Данъчни последици при прекратяване или продажба на бизнес дружество

Закриването на бизнес рядко е просто решение. В много случаи то е резултат от планирано пенсиониране, стратегическа продажба, сливане или преминаване към ново начинание. Каквато и да е причината, прекратяването или продажбата на бизнес дружество поставя важни данъчни въпроси, които трябва да бъдат разгледани отрано.

Данъчното третиране на излизането от бизнеса зависи от няколко фактора, включително вида на дружеството, начина на структуриране на сделката, включените активи и дали бизнесът се продава, ликвидира или прехвърля на друг собственик. Разбирането на тези разлики може да помогне на собствениците на бизнес да вземат по-информирани решения и да избегнат ненужни изненади.

Zenind помага на предприемачите да учредяват и поддържат бизнес дружества в Съединените щати, а една от най-важните части на този път е да се знае как правилно да се закрие или да се премине към нов етап на компанията, когато моментът настъпи. Това ръководство обяснява основните данъчни понятия, които собствениците на бизнес трябва да прегледат преди да прекратят или продадат бизнес дружество.

Защо данъците при изход от бизнеса изискват внимателно планиране

Продажбата или прекратяването на бизнес може да повлияе на повече от крайния приход от сделката. То може да засегне и:

• Колко данък се дължи върху печалбите от продажбата
• Дали доходът се облага на ниво дружество или на ниво собственик
• Как се разпределят задълженията при ликвидация
• Данъчното третиране на парични средства, инвентар, оборудване и интелектуална собственост
• Задълженията за отчетност, които остават след прекратяване на дейността

Тъй като данъчните последици варират значително според структурата и вида на сделката, собствениците трябва да планират предварително, вместо да чакат, докато сделката вече е в ход.

Продажба на бизнес срещу прекратяване на бизнес

Тези два резултата често се обсъждат заедно, но не са едно и също.

Продажбата на бизнес обикновено означава, че собствеността се прехвърля на друга страна. Бизнесът може да продължи да работи под ново управление или купувачът може да придобие само определени активи.

Прекратяването обикновено означава, че дружеството се закрива по закон. Бизнесът прекратява дейността си, изплаща оставащите дългове, разпределя активите, ако има такива, подава окончателни данъчни декларации и изпълнява всички необходими държавни процедури по закриване.

Данъчното въздействие на всеки от тези пътища може да бъде много различно. Продажбата може да доведе до печалба или загуба в зависимост от покупната цена и продадените активи или дялове. Прекратяването може да предизвика признаване на печалба или загуба при разпределението на оставащите активи и уреждането на задълженията.

Ролята на структурата на дружеството

Правната и данъчната структура на бизнеса е един от най-важните фактори при определяне на това как се облагат продажбата или прекратяването.

LLC

Дружеството с ограничена отговорност, или LLC, е гъвкава структура, често използвана от малки бизнес собственици. За данъчни цели LLC може да се третира като пренебрегван субект, съдружие или корпорация, в зависимост от направените пред IRS избори.

Това означава, че данъчните последици от продажбата или прекратяването на LLC зависят от това как е класифицирано дружеството:

• Еднолично LLC, облагано като пренебрегван субект, обикновено се отчита в личната данъчна декларация на собственика.
• Многосъставно LLC, облагано като съдружие, прехвърля доходите, приспаданията и печалбите към членовете.
• LLC, облагано като корпорация, следва корпоративните данъчни правила.

Тъй като данъчното третиране може да варира толкова много, собствениците трябва да потвърдят данъчната класификация на дружеството, преди да продължат.

S корпорации

S корпорацията е преносен субект за федерални данъчни цели, но продажбата или прекратяването на S corp все още може да създаде сложни данъчни резултати.

Ако собственикът продава акции, печалбата или загубата обикновено се признава на ниво акционер. Ако компанията вместо това продава активи, дружеството може да признае печалба от продажбата на тези активи, а данъчният характер на всеки актив може да е различен.

Тази разлика е важна, защото някои активи могат да доведат до капиталова печалба, докато други могат да създадат обикновен доход. Инвентарът, амортизационното възстановяване и някои нематериални активи може да получат различно третиране от дългосрочно държани капиталови активи.

C корпорации

C корпорацията може да създаде различен данъчен профил, защото се облага отделно от своите собственици. При продажба на активи корпорацията може да дължи данък върху печалбите на корпоративно ниво, а акционерите също могат да бъдат обложени, когато средствата бъдат разпределени.

Тази възможност за двойно облагане е една от причините структурата на дружеството да е толкова важна при оценката на продажба или ликвидация.

Чести данъчни въпроси при продажба на бизнес

Данъчното въздействие от продажбата на бизнес често зависи от това дали сделката е структурирана като продажба на активи или продажба на дялове.

Продажба на активи

При продажба на активи купувачът придобива избрани или всички бизнес активи, а не самите дялови участия в дружеството.

Това може да включва:

• Парични средства и вземания от клиенти
• Инвентар
• Оборудване и машини
• Търговски марки, търговски наименования и репутация
• Наемни права или списъци с клиенти

Продажбата на активи често изисква всеки клас активи да бъде анализиран отделно за данъчни цели. Някои активи може да се облагат като обикновен доход, докато други може да се облагат като капиталови печалби. Може да се приложи и възстановяване на амортизацията за определено оборудване или имущество.

Продажба на дялове

При продажба на дялове собственикът продава акции или членствени дялове в самото дружество. Това е по-често при корпорации, отколкото при малки LLC, но може да се прилага и в някои сделки.

От данъчна гледна точка продажбата на дялове често е по-проста за продавача, тъй като собственикът може да признае капиталова печалба или загуба от продажбата на участието. Купувачът обаче може да предпочете продажба на активи, защото тя може да предостави повишена данъчна база на придобитите активи.

Предпочитаната структура зависи както от данъчни, така и от бизнес съображения, затова обикновено се договаря внимателно по време на сделката.

Данъчни последици от прекратяване на LLC

Прекратяването на LLC не премахва автоматично данъчните задължения. Вместо това LLC обикновено трябва да приключи окончателното отчитане на активите, дълговете и разпределенията, преди да бъде напълно закрито.

Възможни данъчни последици включват:

• Печалба или загуба от продажбата на бизнес активи преди прекратяването
• Печалба или загуба от разпределение на активи към членовете
• Окончателна данъчна отчетност за съдружие или корпорация, в зависимост от класификацията
• Държавни данъчни декларации и окончателни задължения по franchise tax

Ако LLC притежава активи с нараснала стойност, собствениците могат да реализират облагаема печалба, когато тези активи бъдат продадени или разпределени. Ако бизнесът има задължения, които надвишават стойността на активите, данъчното третиране може да стане още по-сложно.

Данъчни последици от прекратяване на S корпорация

Когато S корпорация се прекратява, дружеството обикновено трябва да уреди дълговете си, да продаде или разпредели активите и да издаде окончателни данъчни документи на акционерите.

Потенциални данъчни въпроси включват:

• Признаване на печалба или загуба от разпореждане с активи
• Данък на ниво акционер върху ликвидационни разпределения
• Третиране на натрупани печалби и печалби, ако са приложими
• Изисквания за окончателни федерални и щатски декларации

Въпреки че S корпорацията е преносен субект, механизмът на ликвидация все пак може да създаде облагаеми събития както на ниво дружество, така и на ниво акционер. Собствениците трябва да прегледат данъчната база на своите дялове и стойността на активите на компанията преди прекратяване.

Данъчни съображения при ликвидация на C корпорация

Ликвидациите на C корпорации могат да бъдат особено сложни, защото както корпорацията, така и акционерите могат да бъдат засегнати.

Корпорацията може да признае печалба от продажбата на активи с нараснала стойност, а акционерите след това могат да признаят печалба или загуба, когато получат ликвидационни приходи. Това може да създаде няколко слоя данъчно облагане в зависимост от фактите по сделката.

Собствениците на C корпорации трябва да бъдат особено внимателни при моделирането на вероятните данъчни резултати, преди да решат дали да продадат активи, да продадат дялове или да ликвидират.

Капиталови печалби, обикновен доход и възстановяване на амортизацията

Много собственици на бизнес се фокусират само върху данъка върху капиталовите печалби, но това е само част от картината.

Различните компоненти на една сделка могат да се облагат различно:

• Капиталови печалби могат да се прилагат към нараснала стойност на дялове или отговарящи на условията активи
• Обикновен доход може да се прилага към инвентар, вземания и определени краткосрочни позиции
• Възстановяване на амортизацията може да се прилага към оборудване или имущество, което е било амортизирано преди това

Този микс от данъчни категории може съществено да промени нетния резултат след данъци от една продажба. Сделка, която изглежда печеливша на хартия, може да донесе значително по-малка нетна сума след прилагане на данъците.

Държавни данъци и изисквания за подаване

Федералният данък е само една част от уравнението. Бизнесът трябва да вземе предвид и щатските и местните изисквания.

В зависимост от това къде е учредена компанията и къде е осъществявала дейност, собствениците може да се наложи да:

• Подадат окончателни щатски данъчни декларации
• Платят дължими franchise fees или годишни такси
• Подадат официални документи за прекратяване до Secretary of State
• Отменят бизнес лицензи и разрешителни
• Закрият данъчни сметки към щатските агенции

Zenind може да помогне на собствениците на бизнес да поддържат организирани записи за учредяване и съответствие, така че процесът на закриване да бъде по-лесен, когато дойде моментът.

Стъпки, които да предприемете преди продажба или прекратяване на бизнес

Внимателният план за изход може да намали забавянията и да направи данъчната отчетност по-управляема.

1. Прегледайте данъчната класификация на дружеството

Потвърдете дали бизнесът се облага като LLC, съдружие, S корпорация или C корпорация. Класификацията определя голяма част от данъчния анализ.

2. Идентифицирайте всички активи и задължения

Създайте пълен опис на всичко, което компанията притежава и дължи. Включете оборудване, интелектуална собственост, парични средства, дълг и всички условни задължения.

3. Определете вида на сделката

Изяснете дали бизнесът се продава като продажба на активи, продажба на дялове или ликвидация. Структурата ще формира данъчния резултат.

4. Проверете данъчната база на собственика

Базата е важна, защото помага да се определи колко печалба или загуба може да бъде призната. Това е особено важно при преносни субекти и дялови участия.

5. Съберете документи отрано

Поддържайте организирани финансови отчети, предходни данъчни декларации, документи за покупка, графици за амортизация и записи за собственост. Ясните документи могат да намалят забавянията и да подпомогнат окончателните подавания.

6. Прегледайте държавните задължения за съответствие

Бизнесът обикновено не може да се счита за напълно закрит, докато не бъдат уредени държавните декларации, данъчните сметки и лицензи. Пропускането на изискуемо подаване може да доведе до санкции или текущи такси.

7. Консултирайте се с квалифицирани данъчни и правни специалисти

Данъчните и правните специалисти могат да помогнат да се оцени структурата на сделката, да се идентифицират възможни данъчни капани и да се гарантира, че бизнесът излиза правилно.

Може ли данъчната тежест да бъде намалена?

Няма универсален метод за елиминиране на данъците при продажба или прекратяване на бизнес, но внимателното планиране може да намали общата тежест.

Чести съображения за планиране включват:

• Избор на правилната структура на сделката
• Времево планиране на продажбата за управление на признаването на дохода
• Преглед на разпределението на активите при продажба на активи
• Потвърждение дали загубите могат да компенсират печалби
• Координиране на федерални, щатски и местни декларации

Колкото по-рано се прегледат тези въпроси, толкова повече опции обикновено имат собствениците на бизнес.

Как Zenind подкрепя собствениците на бизнес

Zenind предоставя услуги по учредяване и съответствие, които помагат на предприемачите да изграждат и поддържат здрава правна основа. Това включва помощ на собствениците да поддържат организирани важни записи на дружеството, щатски декларации и изисквания за съответствие, които са важни през целия жизнен цикъл на бизнеса.

Когато една компания в крайна сметка бъде продадена или прекратена, добрите записи за учредяване и съответствие могат да направят прехода по-лесен за управление. Наличието на точни документи, данни за дружеството и история на подаванията на едно място може да спести време и да намали объркването по време на изхода.

Основни изводи

• Продажбата или прекратяването на бизнес може да доведе до значителни данъчни последици.
• Данъчният резултат зависи силно от вида на дружеството, структурата на сделката и включените активи.
• LLC, S корпорациите и C корпорациите се облагат по различен начин при продажба или ликвидация.
• Продажбата на активи и продажбата на дялове могат да доведат до много различни резултати за продавача и купувача.
• Прекратяването обикновено изисква окончателни данъчни декларации, уреждане на дългове и държавни документи за закриване.
• Данъкът върху капиталовите печалби е само част от картината; може да се прилагат и обикновен доход и възстановяване на амортизацията.
• Щатските и местните задължения за подаване често продължават дори след спиране на дейността.
• Ранното планиране, организираните записи и професионалното съдействие могат да помогнат за намаляване на риска и подобряване на резултата.

Заключителни мисли

Изходът от бизнеса е важно финансово събитие, а данъчните последици могат да бъдат също толкова важни, колкото и продажната цена или срокът за закриване. Независимо дали прекратявате LLC, продавате S корпорация или планирате ликвидация на друго дружество, правилната структура и документация могат да направят съществена разлика.

Zenind помага на собствениците на бизнес да учредяват и поддържат своите компании с яснота и съответствие в ума. Когато дойде моментът да се премине към нов етап или да се закрие бизнес, тази основа може да направи процеса по-лесен за навигация и по-добре организиран от началото до края.