Освобождаване от данъци за нестопански организации в Тенеси: Практическо ръководство за учредяване и поддържане на съответствие

Създаването на нестопанска организация в Тенеси включва повече от подаването на учредителни документи. Ако искате организацията да работи като освободена от данъци благотворителна структура, трябва да разбирате разликата между федералното освобождаване от данък, третирането по данъците franchise and excise на щата и освобождаването от данък върху продажбите и употребата в Тенеси. Тези правила не се движат заедно и федералното определително писмо от IRS не решава автоматично всеки данъчен въпрос на щатско ниво.

Това ръководство обяснява как работи освобождаването от данъци за нестопански организации в Тенеси, какви декларации и заявления обикновено са включени и къде новите организации често допускат скъпи грешки. То е написано за основатели, членове на управителния съвет и оперативни екипи, които искат практичен преглед преди да подадат документите.

Какво всъщност означава освобождаване от данъци за нестопанска организация в Тенеси

Когато хората казват, че една нестопанска организация е „освободена от данъци“, често имат предвид няколко различни неща:

• Организацията е призната от IRS като освободена от федерален данък върху доходите, често по раздел 501(c)(3).
• Организацията по правило е освободена от данъците franchise and excise на Тенеси.
• Организацията може да отговаря на условията за освобождаване от данък върху продажбите и употребата в Тенеси за определени покупки.
• Организацията все пак може да дължи данък върху несвързан бизнес доход или върху дейности, които не попадат в правилата за освобождаване.

Това са отделни правила. Една нестопанска организация може да отговаря на условията за едно освобождаване и все пак да трябва да кандидатства за друго.

Федералното освобождаване идва първо

За повечето благотворителни организации федералният процес започва с признаване от IRS на освобождаване по раздел 501(c)(3). По принцип IRS изисква организацията да подаде Form 1023 или, ако отговаря на условията, Form 1023-EZ. Обикновено организациите трябва да имат EIN преди да кандидатстват.

IRS използва заявлението, за да прегледа няколко основни въпроса:

• Дали учредителните документи съдържат изисквания език за благотворителна цел
• Дали клаузата за прекратяване правилно насочва активите към друга освободена цел или обществена цел
• Дали организацията е организирана и се управлява изключително за освободени цели
• Дали организацията избягва недопустима политическа дейност и частна облага

Ако организацията отговаря на условията, IRS издава определително писмо. Това писмо е важно, но не е краят на процеса по съответствие. Тенеси може все още да изисква отделни щатски заявления.

Данъци franchise and excise в Тенеси за нестопански организации

Тенеси по правило освобождава нестопанските организации от данъците franchise and excise. Това е значително предимство, защото тези данъци обичайно се налагат върху облагаеми субекти, които извършват дейност в щата.

Въпреки това статутът на нестопанска организация не прави всяка дейност освободена. Насоките на Тенеси обясняват, че една нестопанска организация все пак може да бъде обект на данъчно облагане, ако има несвързани търговски или бизнес дейности, които генерират несвързан облагаем доход, или ако по друг начин подлежи на федерален данък върху доходите.

На практика това означава, че една нестопанска организация трябва да прегледа:

• Приходи от дейности, несвързани с нейната освободена цел
• Структури на наемни приходи
• Рекламни или спонсорски споразумения
• Допълнителни бизнес начинания
• Всяка структура на юридическо лице, която може да се третира различно за данъчни цели

Ако организацията има облагаема дейност, анализът на освобождаването става по-детайлен. Новите основатели не трябва да приемат, че учредяването като нестопанска организация автоматично премахва всички задължения за подаване на документи.

Освобождаване от данък върху продажбите и употребата в Тенеси

Тенеси има и правила за освобождаване от данък върху продажбите и употребата, които могат да се прилагат за нестопански организации. Това е важно, защото много благотворителни организации все пак купуват офис консумативи, оборудване, софтуер и други облагаеми стоки.

Департаментът по приходите на Тенеси позволява заявления за освобождаване за селскостопански, нестопански и зелена енергия чрез TNTAP. Според указанията на Департамента, заявлението за освобождаване за нестопанска организация може да бъде подадено без създаване на профил чрез линковете за освобождаване в TNTAP.

Това е едно от най-честите недоразумения при новите организации: федералното освобождаване и освобождаването от данък върху продажбите в Тенеси не са едно и също нещо. Една благотворителна организация може да бъде федерално призната и въпреки това да трябва отделно да заяви освобождаване от данък върху продажбите в Тенеси при покупките си.

Нестопанската организация трябва също да внимава при работа с доставчици. Доставчиците често искат сертификат за освобождаване или друго доказателство, преди да третират покупката като освободена. Организацията трябва да поддържа документите си за освобождаване организирани и лесни за намиране.

Кой трябва да подава заявление за освобождаване от данъците franchise and excise в Тенеси

Насоките на приходната администрация на Тенеси посочват няколко типа юридически лица, които могат да бъдат освободени от данъците franchise and excise. За някои освободени субекти Департаментът изисква Form FAE183, Application for Exemption/Annual Exemption Renewal.

За организациите, които трябва да подадат FAE183, важат два срока:

• Първоначалното заявление и годишното подновяване се дължат не по-късно от 15-ия ден на четвъртия месец след края на данъчната година.
• Департаментът няма да обработи заявление за освобождаване, подадено преди края на данъчната година, за която се отнася освобождаването.

Пропускането на срок може да доведе до санкции. Насоките на Тенеси посочват, че закъсняло подаване може да доведе до глоба от 200 долара за всяко нарушение.

За нова нестопанска организация най-сигурният подход е да се изгради календар за освобождаванията отрано и всяка дата за подновяване да се проследява в контролния списък на управителния съвет.

Какво променя анализа

Няколко факта могат да променят дали една нестопанска организация в Тенеси отговаря на условията за освобождаване или кое освобождаване ѝ е необходимо:

• Типът на юридическото лице, като нестопанска корпорация, LLC, trust или друга структура
• Дали организацията се управлява изключително за освободени цели
• Дали организацията има несвързан бизнес доход
• Дали организацията кандидатства за федерално признание, освобождаване от щатски данък върху продажбите или освобождаване от franchise and excise
• Дали организацията има свързани лица или множество оперативни клонове

Затова основателите не трябва да разчитат на едно-единствено заявление или на универсален шаблон. Правилният отговор зависи от структурата и дейностите на организацията.

Чести грешки, които новите нестопански организации в Тенеси правят

Много проблеми при освободените организации могат да бъдат предотвратени. Най-честите грешки включват:

• Учредяване на организацията, без да се потвърди, че управителните документи съдържат правилния нестопански език
• Да се предполага, че щатско данъчно освобождаване автоматично следва федералното одобрение
• Пропускане да се кандидатства за освобождаване от данък върху продажбите в Тенеси преди извършване на покупки
• Пропускане на годишните срокове за подновяване
• Непроследяване на несвързан бизнес доход
• Използване на модел на работа с печалба в структура на нестопанска организация без преглед на данъчните последици
• Лошо водене на записи за решенията на управителния съвет, мисията и заявленията за освобождаване

Тези грешки могат да забавят одобрението, да създадат риск от санкции или да наложат коригиране на подадени документи на по-късен етап.

Контролен списък за съответствие за нова нестопанска организация в Тенеси

Практическият процес по съответствие обикновено изглежда така:

1. Учредете нестопанското юридическо лице съгласно закона на Тенеси.
2. Получете EIN.
3. Приемете устав и назначете първоначалния управителен съвет.
4. Потвърдете, че учредителните документи подкрепят освободените цели.
5. Кандидатствайте за признаване на освобождаване от IRS, ако е необходимо.
6. Кандидатствайте за освобождаване от данък върху продажбите и употребата в Тенеси, ако организацията ще прави освободени покупки.
7. Подайте всички необходими формуляри за освобождаване от данъците franchise and excise в Тенеси.
8. Добавете в календара всички срокове за подновяване и дати за преглед от управителния съвет.
9. Проследявайте несвързания бизнес доход и се консултирайте с данъчен специалист, когато източниците на приходи се променят.

Тази последователност помага организацията да бъде подредена от първия ден, вместо да се опитва да поправя документи след това.

Как Zenind помага на основателите да останат организирани

Zenind помага на основатели да изграждат и поддържат бизнес структури с практични инструменти за учредяване и съответствие. За организаторите на нестопански организации в Тенеси това може да означава по-ясно учредяване на юридическото лице, видими задължения за подаване и по-добър запис за съответствие с нарастването на организацията.

Макар заявленията за освобождаване да са въпрос на данъчно право и при нужда да следва да бъдат прегледани от подходящ специалист, Zenind може да подпомогне процеса по учредяване, така че организацията да започне със солидна административна основа.

Кога да потърсите професионална помощ

Обмислете помощ от данъчен консултант, CPA или адвокат, ако:

• Организацията ви има множество източници на приходи
• Очаквате несвързан бизнес доход
• Не сте сигурни дали вашият тип юридическо лице отговаря на условията за желаното освобождаване
• Учредителните ви документи трябва да бъдат изменени
• Работите в няколко щата
• Подготвяте сложна федерална заявка за освобождаване

Колкото по-необичайна е структурата, толкова по-важно е да се потвърди данъчното третиране, преди да разчитате на него.

Основни изводи

• Освобождаването от данъци за нестопански организации в Тенеси не е едно правило, а набор от федерални и щатски правила.
• Признаването по IRS 501(c)(3) и заявленията за освобождаване в Тенеси са свързани, но отделни.
• Нестопанските организации в Тенеси по правило са освободени от данъците franchise and excise, но несвързаният бизнес доход може да промени този резултат.
• Освобождаването от данък върху продажбите и употребата в Тенеси обикновено изисква отделно заявление чрез TNTAP.
• Сроковете за подновяване са важни и пропуснатите подавания могат да доведат до санкции.
• Добре подготвените учредителни документи и организираните записи улесняват значително съответствието.

Обмисленият процес на учредяване дава на една нестопанска организация по-силна правна и оперативна основа. За основателите в Тенеси това често е разликата между плавен старт и объркващо последващо коригиране.

Източници

• Tennessee Department of Revenue, Taxation of Nonprofit Organizations
• Tennessee Department of Revenue, Entities Exempt from Franchise & Excise Tax
• Tennessee Department of Revenue, Exemptions, Certificates and Credits
• IRS, указания за Form 1023 и Form 1023-EZ