Данъчна форма Schedule K-1: какво представлява, кой я получава и как да я използвате

Данъчната форма Schedule K-1 информира IRS и получателя за това колко доход, загуба, приспадане, данъчен кредит или друг данъчен елемент преминава от предприятие, наследство или тръст. За разлика от W-2, която отчита заплатите от работодател, K-1 отчита дела на дадено лице от данъчните елементи на дружество с прехвърляемо данъчно облагане.

За собствениците на бизнес разбирането на K-1 е важно, защото формулярът може да повлияе на личната данъчна декларация, дори когато не е изплащана парична сума. За нови основатели, членове на многoчленни LLC, акционери в S корпорации и съдружници, K-1 е един от най-важните данъчни документи, които трябва да се следят всяка година.

Какво прави Schedule K-1

K-1 е информационен формуляр. Той не изчислява сам крайното данъчно задължение на получателя. Вместо това разбива данъчните елементи, които предприятието прехвърля към собственици или бенефициенти, за да могат те да ги отчетат в собствените си декларации.

На практика K-1 помага да се отговори на въпроси като:

• Колко от дохода на бизнеса е облагаем за всеки собственик
• Дали загубите могат да се използват в личната декларация на собственика
• Кои кредити или приспадания преминават към получателя
• Дали специални елементи като дивиденти, лихви, доход от наем или капиталови печалби трябва да се отчитат отделно

K-1 е често срещан при структури с прехвърляемо облагане, защото самото предприятие по принцип не плаща федерален данък върху дохода по същия начин, както C corporation. Вместо това данъчните елементи преминават към хората, които притежават или се облагодетелстват от предприятието.

Кой получава Schedule K-1

Формулярите Schedule K-1 се издават в няколко често срещани ситуации:

• Партньорства подават Form 1065 и дават Schedule K-1 на всеки партньор
• S корпорации подават Form 1120-S и дават Schedule K-1 на всеки акционер
• Наследства и тръстове подават Form 1041 и дават Schedule K-1 на всеки бенефициент, който получава облагаем доход за отчитане

Ето едно просто сравнение:

Вид предприятие	Данъчна декларация на предприятието	Кой получава K-1	Какво отчита
Партньорство	Form 1065	Всеки партньор	Дял от доходи, приспадания, кредити и други елементи
S корпорация	Form 1120-S	Всеки акционер	Дял от доходи, приспадания, кредити и други елементи
Наследство или тръст	Form 1041	Всеки бенефициент	Дял на бенефициента от разпределимите данъчни елементи

Много многoчленни LLC се облагат като партньорства и затова издават K-1. Едно LLC може също да избере да се облага като S корпорация, което променя начина, по който се отчитат данъчните елементи.

Каква информация съдържа K-1

Schedule K-1 обикновено включва идентификационна информация за предприятието и получателя, както и дела на получателя от данъчните елементи. Точният формат зависи от това дали K-1 е издаден от партньорство, S корпорация или тръст или наследство.

Често срещани елементи, които могат да присъстват, включват:

• Обичаен бизнес доход или загуба
• Доход или загуба от наеми на недвижими имоти
• Лихвен и дивидентен доход
• Капиталови печалби и загуби
• Роялти
• Благотворителни дарения
• Приспадания по Section 179, когато е приложимо
• Кредити и информация за чуждестранен данък
• Други отделно отчетени елементи, които трябва да бъдат декларирани в данъчната декларация на собственика

Някои елементи може да изискват допълнително обяснение в приложено изложение. Това е нормално. Ако предприятието има повече информация, отколкото се побира в една клетка, може да предостави помощни графици, за да може получателят да попълни декларацията правилно.

Защо K-1 може да повлияе на личната ви данъчна декларация

K-1 е важен, защото данъчните елементи в него обикновено преминават към личната или корпоративната декларация на получателя. Това означава, че числата във формуляра могат да повлияят на размера на данъка, който дължите, дори ако не сте получили парично разпределение от бизнеса.

Това изненадва много собственици за първи път. Един бизнес може да запази наличните средства за дейността си, но въпреки това да разпределя облагаем доход към собствениците. В такъв случай собствениците може да дължат данък върху своя дял от дохода, въпреки че предприятието е задържало парите.

Обратното също е възможно. K-1 може да отчита загуба, но тази загуба може да не е напълно приспадаема веднага поради ограничения, свързани с basis, правилата за at-risk или правилата за пасивна дейност.

Basis е по-важен, отколкото много собственици очакват

За съдружници и акционери в S корпорации basis е ключово понятие. Basis по принцип измерва данъчната инвестиция на собственика в предприятието. Той помага да се определи дали загубите могат да бъдат приспаднати и дали разпределенията са облагаеми.

K-1 може да показва капиталова сметка, но капиталовата сметка не е същото като данъчния basis. Инструкциите на IRS уточняват, че информацията за капиталовата сметка на партньорството се базира на счетоводните книги и записи на предприятието и сама по себе си не може да се използва за изчисляване на коригирания данъчен basis.

Това разграничение има значение, защото:

• Може да не сте в състояние да приспаднете всички загуби, показани в K-1
• Разпределенията може да са облагаеми, ако надхвърлят basis в определени ситуации
• Заемите към собственика, вноските и разпределенията от предходни години могат да променят данъчния резултат

Ако притежавате дял в партньорство или S корпорация, поддържането на текущ график на basis е един от най-добрите начини да избегнете изненади в данъчния сезон.

Кога се подава K-1

K-1 формулярите обикновено са обвързани със срока за подаване на данъчната декларация на предприятието.

За календарни години при партньорства и S корпорации крайният срок обикновено е 15 март на следващата година. Ако тази дата се пада през уикенд или официален празник, крайният срок се измества към следващия работен ден.

За календарни години при наследства и тръстове декларацията и свързаните K-1 формуляри обикновено се подават до 15 април на следващата година. Наследства и тръстове с фискална година обикновено подават до 15-ия ден на 4-ия месец след края на данъчната година.

Ако е необходимо повече време за подаване, предприятието може да поиска удължаване чрез Form 7004. Удължаването може да даде на предприятието повече време да подаде декларацията и да издаде окончателните K-1 формуляри, но то не отменя нуждата да се изчисли и плати дължимият данък до първоначалния срок, когато това е приложимо.

Какво да направите, ако вашият K-1 закъснее

Закъснял K-1 може да създаде проблеми, защото на получателя може да му е нужен формулярът, за да подаде точна декларация. Ако вашият K-1 пристигне късно:

• Проверете дали предприятието е подало удължаване
• Попитайте дали K-1 е окончателен или все още се преработва
• Не гадайте стойностите, освен ако данъчният ви специалист не препоръча разумна оценка
• Преценете дали трябва да удължите и собствената си декларация, за да не подавате преди K-1 да е готов

За собствениците в партньорства или S корпорации изчакването на K-1 често е по-безопасно от подаване на неточна декларация. Ако трябва да подадете преди K-1 да бъде издаден, работете с данъчен специалист, за да решите дали оценка е подходяща.

Чести грешки при K-1

Schedule K-1 може да бъде сравнително прост, след като знаете какво да търсите, но грешките са чести. Най-често срещаните проблеми включват:

• Третиране на K-1 като формуляр за заплати
• Забравяне, че доходът може да е облагаем дори без парично разпределение
• Пропускане на ограниченията за загуби, свързани с basis или правилата at-risk
• Пропускане на отделни елементи като капиталови печалби или кредити
• Използване на капиталовата сметка вместо данъчния basis
• Подаване на лична декларация преди да е наличен окончателният K-1
• Игнориране на приложени обяснения, които разясняват сумите в клетките

Точното водене на записи намалява повечето от тези проблеми. Собствениците трябва да пазят копия от K-1 формулярите, декларациите от предходни години, записите за вноски, записите за разпределения и всички уведомления за коригирани K-1 формуляри.

Как собствениците на бизнес могат да останат организирани

K-1 е по-лесен за обработка, когато бизнесът е организиран през цялата година. Полезни навици са:

• Проследяване на вноските и разпределенията на собствениците в реално време
• Поддържане на график на basis за всеки собственик
• Приключване на счетоводството преди началото на данъчния сезон
• Отделен преглед на заплати, гарантирани плащания и разпределения
• Потвърждаване, че данъчната класификация на бизнеса все още е правилна
• Работа с CPA или данъчен подготвител достатъчно рано, за да се избегнат грешки в последния момент

Ако учредявате компания или управлявате съществуващо LLC, Zenind може да ви помогне да останете организирани с подкрепа за учредяване и съответствие, така че данъчният сезон да е по-малко хаотичен. Изчистените фирмени записи улесняват подготовката на K-1 и намаляват риска от предотвратими грешки при подаване.

K-1 и вид на предприятието: защо класификацията има значение

Начинът, по който се облага един бизнес, определя дали издава K-1 и как работи този K-1.

• Едночленно LLC по принцип не издава партньорски K-1, освен ако не се облага като партньорство или S корпорация
• Многoчленно LLC, облагано като партньорство, обикновено издава K-1 на членовете си
• S корпорация издава K-1 на акционерите, но има и съображения за payroll и разумно възнаграждение
• Тръст или наследство може да издава K-1 на бенефициенти въз основа на разпределим доход

Това означава, че класификацията на предприятието не е само въпрос на учредяване. Тя влияе върху текущото данъчно отчитане, фирмените документи на собствениците и количеството административна работа, което бизнесът трябва да поеме всяка година.

Често задавани въпроси

Schedule K-1 същото ли е като 1099?

Не. 1099 обикновено отчита плащания към независими изпълнители, лихви, дивиденти или други транзакции с трети страни. K-1 отчита дела на дадено лице от данъчните елементи на предприятие с прехвърляемо облагане.

Плащам ли данък върху K-1, ако не съм получил пари?

Често да. K-1 отчита данъчните елементи, които са ви разпределени, а не само паричните разпределения. Данъчният резултат зависи от вида на елемента, вашия basis и други ограничения.

Може ли K-1 да показва загуба?

Да. Но една загуба може да не е напълно приспадаема през текущата година, ако се прилагат ограниченията за basis, at-risk или пасивна дейност.

Какво ако K-1 бъде коригиран по-късно?

Предприятието може да издаде коригиран K-1. Ако това се случи след като сте подали декларацията си, може да се наложи да подадете и коригирана своя декларация.

Извод

Schedule K-1 е един от основните данъчни формуляри за партньорства, S корпорации и наследства или тръстове. Той информира IRS и получателя как данъчните елементи преминават от предприятието към собственика или бенефициента.

Ако получите K-1, прегледайте го внимателно, сравнете го със собствените си записи и обърнете специално внимание на basis и сроковете за подаване. За собствениците на бизнес най-добрият подход е да поддържат фирмените записи подредени през цялата година, така че K-1 да е точен, когато настъпи данъчният сезон.