Прехвърлящо облагане за собственици на малък бизнес: как работи и кои структури отговарят на условията

Прехвърлящото облагане е една от най-важните данъчни концепции, които основателите трябва да разбират при избора на бизнес структура. За много собственици на малък бизнес то може да намали сложността, да избегне двойното облагане и да създаде по-гъвкава рамка за отчитане на бизнес доходите.

Структурата, която изберете при учредяването, влияе върху това как се облагат печалбите, как се отчитат загубите и колко административна работа ще трябва да извършва бизнесът ви всяка година. Затова изборът на юридическа форма не е само правно решение. Той е и данъчно планиране с дългосрочни последици.

Това ръководство обяснява какво е прехвърлящо облагане, кои бизнес структури обикновено отговарят на условията, как се сравнява с облагането на C корпорация и какви компромиси трябва да преценят собствениците на малък бизнес преди да изберат структура. Ако учредявате компания в Съединените щати, Zenind може да ви помогне да изградите правилната правна основа, за да се съсредоточите върху операции, съответствие и растеж.

Какво е прехвърлящо облагане?

Прехвърлящото облагане означава, че самият бизнес по принцип не плаща федерален данък върху дохода на ниво юридическо лице. Вместо това доходите, приспаданията, данъчните кредити и загубите на компанията се прехвърлят към собствениците, които ги декларират в личните си данъчни декларации.

На практика бизнесът действа като средство за отчетност. IRS все пак очаква юридическото лице в много случаи да подава определени информационни декларации, но печалбите се облагат на ниво собственик, вместо първо да бъдат обложени вътре в компанията и отново при разпределение.

Това е основната разлика между прехвърлящите се структури и традиционните C корпорации. C корпорацията може да подлежи на корпоративен данък, а акционерите могат по-късно да бъдат обложени отново върху дивидентите. Прехвърлящото облагане е създадено, за да избегне този втори слой данък.

Защо собствениците на малък бизнес се интересуват от това

За основатели и собственици на малък бизнес прехвърлящото облагане може да е важно по три причини:

1. Може да опрости данъчното третиране, като насочи бизнес доходите директно към личните декларации.
2. Може да намали риска от двойно облагане.
3. Може да направи планирането на структурата по-гъвкаво с разрастването на бизнеса.

Това обаче не означава, че прехвърлящото облагане е автоматично по-добро във всеки случай. Най-добрата структура зависи от приходите, модела на собственост, плановете за растеж, стратегията за възнаграждение, нуждите от отговорност и правилата за данъчно облагане на ниво щат.

Как работи прехвърлящото облагане на практика

Един прост пример помага концепцията да стане по-ясна.

Да предположим, че двама съсобственици управляват консултантски бизнес, организиран като прехвърляща се структура. Компанията реализира печалба от 120 000 долара за годината. Вместо да плаща федерален данък върху дохода на ниво юридическо лице, печалбата се разпределя между собствениците според техния дял на собственост или условията в оперативното споразумение.

Ако собствениците разделят печалбата поравно, всеки може да декларира 60 000 долара бизнес доход в личната си данъчна декларация. В зависимост от типа на структурата те могат също да получат K-1 или друг данъчен формуляр, показващ дела им от доходите, приспаданията и кредитите.

Бизнесът може все пак да трябва да подава информационна декларация, да води счетоводни записи и да издава данъчни документи на собствениците. Прехвърлящото облагане не означава „без данъчни декларации“. То просто променя мястото, където се облага доходът.

Бизнес структури, които често използват прехвърлящо облагане

Няколко често срещани бизнес структури в САЩ често се облагат на база прехвърляне.

Едноличен търговец

Едноличният търговец е най-простата бизнес структура. Бизнесът и собственикът се третират като една и съща данъчна единица за целите на федералния данък върху дохода.

Основни характеристики:

• Бизнес доходите и разходите се отчитат в личната декларация на собственика.
• Собственикът обикновено използва Schedule C при подаване.
• Няма отделна федерална декларация за доходите на самия бизнес.
• Собственикът обикновено има пълен контрол, но и пълна лична отговорност.

Тази структура често се използва от фрийлансъри, независими изпълнители и много малки бизнеси, които започват с минимална формална организация.

Общо дружество

Партньорство възниква, когато двама или повече души управляват бизнес заедно и не избират друга класификация на юридическото лице.

Основни характеристики:

• Партньорството подава информационна декларация.
• Печалбите и загубите се разпределят между партньорите.
• Всеки партньор обикновено декларира своя дял доход в личната си декларация.
• Условията на собствеността често се документират в партньорско споразумение.

Данъчното третиране на партньорствата може да бъде гъвкаво, но структурата изисква внимателна документация за това как се управляват печалбите, загубите, вземането на решения и правата при напускане.

Дружество с ограничена отговорност

LLC е една от най-популярните структури за собствениците на малък бизнес, защото може да предлага защита от отговорност и данъчна гъвкавост.

По подразбиране LLC не е отделна федерална данъчна класификация. Вместо това то се облага според структурата на собствеността си:

• LLC с един собственик обикновено се третира като disregarded entity за федерални данъчни цели.
• LLC с повече от един собственик по принцип се облага като партньорство.
• LLC може също да избере да се облага като S корпорация или C корпорация, ако това има смисъл за бизнеса.

Тази гъвкавост е една от причините много основатели да избират LLC при учредяване. Zenind може да помогне на предприемачите да учредят LLC с необходимите документи и текуща подкрепа за съответствие.

S корпорация

S корпорацията не е отделен тип бизнес структура по щатско право. Това е данъчен избор, достъпен за отговарящи на условията корпорации и LLC, които изпълняват изискванията на IRS.

Основни характеристики:

• Доходът обикновено се прехвърля към акционерите.
• Юридическото лице обикновено подава информационна декларация.
• Акционерите получават данъчни документи, отразяващи дела им от доходите на компанията.
• Собствениците, които работят в бизнеса, може да трябва внимателно да балансират заплата и разпределения.

Данъчното третиране като S корпорация често се обсъжда за бизнеси, които са надраснали проста структура и търсят потенциални предимства при планиране на данъците върху заплатите. Но то идва с по-строги правила за собственост и съответствие в сравнение със стандартно LLC.

Прехвърлящо облагане срещу облагане на C корпорация

Най-големият контраст е потенциалът за двойно облагане.

При C корпорация:

• Корпорацията плаща данък върху дохода си от облагаемата печалба.
• Акционерите може да плащат данък отново, ако корпорацията разпределя дивиденти.

При прехвърляща се структура:

• Бизнес доходът обикновено преминава директно към собственика.
• Бизнесът обикновено избягва отделен слой федерален данък върху дохода.
• Собственикът декларира дохода веднъж в личната си данъчна декларация.

Тази разлика често е решаваща за ранните компании и за бизнеса с ограничен брой собственици. Въпреки това C корпорациите все още могат да бъдат подходящи за определени бизнеси, особено такива, които планират да задържат печалби, да привличат институционални инвеститори или да следват модел на растеж, който се възползва от корпоративно данъчно третиране.

Предимства на прехвърлящото облагане

Прехвърлящото облагане предлага няколко практически ползи.

1. Избягване на двойно облагане

Това е най-известното предимство. Доходът се облага веднъж на ниво собственик, вместо да бъде обложен както на ниво компания, така и на ниво акционер.

2. По-просто отчитане на доходите

Собствениците често могат да декларират своя дял от бизнес дохода директно в личните си данъчни декларации. Макар че юридическото лице може все пак да има задължения за информационно подаване, данъчната структура обикновено е по-малко сложна от модел с две нива на облагане.

3. По-гъвкаво планиране в ранния етап

Много малки бизнеси не се нуждаят от сложността на традиционна корпорация в началото. Прехвърлящото облагане може да е по-лесно за съгласуване с бизнес, воден от основателя и управляван от собственика.

4. Прехвърляне на загуби

В някои случаи бизнес загубите могат да компенсират други доходи в личната декларация на собственика, при спазване на данъчните правила и ограничения. Това може да е полезно в ранните години, когато компанията все още изгражда приходи.

5. Гъвкавост при избора на структура

LLC структурата по-специално предлага полезно предимство при планирането, защото често може да се облага по различни начини в зависимост от нуждите на бизнеса и допустимостта според IRS.

Компромиси и ограничения

Прехвърлящото облагане не е универсално решение. Има важни ограничения, които трябва да се разбират.

Излагане на данък за самонаети лица

Собствениците на еднолични търговци, партньорства и някои LLC могат да дължат данък за самонаети лица върху бизнес печалбите. Това може да намали данъчното предимство в определени случаи, особено когато бизнесът реализира значителна печалба.

Годишно данъчно задължение върху печалбите

Собствениците по принцип се облагат върху разпределените печалби, независимо дали бизнесът разпределя парични средства. Това означава, че компанията трябва внимателно да планира данъчни резерви и паричен поток.

Съответствието все още е важно

Прехвърлящите се структури все още се нуждаят от правилно водене на документация, подаване на декларации, спазване на изискванията за заплати, когато е приложимо, и добри вътрешни споразумения. Данъчната простота не премахва правните и административните задължения.

Различия на щатско ниво

Федералното данъчно третиране е само една част от картината. Данъци върху дохода на щатско ниво, franchise taxes, такси за подаване и специфични изисквания към структурата могат да променят реалната цена на всяка форма.

Ограничения за собственост при S корпорациите

S корпорациите са полезни за някои бизнеси, но имат ограничения, които могат да ги направят по-малко гъвкави от LLC. Тези ограничения включват лимити върху допустимите акционери и други изисквания на IRS.

Кога прехвърлящото облагане може да е добър избор

Прехвърляща структура често си струва да се обмисли, когато бизнесът:

• е собственост на един човек или на малка група основатели.
• не се нуждае от сложни структури на собственост.
• иска да запази ранното съответствие управляемо.
• поставя акцент върху просто отчитане на доходите.
• иска да избегне корпоративно двойно облагане.

Много услуги, консултантски фирми, агенции, местни бизнеси и самостоятелни оператори започват като еднолични търговци или LLC. С увеличаване на приходите и сложността данъчната структура може да бъде преразгледана и коригирана.

Кога друга структура може да е по-добра

Прехвърлящата структура не винаги е най-доброто решение. Друга форма може да е по-подходяща, ако бизнесът:

• планира да набира външен капитал.
• иска да задържа значителни печалби в компанията.
• се нуждае от по-сложна рамка на собственост.
• очаква да издава различни класове акции.
• има данъчни или компенсационни цели, които се подпомагат по-добре от корпоративно планиране.

Това е една от причините основателите да мислят за бизнес структурата преди подаване на документите за учредяване. Правилният избор в началото може да спести време и да намали нуждата от ненужно преструктуриране по-късно.

Изборът на структура е решение при учредяване, не само данъчно решение

Много собственици мислят за данъците едва след като вече са започнали дейност. Често това е твърде късно, за да се извлече пълната полза от умното планиране на структурата.

Структурата, която изберете при учредяването, влияе върху:

• начина, по който отчитате доходите.
• как собствениците споделят печалбите и загубите.
• какви задължения за съответствие се прилагат.
• колко лесно бизнесът може да расте.
• какви данъчни избори може да са достъпни по-късно.

Когато учредявате бизнес със Zenind, вие не просто подавате документи. Изграждате правната и административната рамка, на която компанията ще разчита, докато расте.

Практични въпроси преди избор на структура

Преди да решат за прехвърляща структура, основателите трябва да си зададат:

• Кой ще притежава бизнеса?
• Ще има ли един собственик или няколко?
• Какви приходи очакваме през първите няколко години?
• Нуждаем ли се от защита от отговорност?
• Ще наемаме ли служители?
• Планираме ли да търсим инвеститори?
• Колко административна работа можем да поемем?
• Какви данъци или правила за подаване на документи на ниво щат се прилагат?

Тези въпроси помагат да се определи дали едноличният търговец, партньорството, LLC или S корпорацията е най-подходящата форма.

Документацията и съответствието все още са важни

Прехвърлящото облагане не премахва нуждата от добре организирана бизнес дейност. Собствениците трябва да водят точни счетоводни книги, да разделят бизнес и лични финанси и да поддържат добри записи за доходи, разходи и разпределения към собствениците.

Тази дисциплина е важна за данъчното отчитане, но също така помага при кандидатстване за финансиране, включване на партньори или подготовка за бъдещо преструктуриране.

За много собственици най-лесният път е да изградят правилната структура още в началото и да развият добри навици за съответствие отрано.

Заключение

Прехвърлящото облагане е мощен инструмент за много собственици на малък бизнес, защото може да намали данъчната сложност, да избегне двойното облагане и да подпомогне гъвкаво планиране на структурата. Но най-добрата форма зависи от размера на бизнеса, собствеността, плановете за растеж и нуждите от съответствие.

Едноличните търговци, партньорствата, LLC и S корпорациите предлагат различни предимства. Правилният избор е този, който отговаря на текущия етап на компанията и на бъдещата ѝ посока.

Ако учредявате бизнес в Съединените щати, Zenind може да ви помогне да направите следващата стъпка със структура, която подпомага както правната защита, така и практичното данъчно планиране.

Отказ от отговорност: Тази статия е само с информационна цел и не представлява данъчен, правен или счетоводен съвет. Консултирайте се с квалифициран специалист за вашата конкретна ситуация.