Бизнес ұйымын тарату немесе сату кезіндегі салықтық салдарлар

Бизнесті жабу сирек жағдайда оңай шешім болады. Көп жағдайда бұл жоспарланған зейнетке шығудың, стратегиялық сатудың, қосылудың немесе жаңа жобаға көшудің нәтижесі. Себебі қандай болса да, бизнес ұйымын тарату немесе сату маңызды салықтық сұрақтарды туғызады және оларды алдын ала қарастыру қажет.

Бизнес шығу мәмілесінің салықтық өңделуі ұйым түріне, мәміленің қалай құрылымдалғанына, қатысатын активтерге, сондай-ақ бизнестің сатылып жатқанына, таратылып жатқанына немесе басқа меншік иесіне беріліп жатқанына байланысты болады. Осы айырмашылықтарды түсіну бизнес иелеріне неғұрлым негізделген шешім қабылдауға және қажетсіз тосын жағдайлардан сақтануға көмектеседі.

Zenind АҚШ-та кәсіпкерлерге бизнес ұйымдарын құруға және қолдауға көмектеседі, ал бұл жолдағы ең маңызды кезеңдердің бірі - уақыт келгенде компанияны дұрыс жабу немесе басқаға беру тәртібін білу. Бұл нұсқаулық бизнес иелері бизнес ұйымын таратпас бұрын немесе сатпас бұрын қарастыруы тиіс негізгі салықтық ұғымдарды түсіндіреді.

Неліктен бизнес шығу кезіндегі салықтар мұқият жоспарлауды қажет етеді

Бизнес сату немесе тарату мәміледен түсетін соңғы табысқа ғана емес, басқа да мәселелерге әсер етуі мүмкін. Ол сондай-ақ мыналарға ықпал етеді:

• Сатудан түскен өсімге қанша салық төленетініне
• Табыс ұйым деңгейінде ме, әлде меншік иесі деңгейінде ме салықталатынына
• Тарату кезінде міндеттемелердің қалай бөлінетініне
• Қолма-қол ақша, тауар қоры, жабдық және зияткерлік меншіктің салықтық өңделуіне
• Қызмет тоқтағаннан кейін де сақталатын есеп беру міндеттеріне

Салық салдары құрылым мен мәміле түріне қарай қатты өзгеретіндіктен, бизнес иелері мәміле басталғанын күтпей, алдын ала жоспарлағаны жөн.

Бизнесті сату мен бизнесті тарату арасындағы айырмашылық

Бұл екі нәтиже жиі бірге талқыланады, бірақ олар бірдей емес.

Бизнесті сату әдетте меншік құқығының басқа тарапқа берілгенін білдіреді. Бизнес жаңа иесінің қолында жұмысын жалғастыруы мүмкін немесе сатып алушы тек жекелеген активтерді ғана алуы мүмкін.

Тарату әдетте ұйымның заңды түрде жабылып жатқанын білдіреді. Бизнес қызметін біртіндеп тоқтатады, қалған қарыздарын өтейді, егер актив қалса, оларды бөледі, соңғы салық декларацияларын тапсырады және қажет болған жағдайда штат деңгейіндегі тарату құжаттарын рәсімдейді.

Әрбір жолдың салықтық әсері әртүрлі болуы мүмкін. Сату сатып алу бағасы мен сатылған активтерге немесе акцияларға қарай пайда немесе шығынды туындатуы мүмкін. Тарату қалған активтерді бөлу және міндеттемелерді өтеу кезінде пайда немесе шығынды тануға әкелуі мүмкін.

Ұйым құрылымының рөлі

Бизнестің құқықтық және салықтық құрылымы сату немесе тарату қалай салықталатынын анықтайтын ең үлкен факторлардың бірі.

LLC

Жауапкершілігі шектеулі серіктестік, немесе LLC, шағын бизнес иелері жиі қолданатын икемді құрылым. Салық мақсатында LLC IRS-ке жасалған таңдауларға байланысты еленбейтін ұйым, серіктестік немесе корпорация ретінде қарастырылуы мүмкін.

Демек, LLC сатылған немесе таратылған кездегі салық салдары оның қалай жіктелетініне байланысты:

• Бір иелі LLC, еленбейтін ұйым ретінде салық салынса, әдетте иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.
• Көп мүшелі LLC, серіктестік ретінде салық салынса, табыс, шегерімдер және өсімдерді мүшелерге өткізіп береді.
• Корпорация ретінде салық салынатын LLC корпоративтік салық ережелеріне бағынады.

Салықтық өңдеу соншалықты әртүрлі болуы мүмкін болғандықтан, иелер алға жылжымас бұрын ұйымның салықтық жіктелуін нақтылағаны дұрыс.

S корпорациялар

S корпорациясы федералдық салық мақсатында өтпелі ұйым болып саналады, бірақ S corp-ты сату немесе тарату әлі де күрделі салықтық нәтижелерге әкелуі мүмкін.

Егер меншік иесі акция сатса, пайда немесе шығын әдетте акционер деңгейінде танылады. Егер компания активтерді сатса, ұйым сол активтерді сатудан түсетін табысты тануы мүмкін, әрі әр активтің салықтық сипаты әртүрлі болуы ықтимал.

Бұл айырмашылық маңызды, себебі кейбір активтер капитал өсімі ретінде, ал басқалары әдеттегі табыс ретінде салықталуы мүмкін. Тауар қоры, амортизацияны кері қайтару және белгілі бір материалдық емес активтер ұзақ уақыт ұсталған капиталдық активтерден өзгеше өңделуі ықтимал.

C корпорациялар

C корпорациясының салықтық профилі басқаша болуы мүмкін, өйткені ол өз меншік иелерінен бөлек салық төленетін ұйым болып саналады. Активтерді сату кезінде корпорация өсім үшін корпоративтік деңгейде салық төлеуі мүмкін, ал акционерлер түсім бөлінген кезде де салыққа тап болуы ықтимал.

Екі мәрте салық салу қаупі ұйым құрылымының сату немесе тарату мәселесін бағалауда неге соншалықты маңызды екенін көрсетеді.

Бизнесті сату кезіндегі жиі кездесетін салық мәселелері

Бизнесті сатудың салықтық әсері мәміле активтерді сату түрінде ме, әлде акцияларды сату түрінде ме құрылымдалғанына жиі байланысты.

Активтерді сату

Активтерді сату кезінде сатып алушы ұйымның меншік үлесін емес, нақты таңдалған немесе барлық бизнес активтерін сатып алады.

Бұған мыналар кіруі мүмкін:

• Қолма-қол ақша және дебиторлық берешек
• Тауар қоры
• Жабдық және машиналар
• Сауда белгілері, фирмалық атаулар және гудвилл
• Жалдау құқықтары немесе клиенттер тізімі

Активтерді сату салық мақсатында әрбір актив санатын жеке талдауды талап етеді. Кейбір активтер әдеттегі табыс ретінде, ал басқалары капитал өсімі ретінде салықталуы мүмкін. Белгілі бір жабдыққа немесе мүлікке амортизацияны кері қайтару да қолданылуы ықтимал.

Акцияларды сату

Акцияларды сату кезінде меншік иесі ұйымдағы акцияларды немесе мүшелік үлестерді сатады. Бұл көбіне корпорацияларда жиірек кездеседі, бірақ кейбір мәмілелерде LLC-ларға да қатысты болуы мүмкін.

Салық тұрғысынан акцияларды сату сатушы үшін көбіне қарапайымырақ, себебі меншік иесі иелік үлесін сатудан капитал өсімі немесе шығынын тануы мүмкін. Алайда сатып алушы активтерді сатып алуда салықтық базаның жоғарырақ деңгейін алуы мүмкін болғандықтан, активтерді сату түрін қалауы мүмкін.

Қолайлы құрылым салықтық және іскерлік факторларға байланысты, сондықтан ол көбіне мәміле барысында мұқият келіссөзбен анықталады.

LLC-ны тарату кезіндегі салық салдары

LLC-ны тарату салық міндеттемелерін автоматты түрде жоймайды. Керісінше, ұйым толық жабылмай тұрып, активтер, қарыздар және үлестірулер бойынша соңғы есептеуді аяқтауы керек.

Мүмкін болатын салық салдары мыналарды қамтиды:

• Таратуға дейін бизнес активтерін сату кезіндегі пайда немесе шығын
• Мүшелерге активтерді бөлу кезіндегі пайда немесе шығын
• Серіктестік немесе корпоративтік соңғы салық есептілігі, жіктелуіне байланысты
• Штаттық деңгейдегі салық декларациялары және соңғы франчайзингтік салық міндеттемелері

Егер LLC-ның балансында құны өскен активтер болса, сол активтер сатылғанда немесе бөлінгенде иелерге салық салынатын пайда түсуі мүмкін. Егер бизнестің міндеттемелері актив құнынан асып кетсе, салықтық өңдеу одан да күрделене түседі.

S корпорациясын тарату кезіндегі салық салдары

S корпорациясы таратылғанда, ұйым әдетте қарыздарын реттеп, активтерін сатады немесе бөледі және акционерлерге соңғы салық құжаттарын береді.

Мүмкін болатын салық мәселелері:

• Активтерді иеліктен шығару кезіндегі пайда немесе шығынды тану
• Таратушы үлестірулер бойынша акционер деңгейіндегі салық
• Жинақталған пайда мен табысқа қатысты өңдеу, егер қолданылса
• Соңғы федералдық және штаттық декларация талаптары

S корпорациясы өтпелі ұйым болғанымен, тарату механикасы әлі де ұйым және акционер деңгейлерінде салық салынатын оқиғалар тудыруы мүмкін. Бизнес иелері таратпас бұрын акциялардың салықтық базасын және компания активтерінің құнын қайта қарауы керек.

C корпорациясын тарату кезіндегі салықтық мәселелер

C корпорациясын тарату әсіресе күрделі болуы мүмкін, себебі оған әрі корпорация, әрі акционерлер әсерленеді.

Корпорация құны өскен активтерді сатудан пайда тануы мүмкін, ал акционерлер тарату түсімдерін алған кезде пайда немесе шығын тануы мүмкін. Бұл мәміле жағдайларына қарай салықтың бірнеше қабатын қалыптастыруы ықтимал.

C корпорациясының иелері активтерді сату, акцияларды сату немесе таратуды таңдаудың ықтимал салық нәтижелерін алдын ала есептегені жөн.

Капитал өсімі, әдеттегі табыс және амортизацияны кері қайтару

Көптеген бизнес иелері тек капитал өсіміне назар аударады, бірақ бұл суреттің бір бөлігі ғана.

Сатудың әртүрлі құрамдас бөліктері әртүрлі салықталуы мүмкін:

• Құны өскен иелік үлестеріне немесе білікті активтерге капитал өсімі қолданылуы мүмкін
• Тауар қоры, дебиторлық берешек және кейбір қысқа мерзімді баптарға әдеттегі табыс қолданылуы мүмкін
• Бұрын амортизацияланған жабдыққа немесе мүлікке амортизацияны кері қайтару қолданылуы мүмкін

Салық санаттарының бұл араласуы сатудан кейінгі нақты нәтижені едәуір өзгерте алады. Қағаз жүзінде тиімді көрінген мәміле салықтар есептелгеннен кейін әлдеқайда төмен таза соманы беруі мүмкін.

Штаттық салықтар және есеп беру талаптары

Федералдық салық - бұл тек бір бөлігі ғана. Бизнес иелері штаттық және жергілікті талаптарды да ескеруі керек.

Компания қай жерде құрылғанына және қай жерде жұмыс істегеніне байланысты, иелерге мыналар қажет болуы мүмкін:

• Соңғы штаттық салық декларацияларын тапсыру
• Қалған франчайзингтік немесе жылдық есептік төлемдерді өтеу
• Мемлекеттік хатшыға ресми тарату құжаттарын жіберу
• Бизнес лицензиялары мен рұқсаттарын жою
• Штаттық органдардағы салық шоттарын жабу

Zenind кәсіп иелеріне ұйымдастыру және сәйкестік жазбаларын реттеуге көмектесе алады, сондықтан жабу процесі уақыт келгенде анағұрлым жеңіл болады.

Бизнесті сату немесе тарату алдында жасалатын қадамдар

Мұқият шығу жоспары кідірістерді азайтып, салық есебін жеңілдетуі мүмкін.

1. Ұйымның салықтық жіктелуін тексеріңіз

Бизнестің LLC, серіктестік, S корпорациясы немесе C корпорациясы ретінде салықталатынын анықтаңыз. Жіктелу салық талдауының көп бөлігін айқындайды.

2. Барлық активтер мен міндеттемелерді анықтаңыз

Компанияның неге ие екенін және неге қарыз екенін толық тізімдеңіз. Жабдықты, зияткерлік меншікті, қолма-қол ақшаны, қарызды және шартты міндеттемелерді қосыңыз.

3. Мәміле түрін анықтаңыз

Бизнестің активтерді сату, акцияларды сату немесе тарату ретінде жүргізілетінін нақтылаңыз. Құрылым салық нәтижесіне әсер етеді.

4. Меншік иесінің базасын тексеріңіз

База маңызды, себебі ол қанша пайда немесе шығын танылуы мүмкін екенін анықтауға көмектеседі. Бұл әсіресе өтпелі ұйымдар мен иелік үлестері үшін маңызды.

5. Құжаттарды ертерек жинаңыз

Қаржылық есептерді, бұрынғы салық декларацияларын, сатып алу құжаттарын, амортизация кестелерін және меншік жазбаларын реттеп ұстаңыз. Таза құжаттар кешігуді азайтып, соңғы есептілікті қолдауға көмектеседі.

6. Штаттық сәйкестік міндеттемелерін қараңыз

Штаттық құжаттар, салық шоттары және лицензиялар реттелмейінше, бизнесті толық жабылған деп санау мүмкін болмайды. Міндетті құжаттың болмауы айыппұлға немесе үздіксіз төлемдерге әкелуі мүмкін.

7. Білікті салық және заң мамандарымен сөйлесіңіз

Салық және заң мамандары мәміле құрылымын бағалауға, ықтимал салық тұзақтарын анықтауға және бизнесті дұрыс жабуға көмектесе алады.

Салық міндеттемесін азайтуға бола ма?

Бизнес сату немесе тарату кезіндегі салықты толықтай жоятын әмбебап әдіс жоқ, бірақ мұқият жоспарлау жалпы жүктемені азайтуға көмектесуі мүмкін.

Жиі қарастырылатын жоспарлау факторлары:

• Дұрыс мәміле құрылымын таңдау
• Табысты тануды басқару үшін сатудың уақытын белгілеу
• Активтерді сатудағы бөлу тәртібін қарау
• Шығындар өсімді өтей ала ма, соны тексеру
• Федералдық, штаттық және жергілікті есептілікті үйлестіру

Бұл мәселелер неғұрлым ертерек қаралса, бизнес иелерінің мүмкіндіктері соғұрлым көп болады.

Zenind бизнес иелеріне қалай қолдау көрсетеді

Zenind кәсіпкерлерге бизнесті құру және сәйкестікті сақтау қызметтерін ұсынады, бұл компанияны берік құқықтық негізбен құруға және қолдауға көмектеседі. Бұған маңызды ұйым жазбаларын, штаттық құжаттарды және компания өмірлік циклі бойындағы сәйкестік талаптарын реттеуге жәрдем беру де кіреді.

Компания кейінірек сатылған немесе таратылған кезде, жақсы сақталған құрылтай және сәйкестік құжаттары өтпелі кезеңді басқаруды жеңілдетеді. Дәл құжаттар, ұйым деректері және есеп беру тарихы бір жерде болса, шығу процесі кезінде уақыт үнемделіп, түсінбеушілік азаяды.

Негізгі тұжырымдар

• Бизнесті сату немесе тарату айтарлықтай салық салдарын туындатуы мүмкін.
• Салық нәтижесі ұйым түріне, мәміле құрылымына және қатысатын активтерге қатты тәуелді.
• LLC, S корпорациясы және C корпорациясы сатылғанда немесе таратылғанда әртүрлі салықталады.
• Активтерді сату мен акцияларды сату сатушы мен сатып алушы үшін мүлдем басқа нәтижелер беруі мүмкін.
• Тарату әдетте соңғы салық декларацияларын, қарыздарды өтеуді және штаттық жабу құжаттарын талап етеді.
• Капитал өсіміне салынатын салық - бұл тек бір бөлігі ғана; әдеттегі табыс пен амортизацияны кері қайтару да қолданылуы мүмкін.
• Штаттық және жергілікті есеп беру міндеттемелері жұмыс тоқтағаннан кейін де сақталып қалады.
• Ерте жоспарлау, реттелген құжаттар және кәсіби кеңес тәуекелді азайтып, нәтижені жақсартуға көмектеседі.

Қорытынды ойлар

Бизнес шығуы - маңызды қаржылық оқиға, ал салық салдары сату бағасы немесе жабылу мерзімі сияқты маңызды болуы мүмкін. Сіз LLC-ны таратып жатсаңыз да, S корпорациясын сатып жатсаңыз да, немесе басқа ұйымды таратуға дайындалып жатсаңыз да, дұрыс құрылым мен құжаттама айтарлықтай айырмашылық жасай алады.

Zenind бизнес иелеріне компанияларын айқындық пен сәйкестік қағидаларын ескере отырып құруға және қолдауға көмектеседі. Бизнесті ауыстыру немесе жабу уақыты келгенде, осындай негіз процесті бастапқыдан соңына дейін жеңілірек әрі реттелген түрде жүргізуге мүмкіндік береді.