Батыс Вирджиниядағы қайырымдылық сыйлық аннуитеттеріне арналған сәйкестік нұсқаулығы коммерциялық емес ұйымдар үшін

Қайырымдылық сыйлық аннуитеттері қайырымдылық миссиясын қолдай отырып, донорларға тұрақты табыс ағынын ұсынғысы келетін қалыптасқан коммерциялық емес ұйымдар үшін тиімді қаражат жинау құралы бола алады. Алайда Батыс Вирджинияда мұндай келісімдерді алғашқы рет ұсынбас бұрын қайырымдылық ұйымдары түсінуі тиіс нақты құқықтық талаптар бар.

Бұл нұсқаулық Батыс Вирджиниядағы қайырымдылық сыйлық аннуитеттеріне қатысты ережелерді түсіндіреді, оның ішінде жарамдылық талаптары, донорға арналған ашып көрсету мәліметтері, хабарлама беру талаптары, сәйкессіздік үшін айыппұлдар және коммерциялық емес ұйым басшыларына арналған практикалық сәйкестік тексеру тізімі бар.

Қайырымдылық сыйлық аннуитеті деген не

Қайырымдылық сыйлық аннуитеті дегеніміз - донордың ақшаны немесе өзге мүлікті қайырымдылық ұйымына беруі, ал оның орнына бір немесе екі өмір бойы төленетін аннуитет алуы. Донорға төленетін сома берілген мүліктің құнынан төмен бағаланады, ал айырма федералдық салық мақсатында қайырымдылық жарнасы ретінде қарастырылады.

Қарапайым тілмен айтқанда, донор тұрақты табыс ағынын алады, ал қайырымдылық ұйымы сыйлықтың қалған бөлігін алады. Құрылымында әрі қайырымдылық, әрі төлем міндеттемелері болғандықтан, штаттар мұндай келісімдердің қалай ұсынылатынын реттейді.

Батыс Вирджинияның қайырымдылық сыйлық аннуитеттеріне қатысты құқықтық ұстанымы

Батыс Вирджиния заңы маңызды айырмашылықты белгілейді: білікті қайырымдылық сыйлық аннуитеті штатта сақтандыру ретінде қарастырылмайды.

Бұл маңызды, өйткені мұндай келісім сақтандыру бизнесінің әдеттегі шеңберінен шығарылады, бірақ ұйымның сәйкестік міндеттемелерін жоймайды. Оның орнына штат қайырымдылық сыйлық аннуитетін кім бере алатынын, донорға не айтылуы тиіс екенін және Сақтандыру комиссарына қандай хабарлама жіберілуі керек екенін бөлек ережелермен белгілейді.

Батыс Вирджинияда білікті қайырымдылық сыйлық аннуитетін кім бере алады

Батыс Вирджиния кодексінің §33-13B-1 бабына сәйкес, білікті қайырымдылық сыйлық аннуитеті аннуитет туралы келісім жасалған күнге қарай мына екі талапқа да сай келетін қайырымдылық ұйымы арқылы берілуі тиіс:

• Ұйымның шектелмеген ақшалай қаражаты, ақша баламалары немесе ашық нарықта сатылатын бағалы қағаздары кемінде $300,000 болуы керек, аннуитет келісімін қаржыландыратын активтерді қоспағанда.
• Ұйым кемінде үш жыл бойы үздіксіз жұмыс істеген болуы тиіс немесе кемінде үш жыл үздіксіз жұмыс істеген ұйымның құқықтық мұрагері не аффилирленген ұйымы болуы керек.

Осы баптың мақсаттары үшін қайырымдылық ұйымы әдетте Ішкі кірістер кодексінің 501(c)(3) немесе 170(c) бөліміне сәйкес келетін ұйым болып саналады.

Неліктен бұл маңызды

Бұл шектер тек қалыптасқан және қаржылық тұрғыдан берік ұйымдардың ғана қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін ұсынуын қамтамасыз етуге бағытталған. Коммерциялық емес ұйым үшін бұл бағдарламаны іске қосу тек қаражат жинау тактикасы емес, басқару және қазынашылық тұрғысынан қаралуы керек деген сөз.

Бағдарламаны бастамас бұрын басшылар мыналарды тексеруі тиіс:

• Ұйымның салықтан босатылған мәртебесі мәмілені қолдайтынын.
• Ұйымның заңмен белгіленген ең төменгі шекті орындауға жеткілікті шектелмеген активтері бар екенін.
• Ұйым қажетті мерзім бойы үздіксіз жұмыс істегенін.
• Басқарма әр аннуитет туғызатын ұзақ мерзімді төлем міндеттемесін түсінетінін.

Аннуитет келісіміндегі донорға арналған ашып көрсету талабы

Батыс Вирджиния кодексінің §33-13B-3 бабында донорға жазбаша ашып көрсету мәліметі аннуитет келісімінің өзінде болуы керек деп талап етіледі.

Ашып көрсету бөлек абзацта және келісімнің қалған бөлігіне қарағанда кішірек емес қаріп өлшемімен берілуі тиіс. Онда донорға білікті қайырымдылық сыйлық аннуитетінің:

• Батыс Вирджиния заңына сәйкес сақтандыру еместігі.
• Батыс Вирджиния Сақтандыру комиссары тарапынан реттелмейтіні.
• Батыс Вирджиния Life and Health Insurance Guaranty Association немесе Батыс Вирджиния заңы бойынша құрылған басқа кез келген кепілдік қауымдастық тарапынан қорғалмайтыны айтылуы тиіс.

Практикалық құрастыру кеңесі

Ашып көрсету оңай көрінетін жерде орналасуы керек және тығыз келісім мәтінінің ішінде жасырылмауы тиіс. Көптеген коммерциялық емес ұйымдар оны қол қою бөлігінің жанында немесе келісімнің тұтынушыға арналған ашып көрсету бөлімінде бөлек абзац ретінде орналастырады.

Егер ұйым стандартталған сыйлық аннуитеті құжаттарын пайдаланса, алғашқы Батыс Вирджинияға шығару алдында және шаблон жаңартылған сайын ашып көрсетуді мұқият қарап шығу керек.

Батыс Вирджиния Сақтандыру комиссарына хабарлама беру

Батыс Вирджиния кодексінің §33-13B-4 бабына сәйкес, білікті қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін шығаратын қайырымдылық ұйымы Комиссарға жазбаша хабарлама жіберуі тиіс.

Хабарлама мына мерзімдердің кеші бойымен берілуі керек:

• 2006 жылғы 30 қыркүйек, немесе
• Ұйым өзінің алғашқы білікті қайырымдылық сыйлық аннуитеті туралы келісімге отырған күн.

Хабарламада мыналар болуы тиіс:

• Ұйымды сәйкестендіру.
• Ұйымның офицері немесе директоры қол қоюы.
• Ұйымның қайырымдылық ұйымы екенін куәландыру.
• Берілетін аннуитеттердің білікті қайырымдылық сыйлық аннуитеттері екенін куәландыру.

Сақтандыру комиссарының нұсқаулары толтырылған хабарлама формасын және IRS анықтамалық хатының көшірмесін де сұрайды.

Ұсынар алдында коммерциялық емес ұйымдар не істеуі керек

Коммерциялық емес ұйым бұл хабарламаны ресми сәйкестік құжаты ретінде қарастырғаны жөн. Оны жібермес бұрын мыналарды растаңыз:

• Басқарма сыйлық аннуитеті бағдарламасын мақұлдағанын.
• Ұйымда қажетті қаржылық ресурстар бар екенін.
• Қол қоюшының құжатты куәландыруға өкілеттігі бар екенін.
• Келісім үлгісінде талап етілетін донорға арналған ашып көрсету бар екенін.
• IRS салықтан босату құжаттамасы қолжетімді екенін.

Хабарлама талаптарын орындамағаны үшін айыппұлдар

Батыс Вирджиния кодексінің §33-13B-5 бабында хабарлама беру ережелерін бұзған адамға, хабарлама мен тыңдау рәсімінен кейін, әр білікті қайырымдылық сыйлық аннуитеті келісімі үшін $1,000-ға дейін айыппұл салынуы мүмкін делінген.

Сонымен бірге, заң маңызды қорғанысты қамтиды: хабарлама беру талаптарын орындамау өздігінен, басқа жағынан дұрыс аннуитеттің білікті ретінде танылуына автоматты түрде кедергі келтірмейді.

Бұл хабарламаны елемеуге себеп емес. Бұл аннуитеттің құқықтық мәртебесі мен ұйымның сәйкестік мәртебесі бөлек мәселелер екенін білдіреді. Қайырымдылық ұйымы аннуитеттің өзі заң бойынша білікті болып қала берсе де, хабарлама бермегені үшін айыппұлға тартылуы мүмкін.

Батыс Вирджиния бұл келісімді неге сақтандыру деп санамайды

Батыс Вирджиния кодексінің §33-13B-2 бабында білікті қайырымдылық сыйлық аннуитетін шығару штатта сақтандыру қызметімен айналысу болып саналмайтыны бекітілген.

Бұл коммерциялық емес ұйымдардың кеңестері мен әкімшілері үшін негізгі ұғым. Қайырымдылық сыйлық аннуитеті - сақтандыру компаниясы сататын өнім емес, аннуитеттік ерекшелігі бар қайырымдылық қаражат жинау құралы. Осы айырмашылық реттеу, ашып көрсету және операциялық жоспарлауға әсер етеді.

Әділетсіз сауда тәжірибелері туралы заң қолданылмайды

Батыс Вирджиния кодексінің §33-13B-6 бабында білікті қайырымдылық сыйлық аннуитетін шығару штаттың әділетсіз немесе алдамшы сауда тәжірибелері туралы ережелерін бұзбайтыны көзделген.

Коммерциялық емес ұйымдар үшін бұл дұрыс құрылымдалған қайырымдылық сыйлық аннуитетінің сақтандыруға қатысты жаңылыстырушы коммерциялық тәжірибе емес, заңды қайырымдылық келісімі ретінде танылатынын нақтылайды. Бірақ бұл дәл ашып көрсетуді, мұқият құжат жүргізуді және басқарма бақылауын қажет етпейді дегенді білдірмейді.

Қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін қарастыратын коммерциялық емес ұйымдарға арналған сәйкестік тексеру тізімі

Батыс Вирджинияда сыйлық аннуитеттерін ұсынбас бұрын төмендегі тексеру тізімін пайдаланыңыз:

• Ұйымның білікті қайырымдылық ұйымы екенін растаңыз.
• Кемінде үш жыл үздіксіз жұмыс істегенін немесе мұрагерлік не аффилирленген мәртебесі бар екенін тексеріңіз.
• Шектелмеген ақша қаражаты, ақша баламалары немесе ашық нарықта сатылатын бағалы қағаздар түрінде, аннуитет келісімін қаржыландыратын активтерді есептемегенде, кемінде $300,000 барын растаңыз.
• Сыйлық аннуитеті келісімінің үлгісін қарап, мақұлдаңыз.
• Батыс Вирджиния талап ететін донорға арналған ашып көрсетуді бөлек абзац ретінде қосыңыз.
• Алғашқы беру үшін ішкі мақұлдау алыңыз.
• Сақтандыру комиссарына жазбаша хабарламаны дайындап жіберіңіз.
• Хабарлама көшірмесін, IRS хатын және басқарма мақұлдауларын сәйкестік файлына сақтаңыз.
• Әр шығарылған аннуитетті қадағалап, аудит және басқару мақсаттары үшін есеп жүргізіңіз.

Жиі жіберілетін қателер

Тәжірибелі коммерциялық емес ұйымдар да қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін қарапайым қаражат жинау қосымшасы деп қабылдаса, қиындыққа тап болуы мүмкін. Жиі кездесетін қателерге мыналар жатады:

• Батыс Вирджинияға арналған ашып көрсетуді қамтымайтын келісімді пайдалану.
• Комиссарға хабарламаны алғашқы келісімге отырғаннан кейін ғана жіберу.
• Келісімді кәдімгі сақтандыру сияқты реттеледі деп ойлау.
• Ұйымның қаржылық жарамдылығын құжаттамамен растамау.
• Қолданыстағы заңды көрсетпейтін ескі шаблондарға сүйену.

Шаблондағы кішігірім қате ұйым шығаратын әр келісімде сәйкестік мәселесін тудыруы мүмкін.

Zenind коммерциялық емес ұйымдардың сәйкестігін қалай қолдай алады

Сәйкестік процесін күшейткісі келетін коммерциялық емес ұйымдар үшін Zenind ұйымдық құжаттарды реттеуге, қалыптастыруға және сақтауға көмектесе алады. Оған өтініштерді орталықтандыру, маңызды ұйымдық деректерді сақтау және жыл сайынғы сәйкестікке арналған қайталанатын жұмыс барысын құру кіреді.

Қайырымдылық сыйлық аннуитеттері өздерінің жеке құқықтық талдауын талап етеді, бірақ ұйымдық негіз неғұрлым таза болса, басқарма мақұлдауларын, құжаттарды сақтау тәртібін және есеп беру тәртібін басқару соғұрлым жеңіл болады.

Қорытынды ойлар

Батыс Вирджиния қайырымдылық сыйлық аннуитеттеріне рұқсат береді, бірақ тек нақты сәйкестік шеңберінде. Негізгі талаптар қарапайым:

• Қайырымдылық ұйымы қаржылық және ұйымдық тұрғыдан жарамды болуы керек.
• Донор келісімде жазбаша ашып көрсетуді алуы тиіс.
• Ұйым Сақтандыру комиссарына хабарлама жіберуі керек.
• Хабарлама ережелері сақталмаса, айыппұл қолданылуы мүмкін.

Коммерциялық емес ұйымдар үшін ең дұрыс тәсіл - қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін бейресми қаражат жинау тәжірибесі емес, құжатталған рәсімдері бар ресми бағдарлама ретінде қарастыру. Құқықтық құрылым дұрыс орнатылса, мұндай келісімдер донордың жоспарлауына да, ұзақ мерзімді қайырымдылыққа да қолдау көрсете алады.