Länsi-Virginian hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettien vaatimustenmukaisuuden opas voittoa tavoittelemattomille organisaatioille

Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetit voivat olla käytännöllinen varainhankintakeino vakiintuneille voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, jotka haluavat tarjota lahjoittajille luotettavan tulovirran samalla kun ne tukevat missiota edistävää tarkoitusta. Länsi-Virginiassa näihin järjestelyihin liittyy kuitenkin erityisiä oikeudellisia vaatimuksia, jotka hyväntekeväisyysjärjestöjen on ymmärrettävä ennen ensimmäisen sopimuksensa tekemistä.

Tämä opas selittää Länsi-Virginian hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja koskevat säännöt, mukaan lukien kelpoisuusvaatimukset, lahjoittajille annettavat tiedot, ilmoitusvelvollisuudet, vaatimusten noudattamatta jättämisen seuraamukset sekä käytännön vaatimustenmukaisuuden tarkistuslista voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden johdolle.

Mikä hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti on

Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti on lahjoittajan antaman käteisen tai muun omaisuuden siirto hyväntekeväisyysorganisaatiolle vastineeksi annuiteetista, joka maksetaan yhden tai kahden elämän ajan. Lahjoittajalle maksettava määrä arvioidaan siirretyn omaisuuden arvoa alhaisemmaksi, ja erotus käsitellään liittovaltion verotuksessa hyväntekeväisyyslahjoituksena.

Yksinkertaisesti sanottuna lahjoittaja saa kiinteän tulovirran ja hyväntekeväisyysjärjestö saa lahjoituksen loppuosan. Koska rakenne sisältää sekä hyväntekeväisyyteen että maksuihin liittyviä velvoitteita, osavaltiot sääntelevät sitä, miten tällaisia järjestelyjä voidaan tarjota.

Länsi-Virginian oikeudellinen kanta hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteihin

Länsi-Virginian laki tekee tärkeän eron: kelpoista hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettia ei osavaltiossa pidetä vakuutuksena.

Tämä on olennaista, koska järjestely jää tavallisen vakuutustoiminnan sääntelykehyksen ulkopuolelle, mutta se ei poista hyväntekeväisyysjärjestön vaatimustenmukaisuusvelvoitteita. Sen sijaan osavaltio asettaa erilliset säännöt sille, kuka voi myöntää hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin, mitä lahjoittajalle on kerrottava ja millainen ilmoitus on toimitettava Insurance Commissionerille.

Kuka voi myöntää kelpoisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin Länsi-Virginiassa

Länsi-Virginia Code §33-13B-1:n mukaan kelpoisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin on myönnettävä hyväntekeväisyysorganisaatio, joka täyttää molemmat seuraavista ehdoista annuiteettisopimuksen päivänä:

• Organisaatiolla on vähintään 300 000 dollaria rajoittamattomia käteisvaroja, käteisen kaltaisia varoja tai julkisesti noteerattuja arvopapereita, lukuun ottamatta annuiteettisopimuksen rahoittavia varoja.
• Organisaatio on toiminut yhtäjaksoisesti vähintään kolme vuotta, tai se on organisaation seuraaja tai tytäryhteisö, joka on toiminut yhtäjaksoisesti vähintään kolme vuotta.

Tämän lain tarkoituksessa hyväntekeväisyysorganisaatio on yleensä toimija, joka on määritelty Internal Revenue Coden pykälissä 501(c)(3) tai 170(c).

Miksi tällä on merkitystä

Nämä kynnysarvot on tarkoitettu varmistamaan, että vain vakiintuneet organisaatiot, joilla on taloudellinen puskurivara, myöntävät hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja. Voittoa tavoittelemattomalle organisaatiolle tämä tarkoittaa, että päätöstä tarjota lahjoitusannuiteetteja on käsiteltävä hallinto- ja varainhallintapäätöksenä, ei pelkkänä varainhankintataktiikkana.

Ennen ohjelman käynnistämistä johdon tulisi varmistaa seuraavat asiat:

• Organisaation verovapaa asema tukee järjestelyä.
• Organisaatiolla on riittävästi rajoittamattomia varoja lain vähimmäisvaatimuksen täyttämiseksi.
• Organisaatio on toiminut yhtäjaksoisesti vaaditun ajan.
• Hallitus ymmärtää kunkin annuiteetin luoman pitkäaikaisen maksuvelvoitteen.

Lahjoittajalle annettava ilmoitus annuiteettisopimuksessa

Länsi-Virginia Code §33-13B-3 edellyttää kirjallista ilmoitusta lahjoittajalle itse annuiteettisopimuksessa.

Ilmoituksen on oltava erillisessä kappaleessa ja kirjasinkoolla, joka ei ole pienempi kuin sopimuksen muu teksti. Sen on kerrottava lahjoittajalle, että kelpoinen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti:

• Ei ole vakuutus Länsi-Virginian lain mukaan.
• Ei kuulu West Virginia Insurance Commissionerin sääntelyn piiriin.
• Ei ole suojattu West Virginia Life and Health Insurance Guaranty Associationin tai minkään muun Länsi-Virginian lain nojalla perustetun takuurahaston kautta.

Käytännön laadintavinkki

Ilmoitus kannattaa sijoittaa paikkaan, jossa se on helppo huomata, eikä sitä pidä piilottaa tiheään sopimustekstiin. Monet hyväntekeväisyysjärjestöt käyttävät erillistä kappaletta allekirjoituskohdan lähellä tai sopimuksen kuluttajailmoitusosiossa.

Jos organisaatio käyttää vakiomuotoisia lahjoitusannuiteettisopimuksia, ilmoitus on syytä tarkistaa huolellisesti ennen ensimmäistä Länsi-Virginiassa tehtävää sopimusta ja aina, kun sopimusmallia päivitetään.

Ilmoitus West Virginia Insurance Commissionerille

Länsi-Virginia Code §33-13B-4 edellyttää, että kelpoisia hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja myöntävä hyväntekeväisyysorganisaatio ilmoittaa siitä Commissionerille kirjallisesti.

Ilmoitus on toimitettava viimeistään jompanakumpana seuraavista ajankohdista:

• 30. syyskuuta 2006, tai
• päivä, jolloin organisaatio tekee ensimmäisen kelpoisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettisopimuksensa.

Ilmoituksen on:

• yksilöitävä organisaatio,
• oltava virkamiehen tai johtajan allekirjoittama,
• vahvistettava, että organisaatio on hyväntekeväisyysorganisaatio,
• vahvistettava, että myönnetyt annuiteetit ovat kelpoisia hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja.

Insurance Commissionerin ohjeet edellyttävät myös täytettyä ilmoituslomaketta ja kopioita IRS:n päätöskirjeestä.

Mitä voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden tulisi tehdä ennen jättämistä

Organisaation tulisi käsitellä tätä ilmoitusta muodollisena vaatimustenmukaisuusilmoituksena. Ennen lähettämistä varmista, että:

• hallitus on hyväksynyt lahjoitusannuiteettiohjelman,
• organisaatiolla on vaaditut taloudelliset resurssit,
• allekirjoittajalla on valtuudet vahvistaa ilmoitus,
• sopimusmalli sisältää vaaditun lahjoittajailmoituksen,
• IRS:n vapautusta koskeva dokumentaatio on helposti saatavilla.

Seuraamukset ilmoitusvelvollisuuden laiminlyönnistä

Länsi-Virginia Code §33-13B-5:n mukaan henkilö, joka rikkoo ilmoitusvaatimuksia, voidaan sakottaa enintään 1 000 dollaria kutakin kelpoista hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettisopimusta kohden, ilmoituksen ja kuulemisen jälkeen.

Samalla laki sisältää tärkeän suojan: ilmoitusvaatimusten noudattamatta jättäminen ei automaattisesti estä muuten vaatimustenmukaisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin pitämistä kelpoisena.

Tämä ei ole syy jättää ilmoitusta tekemättä. Se tarkoittaa, että annuiteetin oikeudellinen asema ja organisaation vaatimustenmukaisuusasema ovat erillisiä kysymyksiä. Hyväntekeväisyysjärjestö voi silti joutua seuraamuksiin ilmoituksen laiminlyönnistä, vaikka itse annuiteetti pysyisi lain mukaan kelpoisena.

Miksi Länsi-Virginia toteaa, ettei järjestely ole vakuutusta

Länsi-Virginia Code §33-13B-2 vahvistaa, että kelpoisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin myöntäminen ei ole vakuutustoimintaa osavaltiossa.

Tämä on keskeinen käsite voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden hallituksille ja ylläpidolle. Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti on hyväntekeväisyyteen liittyvä varainhankintaväline, jossa on annuiteetin piirre, ei vakuutusyhtiön myymä vakuutustuote. Tämä ero vaikuttaa sääntelyyn, ilmoituksiin ja toiminnan suunnitteluun.

Epäoikeudenmukaisia kauppatapoja koskeva laki ei sovellu

Länsi-Virginia Code §33-13B-6:n mukaan kelpoisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin myöntäminen ei riko osavaltion epäoikeudenmukaisia tai harhaanjohtavia kauppatapoja koskevia säännöksiä.

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille tämä selventää, että asianmukaisesti laadittu hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti tunnustetaan lailliseksi hyväntekeväisyysjärjestelyksi eikä harhaanjohtavaksi kaupalliseksi vakuutuskäytännöksi. Tämä ei kuitenkaan poista tarvetta tarkkoihin ilmoituksiin, huolelliseen kirjanpitoon ja hallituksen valvontaan.

Vaatimustenmukaisuuden tarkistuslista organisaatioille, jotka harkitsevat hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja

Käytä alla olevaa tarkistuslistaa ennen lahjoitusannuiteettien tarjoamista Länsi-Virginiassa:

• Varmista, että organisaatio on kelpoinen hyväntekeväisyysorganisaatio.
• Vahvista vähintään kolmen vuoden yhtäjaksoinen toiminta tai seuraaja- tai tytäryhteisöstatus.
• Varmista vähintään 300 000 dollaria rajoittamattomia käteisvaroja, käteisen kaltaisia varoja tai julkisesti noteerattuja arvopapereita, lukuun ottamatta annuiteettisopimuksen rahoittavia varoja.
• Tarkista ja hyväksy lahjoitusannuiteettisopimusmalli.
• Lisää vaadittu Länsi-Virginian lahjoittajailmoitus erilliseen kappaleeseen.
• Hanki sisäinen hyväksyntä ensimmäistä sopimusta varten.
• Valmistele ja lähetä kirjallinen ilmoitus Insurance Commissionerille.
• Säilytä kopio ilmoituksesta, IRS:n kirjeestä ja hallituksen hyväksynnöistä vaatimustenmukaisuustiedostossa.
• Seuraa jokaista myönnettyä annuiteettia ja ylläpidä kirjauksia tarkastusta ja hallinnollisia tarkoituksia varten.

Yleisiä virheitä, joita kannattaa välttää

Jopa kokeneet voittoa tavoittelemattomat organisaatiot voivat joutua ongelmiin, jos ne käsittelevät hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja epämuodollisena varainhankinnan lisänä. Yleisiä virheitä ovat esimerkiksi:

• sopimuksen käyttäminen ilman Länsi-Virginian ilmoitusta,
• ilmoituksen lähettäminen vasta sen jälkeen, kun ensimmäinen sopimus on jo allekirjoitettu,
• olettamus, että järjestelyä säännellään kuten tavallista vakuutusta,
• organisaation taloudellisen kelpoisuuden dokumentoinnin laiminlyönti,
• vanhentuneiden mallien käyttäminen, jotka eivät vastaa nykyistä lainsäädäntöä.

Pieni virhe sopimusmallissa voi aiheuttaa vaatimustenmukaisuusongelman jokaisessa organisaation tekemässä sopimuksessa.

Miten Zenind voi tukea voittoa tavoittelemattoman organisaation vaatimustenmukaisuutta

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, jotka rakentavat vahvempaa vaatimustenmukaisuusprosessia, Zenind voi auttaa pysymään järjestyksessä, kun perustat, ylläpidät ja dokumentoit toimintaa tukevia yritysasiakirjoja. Tähän kuuluu ilmoitusten keskitetty hallinta, olennaisten yritystietojen ylläpito ja toistettava vuosittaisen vaatimustenmukaisuuden työnkulku.

Vaikka hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetit edellyttävät omaa oikeudellista tarkasteluaan, siisti organisatorinen perusta helpottaa hallituksen hyväksyntöjen, asiakirjojen säilytyksen ja ilmoituskuriin liittyvien käytäntöjen hallintaa.

Keskeiset opit

Länsi-Virginia sallii hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetit, mutta vain määritellyn vaatimustenmukaisuuskehyksen puitteissa. Keskeiset vaatimukset ovat suoraviivaiset:

• Hyväntekeväisyysjärjestön on täytettävä taloudelliset ja organisatoriset kelpoisuusvaatimukset.
• Lahjoittajan on saatava kirjallinen ilmoitus sopimuksessa.
• Organisaation on ilmoitettava Insurance Commissionerille.
• Seuraamuksia voi tulla, jos ilmoitussääntöjä ei noudateta.

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille paras lähestymistapa on käsitellä hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja muodollisena ohjelmana, jolla on dokumentoidut menettelyt, eikä epämuodollisena varainhankinnan kokeiluna. Kun oikeudellinen rakenne on asetettu oikein, nämä sopimukset voivat tukea sekä lahjoittajien suunnittelua että pitkäjänteistä hyväntekeväisyyttä.