Schedule K-1 салық формасы: ол не, оны кім алады және оны қалай пайдалану керек

Schedule K-1 салық формасы IRS пен алушыға бизнестен, мүліктен немесе сенім қорынан қанша табыс, залал, шегерім, салықтық кредит немесе басқа салық бабы өтетінін көрсетеді. Жалақыны жұмыс берушіден есеп беретін W-2 формасынан айырмашылығы, K-1 pass-through құрылымынан келетін салық баптарындағы адамның үлесін көрсетеді.

Бизнес иелері үшін K-1-ді түсіну маңызды, өйткені форма ешқандай ақша таратылмаса да, жеке декларацияда көрсетілетін сомаға әсер етуі мүмкін. Жаңа құрылтайшылар, бірнеше мүшесі бар LLC қатысушылары, S corporation акционерлері және серіктестер үшін K-1 — жыл сайын қадағаланатын ең маңызды салық құжаттарының бірі.

Schedule K-1 не істейді

K-1 — ақпараттық форма. Ол алушының түпкілікті салық сомасын өзі есептемейді. Оның орнына, ол ұйым иелерге немесе бенефициарларға өткізетін салық баптарын бөліп көрсетеді, сонда олар сол баптарды өз декларацияларында көрсете алады.

Тәжірибеде K-1 мына сұрақтарға жауап беруге көмектеседі:

• Бизнестегі қанша табыс әр иесіне салық салынуға тиіс
• Залалдарды иесінің жеке декларациясында пайдалануға бола ма
• Қандай кредиттер немесе шегерімдер алушыға өтеді
• Дивидендтер, пайыздар, жалдау табысы немесе капитал өсімі сияқты арнайы баптар бөлек көрсетілуі керек пе

K-1 pass-through құрылымдарда жиі қолданылады, өйткені ұйымның өзі әдетте C corporation сияқты федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына салық баптары ұйымның иелеріне немесе одан пайда алатын адамдарға өтеді.

Schedule K-1-ді кім алады

Schedule K-1 формалары бірнеше кең таралған жағдайда беріледі:

• Серіктестіктер Form 1065 тапсырады және әр серіктеске Schedule K-1 береді
• S corporation ұйымдары Form 1120-S тапсырады және әр акционерге Schedule K-1 береді
• Мүліктер мен сенім қорлары Form 1041 тапсырады және есепке жатқызылатын табыс алатын әр бенефициарға Schedule K-1 береді

Қарапайым салыстыру төмендегідей:

Ұйым түрі	Ұйым декларациясы	K-1 алушысы	Нені көрсетеді
Серіктестік	Form 1065	Әр серіктес	Табыс, шегерімдер, кредиттер және басқа баптардағы үлес
S corporation	Form 1120-S	Әр акционер	Табыс, шегерімдер, кредиттер және басқа баптардағы үлес
Мүлік немесе сенім қоры	Form 1041	Әр бенефициар	Бенефициарға бөлінетін салық баптарындағы үлес

Көптеген бірнеше мүшесі бар LLC ұйымдары салық салу тұрғысынан серіктестік ретінде қаралады және сондықтан K-1 береді. LLC S corporation ретінде салық салуды таңдауы да мүмкін, бұл салық баптарының қалай есеп берілетінін өзгертеді.

K-1-де қандай ақпарат болады

Schedule K-1 әдетте ұйым мен алушыға қатысты сәйкестендіру ақпаратын, сондай-ақ алушының салық баптарындағы үлесін қамтиды. Нақты құрылымы K-1 серіктестік, S corporation, сенім қоры немесе мүлік арқылы берілгеніне байланысты өзгереді.

Кездесуі мүмкін ортақ баптар:

• Қалыпты бизнес табысы немесе залалы
• Жалдау жылжымайтын мүліктен түскен табыс немесе залал
• Пайыздық және дивидендтік табыс
• Капитал өсімі мен шығындары
• Роялти
• Қайырымдылық жарналары
• Section 179 шегерімдері, қажет болған жағдайда
• Кредиттер және шетелдік салық туралы ақпарат
• Иесінің декларациясында бөлек көрсетілуі тиіс басқа жеке баптар

Кейбір баптарға қосымша түсіндірме қоса берілген қосымша анықтама қажет болуы мүмкін. Бұл қалыпты жағдай. Егер ұйымдағы ақпарат бір ғана ұяшыққа сыймаса, ол алушыға декларацияны дұрыс толтыруға көмектесетін қосымша кестелер ұсына алады.

Неліктен K-1 жеке салық декларациясына әсер етуі мүмкін

K-1 маңызды, өйткені ондағы салық баптары әдетте алушының жеке немесе ұйымдық декларациясына өтеді. Бұл формадағы сандар сіздің қанша салық төлеуіңізге әсер етуі мүмкін деген сөз, тіпті бизнестен қолма-қол төлем алмасаңыз да.

Бұл көптеген алғаш рет иелік ететін адамдарды таң қалдырады. Бизнес операциялар үшін ақшаны ұстап қалуы мүмкін, бірақ сонымен бірге иелерге салық салынатын табыс бөлуі мүмкін. Мұндай жағдайда иелер ақша компанияда қалғанымен, өз үлестеріне салық төлеуі мүмкін.

Керісінше жағдай да болады. K-1 залалды көрсетуі мүмкін, бірақ basis шектеулері, at-risk ережелері немесе passive activity ережелері салдарынан ол залалдың бәрін бірден шегеруге болмайды.

Basis көптеген иелер ойлағаннан да маңызды

Серіктестер мен S corporation акционерлері үшін basis — негізгі ұғым. Basis әдетте иесінің ұйымдағы салықтық инвестициясын білдіреді. Ол залалды шегеруге болатынын және таратылымдардың салық салынатынын анықтауға көмектеседі.

K-1-де capital account көрсетілуі мүмкін, бірақ capital account салық basis-імен бірдей емес. IRS нұсқаулары серіктестіктің capital account ақпараты ұйымның бухгалтерлік және есептік жазбаларына негізделетінін және adjusted tax basis-ті есептеу үшін жалғыз өзі қолданылмайтынын айтады.

Бұл айырмашылықтың мәні зор, себебі:

• K-1-де көрсетілген барлық залалды шегере алмауыңыз мүмкін
• Кейбір жағдайларда таратылымдар basis-тен асса, салық салынуы мүмкін
• Иелік қарыздары, жарналар және алдыңғы жылдардағы бөлу нәтижелері салық есебін өзгертуі мүмкін

Егер сіз серіктестікке немесе S corporation ұйымына қатысыңыз болса, basis бойынша тұрақты есеп жүргізу салық маусымында күтпеген жағдайларды болдырмаудың ең жақсы жолдарының бірі.

K-1 қашан берілуі тиіс

K-1 әдетте ұйымның салық декларациясын тапсыру мерзіміне байланысты беріледі.

Күнтізбелік жылға жататын серіктестіктер мен S corporation ұйымдары үшін мерзім әдетте келесі жылдың 15 наурызы. Егер ол күн демалысқа немесе заңды мерекеге түссе, мерзім келесі жұмыс күніне ауысады.

Күнтізбелік жылға жататын мүліктер мен сенім қорлары үшін декларация және тиісті K-1 формалары әдетте келесі жылдың 15 сәуірінде тапсырылады. Қаржылық жылы бар мүліктер мен сенім қорлары әдетте салық жылы аяқталғаннан кейінгі 4-ші айдың 15-күніне дейін тапсырады.

Қосымша уақыт қажет болса, ұйым Form 7004 арқылы extension сұрай алады. Extension ұйымға декларацияны тапсырып, соңғы K-1-ді беру үшін көбірек уақыт береді, бірақ қажет болған жағдайда бастапқы мерзімде төленуі тиіс салықты есептеу және төлеу қажеттігін жоймайды.

K-1 кешігіп келсе не істеу керек

Кешігіп келген K-1 мәселе тудыруы мүмкін, өйткені алушыға декларацияны дұрыс аяқтау үшін форма қажет болуы мүмкін. Егер K-1 кеш келсе:

• Ұйым extension берген-бермегенін тексеріңіз
• K-1 соңғы нұсқа ма, әлде әлі түзетіліп жатыр ма, соны сұраңыз
• Салық кеңесшісі орынды деп санамаса, сандарды болжап енгізбеңіз
• Декларацияны K-1 дайын болмай тұрып тапсырудан аулақ болу үшін өз декларацияңызды extension-ға жіберу қажет пе, соны қарастырыңыз

Серіктестіктер немесе S corporation ұйымдарындағы иелер үшін K-1-ді күткен дұрыс, өйткені қате декларация тапсырудан қауіпсізірек. Егер декларацияны K-1 берілмей тұрып тапсыру қажет болса, болжамды қолдану орынды ма, соны салық маманымен бірге шешіңіз.

K-1 бойынша жиі жіберілетін қателер

Schedule K-1 оны түсінгеннен кейін қарапайым көрінуі мүмкін, бірақ қателер жиі болады. Ең жиі кездесетін мәселелер:

• K-1-ді жалақы туралы есеп беру формасы сияқты көрсету
• Табыс қолма-қол бөлінбесе де, оның салық салынуы мүмкін екенін ұмыту
• Basis немесе at-risk ережелеріне байланысты залал шектеулерін елемеу
• Капитал өсімі немесе кредиттер сияқты бөлек баптарды өткізіп алу
• Capital account қалдығын tax basis орнына пайдалану
• Соңғы K-1 дайын болмай тұрып жеке декларацияны тапсыру
• Ұяшықтардағы сомаларды түсіндіретін қоса берілген құжаттарды елемеу

Дұрыс есеп жүргізу бұл мәселелердің көбін азайтады. Иелер K-1 көшірмелерін, алдыңғы жылғы декларацияларды, жарна жазбаларын, таратылым жазбаларын және түзетілген K-1 туралы кез келген хабарламаларды сақтауы керек.

Бизнес иелері қалай жүйелі бола алады

Бизнес жыл бойы ұйымшыл болса, K-1-мен жұмыс істеу жеңілдейді. Жақсы әдеттерге мыналар жатады:

• Иелердің жарналары мен таратылымдарын нақты уақыт режимінде қадағалау
• Әр иеге арналған basis кестесін жүргізу
• Салық маусымы басталмай тұрып есепті жабу
• Payroll, guaranteed payments және таратылымдарды бөлек қарау
• Бизнестің салықтық жіктелуі әлі де дұрыс екенін тексеру
• Соңғы сәттегі қателерді болдырмау үшін CPA немесе салық дайындаушымен ертерек жұмыс істеу

Егер сіз компания құрып жатсаңыз немесе бар LLC-ні басқарып жатсаңыз, Zenind құрылу және сәйкестік бойынша қолдау арқылы жүйелі болуға көмектеседі, осылайша салық маусымы әлдеқайда реттелген өтеді. Таза ұйымдық жазбалар K-1 дайындауды жеңілдетеді және болдырмауға болатын тапсыру қателерінің қаупін азайтады.

K-1 және ұйым түрі: жіктеудің маңызы

Бизнестің салық салу тәсілі оның K-1 беретін-бермейтінін және бұл K-1 қалай жұмыс істейтінін анықтайды.

• Бір мүшелі LLC әдетте серіктестік K-1 бермейді, егер ол серіктестік немесе S corporation ретінде салық салынбаса
• Серіктестік ретінде салық салынатын бірнеше мүшесі бар LLC әдетте мүшелерге K-1 береді
• S corporation акционерлерге K-1 береді, бірақ онда payroll және reasonable compensation мәселелері де болады
• Сенім қоры немесе мүлік бенефициарларға бөлінетін табысқа байланысты K-1 бере алады

Демек, ұйымды жіктеу тек құрылу мәселесі ғана емес. Ол тұрақты салық есептілігіне, иелердің құжаттарына және бизнестің жыл сайын қанша әкімшілік жұмыс атқаратынына әсер етеді.

Жиі қойылатын сұрақтар

Schedule K-1 1099 формасымен бірдей ме?

Жоқ. 1099 әдетте тәуелсіз мердігерлерге төлемдерді, пайыздарды, дивидендтерді немесе басқа үшінші тарап операцияларын көрсетеді. K-1 pass-through ұйымнан алынған салық баптарындағы адамның үлесін көрсетеді.

Қолма-қол ақша алмасам да, K-1 үшін салық төлеймін бе?

Көбіне иә. K-1 сізге таратылған ақшаны емес, сізге бөлінген салық баптарын көрсетеді. Нақты салық нәтижесі баптың түріне, basis-ке және басқа шектеулерге байланысты.

K-1 залал көрсете ала ма?

Иә. Бірақ basis, at-risk немесе passive activity шектеулері қолданылса, залал ағымдағы жылы толық шегерілмеуі мүмкін.

K-1 кейін түзетілсе не болады?

Ұйым түзетілген K-1 бере алады. Егер бұл сіз декларация тапсырғаннан кейін болса, өз декларацияңызды да түзету қажет болуы мүмкін.

Қорытынды

Schedule K-1 — серіктестіктер, S corporation ұйымдары және мүліктер немесе сенім қорлары үшін негізгі салық формаларының бірі. Ол IRS пен алушыға салық баптарының ұйымнан иеге немесе бенефициарға қалай өтетінін көрсетеді.

Егер сіз K-1 алсаңыз, оны мұқият қарап шығыңыз, өз жазбаларыңызбен салыстырыңыз және basis пен тапсыру мерзімдеріне ерекше көңіл бөліңіз. Бизнес иелері үшін ең дұрыс тәсіл — ұйымның жазбаларын жыл бойы таза ұстау, сонда салық маусымы келгенде K-1 дәл болады.