұйымның қайырымдылық сыйлық аннуитеттері туғызатын төлем міндеттемелерін қамтамасыз ету үшін жеткілікті қаржылық беріктігі мен операциялық тарихы бар екенін растауға бағытталған.

Оклахомадағы тіркеу және бастапқы хабарлама талаптары

Қайырымдылық сыйлық аннуитеті бағдарламасын бастамас бұрын немесе бастағаннан кейін көп ұзамай ұйым Оклахома Сақтандыру комиссарына жазбаша хабарлама жіберуі тиіс.

Хабарлама заңның күшіне енген күнінен немесе ұйым өзінің алғашқы қайырымдылық сыйлық аннуитеті шартын шығарған күннен кейінгі кешірек күннен бастап 90 күн ішінде ұсынылуы тиіс. Іс жүзінде қайырымдылық ұйымы алғашқы шарттың жасалуын талаптарға сәйкестік үшін іске қосушы оқиға ретінде қарап, құжатты дереу дайындауы керек.

Бастапқы хабарламада мыналар болуы тиіс:

• Ұйымның атауы және негізгі мекенжайы.
• Ұйымның Ішкі кірістер кодексінің 501(c)(3) және 170(c) бөлімдеріне сәйкес келетінін растайтын сертификат.
• Салықтан босатылған мәртебені растайтын IRS хаттың көшірмесі.
• Ұйымның білікті қайырымдылық сыйлық аннуитеті шарттарын шығарғанын растайтын сертификат.
• Ұйымның аннуитет активтерін қоспағанда, кемінде 100 000 АҚШ доллары көлемінде шектеусіз активтері бар екенін растайтын сертификат.
• Ұйымның үздіксіз кемінде үш жыл жұмыс істегенін немесе құқықтық мұрагері не аффилиирленген ұйым ретінде біліктілікке ие екенін растайтын сертификат.
• Тәуелсіз CPA, бухгалтерлік фирма немесе білікті қоғамдық бухгалтер дайындаған ұйымның ең соңғы жылдық аудиті.

Оклахома Сақтандыру департаментінің нұсқаулығы бұл хабарламаны алымсыз құжат тапсыру ретінде қарайды және жіберілімдерді департаменттің Regulated Industry Services бөліміне бағыттайды.

Міндетті ашып көрсету мәтіні

Оклахома жарнамалық материалдарда, өтінімдерде және аннуитет келісімдерінде нақты ашып көрсетуді талап етеді.

Қажетті ашып көрсету жеке абзац ретінде және құжаттың жалпы мәтінінен кіші емес қаріппен берілуі тиіс. Мұндағы мақсат — донорлардың бұл өнімнің коммерциялық аннуитет сияқты сақтандыру өнімі ретінде бірдей реттелмейтінін түсінуін қамтамасыз ету.

Ең аз дегенде, материалдарда мына жайттар нақты айтылуы тиіс:

• Қайырымдылық сыйлық аннуитеті Оклахома Сақтандыру департаментімен реттелмейді.
• Қайырымдылық сыйлық аннуитеті Оклахома Сақтандыру департаментімен байланысты кепілдік қауымдастықпен қорғалмайды.

Бұл ашып көрсетуді кез келген қаражат жинау науқаны басталар алдында мұқият қарап шығу керек. Егер қайырымдылық ұйымы өзінің материалдарын жаңартса, өтінімін немесе келісімін өзгертсе, жаңартылған нұсқалар да тұрақты талаптарға сәйкестік үдерісінің бөлігі ретінде тапсырылуы тиіс.

Жыл сайынғы есеп беру міндеттемелері

Оклахомада қайырымдылық сыйлық аннуитеттерінің талаптарға сәйкестігі бастапқы хабарламамен аяқталмайды. Қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін шығаратын әрбір білікті қайырымдылық ұйымы Сақтандыру комиссарына жыл сайынғы аудиторлық қаржылық есепті де ұсынуы тиіс.

Бұл есеп тәуелсіз CPA, бухгалтерлік фирма немесе рұқсат етілген мемлекеттік бухгалтер дайындауы керек және ұйым түпкілікті аудит есебін алғаннан кейін 90 күн ішінде тапсырылуы тиіс.

Жыл сайынғы бұл есеп штатқа ұйымның қаржылық жағдайын бақылауға және оның қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін шығаруға қатысты заң талаптарын әлі де орындайтынын тексеруге көмектеседі.

Ұйымдар жыл сайынғы аудитті қосымша әкімшілік міндет емес, қайталанатын талаптарға сәйкестік мерзімі ретінде қарастыруы керек. Мерзімінен кешіктірілген құжат операциялық тәуекел мен реттеушілік тәуекелді күшейтуі мүмкін.

Қайырымдылық ұйымы сыйлық қаражатын аннуитет сатып алуға пайдалана ала ма?

Иә. Оклахома заңы білікті қайырымдылық ұйымына қайырымдылық сыйлық аннуитеті үшін алынған ақша немесе мүліктің бір бөлігін Оклахомада бизнес жүргізуге уәкілетті сақтандыру компаниясынан аннуитет алушының өміріне аннуитет сатып алуға пайдалануға рұқсат етеді.

Көптеген қайырымдылық ұйымдары үшін бұл тәуекелді басқарудың практикалық құралы болуы мүмкін. Ол ұйымға ақша ағынын төлем міндеттемелерімен үйлестіруге көмектесіп, сыйлық келісімінің қайырымдылық сипатын сақтап қала алады.

Қайырымдылық сыйлық аннуитетін толық немесе ішінара коммерциялық аннуитет арқылы қаржыландыру туралы шешім заңгерлік, бухгалтерлік және gift-planning кеңесшілерімен бірге қаралуы тиіс.

Қайырымдылық сыйлық аннуитетін шығару сақтандыру қызметін жүзеге асыру болып санала ма?

Оклахома заңы бойынша, білікті қайырымдылық ұйымы шығарған білікті қайырымдылық сыйлық аннуитетін беру штатта сақтандыру қызметін жүзеге асыру болып саналмайды.

Бұл айырмашылық маңызды. Ол қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін коммерциялық сақтандыру өнімдерінен бөледі, сонымен бірге ұйымды тіркеу, ашып көрсету және есеп беру бойынша нақты міндеттер аясында ұстайды.

Егер ұйым талаптарды орындамаса не болады?

Талаптарға сай болмау мәжбүрлеу шараларына әкелуі мүмкін. Егер Сақтандыру комиссары немесе тәуелсіз тыңдаушы өкіл бұзушылықты анықтаса, комиссар куәландырылған пошта арқылы талаптарды орындауды сұрауы мүмкін.

Егер ұйым бұл талапты алғаннан кейін 30 күн ішінде талаптарды орындамаса, ол ескертуге немесе ұйым талаптарға толық сәйкес болғанға дейін 1 000 АҚШ долларынан 10 000 АҚШ долларына дейінгі азаматтық айыппұлға тап болуы мүмкін.

Қоғамға елеулі зиян келтіретін қасақана әрекеттерге қатысты неғұрлым ауыр жағдайларда комиссар аудандық сотта тыйым салу шарасын сұрата алады.

Соған қарамастан, Оклахома заңы штаттық актіге талаптарды орындамау федералдық салық салу мақсатында мәмілені қайырымдылық сыйлық аннуитеті ретінде тануға міндетті түрде кедергі келтірмейтінін де айтады. Бұл штат талаптарының маңызын төмендетпейді, бірақ қайырымдылық ұйымдары ережелерді басынан бастап байыппен қабылдауы керек екенін көрсетеді.

Оклахомадағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған талаптарға сәйкестік тізімі

Қайырымдылық сыйлық аннуитетін шығарудан бұрын ұйым төмендегі тізімдегі әр тармақты орындай алатынын растауы керек:

• Ұйым 501(c)(3) қоғамдық қайырымдылық ұйымы болып табылады және 170(c) бөліміне сәйкес келеді.
• Ұйым Оклахомада қызмет көрсетуге уәкілетті.
• Ұйымда аннуитет активтерін қоспағанда, кемінде 100 000 АҚШ доллары көлемінде шектеусіз активтер бар.
• Ұйым кемінде үш жыл үздіксіз жұмыс істеген немесе құқықтық мұрагері не аффилиирленген ұйым ретінде біліктілікке ие.
• Директорлар кеңесі жазбаша сыйлық қабылдау немесе аннуитет саясатын бекіткен.
• Жарнамалық материалдарда қажетті ашып көрсету абзацы бар.
• Өтінім мен келісімде бірдей ашып көрсету мәтіні қолданылады.
• Сақтандыру комиссарына бастапқы хабарлама дайындалған.
• IRS салықтан босату хаты және соңғы аудиторлық қаржылық есеп тапсыруға дайын.
• Жыл сайынғы аудиторлық қаржылық есептің мерзіміне күнтізбелік еске салғыш қойылған.
• Жаңартылған кез келген материалдар өзгертілген кезде тапсырылатын болады.

Қарапайым талаптарға сәйкестік тізімі әкімшілік сипаттағы жиі кездесетін қателердің көпшілігін болдырмауға көмектеседі.

Жиі жіберілетін қателер

Қайырымдылық сыйлық аннуитеттері бағдарламасындағы ең жиі қателер стратегиялық емес, операциялық сипатта болады.

• Ұйымның актив және қызмет ету мерзімі талаптарына сай келетінін тексермей бағдарламаны іске қосу.
• 90 күндік мерзімде бастапқы хабарламаны жіберуді ұмыту.
• Брошюралардан, өтінімдерден немесе келісімдерден қажетті ашып көрсету абзацын алып тастау.
• Саясат жаңартылғаннан кейін ескі нысандарды пайдалану.
• Жыл сайынғы аудитті тапсыру мерзімін өткізіп алу.
• Даму, қаржы, бухгалтерия және заңгерлік бөлімдер арасындағы үйлестіруді қамтамасыз етпеу.

Қайырымдылық ұйымы қайырымдылық сыйлық аннуитеттерінің талаптарға сәйкестігін басқа реттелетін процесс сияқты қарастырса, бұл қателердің алдын алуға болады.

Бұл донорлар мен қайырымдылық ұйымдары үшін неге маңызды?

Қайырымдылық сыйлық аннуитеті сенімге негізделеді. Донорлар қайырымдылық ұйымның өз міндеттемелерін түсінетініне және уәде етілген төлемдерді уақыт өте келе жасай алатынына сенімді болуы керек. Қайырымдылық ұйымға өз беделін қорғап, қаржылық тұрақтылықты сақтап, қаражат жинау қызметін заңға сай ұстауға мүмкіндік беретін үдеріс қажет.

Бағдарлама дұрыс құрылымдалса, қайырымдылық сыйлық аннуитеті коммерциялық емес ұйымға мыналарға көмектесе алады:

• Жоспарлы беруді нығайтуға.
• Донорлармен ұзақ мерзімді қарым-қатынас құруға.
• Миссияны қолдаудың болашақта болжамды ағынын жасауға.
• Қаржылық тәртіп пен ашықтықты көрсетуге.

Бағдарлама дұрыс басқарылмаса, реттеушілік мәселелер, донорлардың шатасуы және ішкі жүктеме туындауы мүмкін.

Қорытынды

Оклахомада қайырымдылық сыйлық аннуитеттерінің талаптарға сәйкестігі жүйелі түрде жүргізілгенде ғана қарапайым болады. Негізгі талаптар анық: білікті қайырымдылық ұйымы ретінде сай болу, Сақтандыру комиссарына хабарлау, қажетті ашып көрсетуді енгізу және жыл сайынғы аудиторлық қаржылық есептерді уақытында тапсыру.

Қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін ұсынғысы келетін коммерциялық емес ұйымдар үшін ең қауіпсіз тәсіл — алғашқы шартқа қол қойылғанға дейін қайталанатын талаптарға сәйкестік жұмыс тәртібін құру.

Бұл мақала тек ақпараттық мақсатта берілген және заңдық немесе салықтық кеңес болып табылмайды.