Ръководство за съответствие при charitable gift annuities в Западна Вирджиния за нестопански организации

Charitable gift annuities могат да бъдат практичен инструмент за набиране на средства за утвърдени нестопански организации, които искат да осигурят на дарителите надежден доход, като същевременно подкрепят кауза, ориентирана към мисията. В Западна Вирджиния обаче тези договорености са обвързани със специфични правни изисквания, които благотворителните организации трябва да разбират, преди да издадат първото си споразумение.

Това ръководство обяснява правилата на Западна Вирджиния относно charitable gift annuities, включително изискванията за допустимост, разкриването на информация пред дарителя, изискванията за уведомяване, санкциите при неспазване и практичен контролен списък за съответствие за ръководители на нестопански организации.

Какво представлява charitable gift annuity

Charitable gift annuity е прехвърляне на пари или друго имущество от дарител към благотворителна организация в замяна на анюитет, изплащан за един или два живота. Сумата, изплатена на дарителя, е по-ниска от стойността на прехвърленото имущество, а разликата се третира като благотворително дарение за федерални данъчни цели.

Казано просто, дарителят получава фиксиран поток от доход, а благотворителната организация получава остатъка от дара. Тъй като структурата включва както благотворителен, така и платежен елемент, щатите регулират начина, по който се предлагат тези договорености.

Правната позиция на Западна Вирджиния относно charitable gift annuities

Законът на Западна Вирджиния прави важно разграничение: qualified charitable gift annuity не се третира като застраховка в щата.

Това е важно, защото изважда договореността от обичайната рамка на застрахователната дейност, но не премахва задълженията на организацията за съответствие. Вместо това щатът определя отделни правила за това кой може да издава charitable gift annuity, какво трябва да бъде съобщено на дарителя и какво уведомление трябва да бъде изпратено до Insurance Commissioner.

Кой може да издава qualified charitable gift annuity в Западна Вирджиния

Съгласно West Virginia Code §33-13B-1, qualified charitable gift annuity трябва да бъде издадена от благотворителна организация, която отговаря и на двете следни условия към датата на споразумението за анюитета:

• Организацията разполага с най-малко 300 000 долара в неограничени парични средства, парични еквиваленти или публично търгувани ценни книжа, без да се включват активите, които финансират самото споразумение за анюитет.
• Организацията е в непрекъсната дейност най-малко три години или е правоприемник или филиал на организация, която е била в непрекъсната дейност най-малко три години.

За целите на закона благотворителна организация обикновено е субект, описан в Section 501(c)(3) или Section 170(c) на Internal Revenue Code.

Защо това е важно

Тези прагове са предназначени да гарантират, че само утвърдени организации с финансова стабилност издават charitable gift annuities. За една нестопанска организация това означава, че решението да предлага gift annuities трябва да се разглежда като решение на ниво управление и финансова политика, а не просто като тактика за набиране на средства.

Преди стартиране на програма ръководството трябва да потвърди:

• Данъчният статут на организацията позволява транзакцията.
• Организацията разполага с достатъчно неограничени активи, за да изпълни законовия минимум.
• Организацията е работила непрекъснато през необходимия период.
• Управителният съвет разбира дългосрочното платежно задължение, създавано от всеки анюитет.

Задължително разкриване на информация в споразумението за анюитет

West Virginia Code §33-13B-3 изисква писмено разкриване на информация към дарителя в самото споразумение за анюитет.

Разкритието трябва да бъде в отделен параграф и с шрифт не по-малък от останалата част на споразумението. То трябва да информира дарителя, че qualified charitable gift annuity:

• Не е застраховка по законите на Западна Вирджиния.
• Не подлежи на регулиране от West Virginia Insurance Commissioner.
• Не е защитена от West Virginia Life and Health Insurance Guaranty Association или от друга гаранционна асоциация, създадена по законите на Западна Вирджиния.

Практически съвет за изготвяне

Разкритието трябва да бъде поставено на място, където лесно се намира, и не бива да бъде скрито в плътен договорен текст. Много нестопански организации използват самостоятелен параграф близо до подписите или в секцията с потребителски разкрития в споразумението.

Ако вашата организация използва стандартизирани документи за gift annuity, разкритието трябва да бъде внимателно прегледано преди първото издаване в Западна Вирджиния и при всяка актуализация на шаблона на споразумението.

Уведомление до Insurance Commissioner на Западна Вирджиния

West Virginia Code §33-13B-4 изисква благотворителна организация, която издава qualified charitable gift annuities, да уведоми Commissioner писмено.

Уведомлението трябва да бъде подадено не по-късно от:

• 30 септември 2006 г., или
• датата, на която организацията сключва първото си qualified charitable gift annuity споразумение.

Уведомлението трябва да:

• Идентифицира организацията.
• Бъде подписано от длъжностно лице или директор.
• Удостоверява, че организацията е благотворителна организация.
• Удостоверява, че издаваните анюитети са qualified charitable gift annuities.

Инструкциите на Insurance Commissioner също изискват попълнен формуляр за уведомяване и копие от IRS determination letter.

Какво трябва да направят нестопанските организации преди подаване

Нестопанската организация трябва да третира това уведомление като официално подаване за съответствие. Преди изпращане потвърдете, че:

• Управителният съвет е одобрил програмата за gift annuity.
• Организацията разполага с необходимите финансови ресурси.
• Подписващият има правомощия да удостоверява подаването.
• Шаблонът на споразумението съдържа изискваното разкриване към дарителя.
• Документацията за освобождаване от данъци към IRS е лесно достъпна.

Санкции при неподаване на уведомление

West Virginia Code §33-13B-5 посочва, че лице, което наруши изискванията за уведомяване, може да бъде глобено с до 1 000 долара за всяко qualified charitable gift annuity споразумение, след уведомяване и изслушване.

Същевременно законът включва важна защита: неспазването на изискванията за уведомяване не води автоматично до това иначе съответстващото charitable gift annuity да престане да бъде квалифицирано.

Това не е причина да се пренебрегва подаването. Това означава, че правният статус на анюитета и статусът на организацията по съответствие са отделни въпроси. Благотворителната организация може все пак да бъде санкционирана за неподаване, дори ако самият анюитет остане квалифициран по закона.

Защо Западна Вирджиния казва, че договореността не е застраховка

West Virginia Code §33-13B-2 потвърждава, че издаването на qualified charitable gift annuity не представлява извършване на застрахователна дейност в щата.

Това е ключова концепция за съветите и администраторите на нестопански организации. Charitable gift annuity е инструмент за благотворително набиране на средства с елемент на анюитет, а не застрахователен продукт, продаван от застраховател. Това разграничение влияе върху регулацията, разкритията и оперативното планиране.

Законът за нелоялни търговски практики не се прилага

West Virginia Code §33-13B-6 предвижда, че издаването на qualified charitable gift annuity не нарушава разпоредбите на щата за нелоялни или заблуждаващи търговски практики.

За нестопанските организации това изяснява, че правилно структурирано charitable gift annuity е признато като законосъобразна благотворителна договореност, а не като подвеждаща търговска застрахователна практика. Но това не премахва необходимостта от точни разкрития, внимателно водене на документация и надзор от страна на управителния съвет.

Контролен списък за съответствие за нестопански организации, които обмислят charitable gift annuities

Използвайте контролния списък по-долу преди предлагане на gift annuities в Западна Вирджиния:

• Потвърдете, че организацията е квалифицирана благотворителна организация.
• Проверете поне три години непрекъсната дейност или статут на правоприемник или филиал.
• Потвърдете наличието на поне 300 000 долара в неограничени парични средства, парични еквиваленти или публично търгувани ценни книжа, без активите, които финансират анюитетното споразумение.
• Прегледайте и одобрете шаблона на споразумението за gift annuity.
• Добавете изискваното разкриване към дарителя в отделен параграф.
• Получете вътрешно одобрение за първото издаване.
• Подгответе и изпратете писменото уведомление до Insurance Commissioner.
• Съхранявайте копие от подаването, писмото от IRS и одобренията на управителния съвет в файла за съответствие.
• Следете всяка издадена анюитетна сделка и поддържайте записи за одит и управление.

Често срещани грешки, които да се избягват

Дори опитни нестопански организации могат да изпаднат в затруднение, ако третират charitable gift annuities като неформално допълнение към набирането на средства. Често срещани грешки са:

• Използване на споразумение, в което липсва разкритието за Западна Вирджиния.
• Изпращане на уведомлението до Commissioner след като първото споразумение вече е подписано.
• Предположение, че договореността се регулира като обикновена застраховка.
• Пропускане да се документира финансовата допустимост на организацията.
• Разчитане на остарели шаблони, които не отразяват действащото право.

Една малка грешка в шаблона може да създаде проблем със съответствието за всеки договор, който организацията издава.

Как Zenind може да подпомогне съответствието на нестопански организации

За нестопански организации, които изграждат по-силен процес на съответствие, Zenind може да помогне да останете организирани, докато учредявате, поддържате и документирате корпоративните записи, които подкрепят мисията. Това включва централизиране на подаванията, поддържане на основните данни на организацията и изграждане на повтаряем работен процес за годишно съответствие.

Въпреки че charitable gift annuities изискват собствен правен преглед, чистата организационна основа улеснява управлението на одобренията от борда, съхранението на документи и дисциплината при подаванията.

Основни изводи

Западна Вирджиния позволява charitable gift annuities, но само в рамките на определена рамка за съответствие. Основните изисквания са ясни:

• Благотворителната организация трябва да отговаря на финансовите и организационните критерии.
• Дарителят трябва да получи писмено разкриване в споразумението.
• Организацията трябва да уведоми Insurance Commissioner.
• Могат да се прилагат санкции, ако правилата за уведомяване бъдат пренебрегнати.

За нестопанските организации най-добрият подход е да третират charitable gift annuities като формална програма с документирани процедури, а не като неформален експеримент за набиране на средства. Когато правната структура е изградена правилно, тези споразумения могат да подкрепят както планирането на дарителя, така и дългосрочното благотворително даване.