Какво е пренебрегвано лице? Ръководство за LLC с един собственик

Пренебрегваното лице е една от най-често срещаните и най-неразбрани данъчни класификации за малки бизнеси в Съединените щати. Терминът звучи технически, но идеята е проста: за целите на федералния данък върху доходите IRS не третира лицето като отделно от неговия собственик.

За много предприемачи тази класификация се прилага автоматично за LLC с един собственик, освен ако бизнесът не избере друго третиране. Това стандартно третиране може да опрости подаването на декларации, но също така идва с важни правила за данъци, отчетност и съответствие.

Ако учредявате нов бизнес или решавате как трябва да се облага вашето LLC, разбирането на статута на пренебрегвано лице може да ви помогне да изберете правилната структура от самото начало.

Какво е пренебрегвано лице?

Пренебрегваното лице е бизнес субект, който съществува по щатското право, но не се третира като отделен данъкоплатец за целите на федералния данък върху доходите. Вместо това приходите, приспаданията, данъчните кредити и загубите на бизнеса се отчитат в данъчната декларация на собственика.

Това не означава, че бизнесът се игнорира за всички цели. Означава само, че IRS по принцип третира бизнеса като част от собственика за целите на федералното данъчно отчитане.

Най-често срещаният пример е LLC с един собственик. Ако LLC не избере корпоративно данъчно третиране, IRS обикновено го третира като субект, пренебрегван отделно от неговия собственик.

Как работи пренебрегваното лице

Пренебрегваното лице не е същото като едноличен търговец във всички отношения, макар че федералното данъчно отчитане може да изглежда подобно.

Ето основната рамка:

• Бизнесът все още съществува като правен субект по щатското право.
• Собственикът може все още да се възползва от ограничена отговорност, в зависимост от щатското право и правилните бизнес формалности.
• Федералните данъчни резултати на бизнеса се отчитат от собственика.
• Бизнесът може все пак да има отделни задължения за подаване на декларации за данъци върху заетостта или определени акцизни данъци.

На практика собственикът и бизнесът са свързани за целите на федералното данъчно подаване, но не са идентични за всяка регулаторна цел.

LLC с един собственик автоматично ли е пренебрегвано лице?

Да, по подразбиране местно LLC с един собственик се третира като пренебрегвано лице за целите на федералния данък върху доходите, освен ако не избере да се облага като корпорация.

Тази стандартна класификация е една от причините LLC с един собственик да са популярни сред новите предприемачи. Те осигуряват официална бизнес структура, без да създават отделна федерална данъчна декларация по начина, по който обикновено го прави корпорацията.

Ако собственикът желае различна данъчна класификация, LLC може да подаде Form 8832, Entity Classification Election, за да бъде третирано като корпорация за федерални данъчни цели.

Какво се отчита в данъчната декларация на собственика?

Когато LLC с един собственик се третира като пренебрегвано лице, собственикът обикновено отчита бизнес дейността в своята собствена федерална декларация.

Често използвани формуляри за отчитане са:

• Schedule C, Profit or Loss from Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss, когато е приложимо
• Schedule F, Profit or Loss from Farming, за допустима земеделска дейност
• Form 1040 или 1040-SR, в зависимост от данъчната ситуация на собственика

Точният формуляр зависи от вида доход, който бизнесът генерира, и от това кой притежава LLC.

Нужен ли е EIN на пренебрегвано лице?

Понякога.

Пренебрегвано лице може да се нуждае от Employer Identification Number, ако има служители, определени задължения за акцизни данъци или други изисквания за подаване на декларации. В много случаи ново LLC с един собственик ще кандидатства за EIN, дори ако собственикът в крайна сметка отчита федералната данъчна дейност в личната си декларация.

За федералното данъчно отчитане обикновено се използва SSN или EIN на собственика. За декларации за данъци върху заетостта и за определени акцизни данъци може да е необходим EIN на LLC.

Това е един от най-често пренебрегваните детайли за новите собственици на бизнес. Един бизнес може да бъде пренебрегван за целите на данъка върху доходите и въпреки това да се третира отделно за конкретни задължения, свързани със заетостта и акцизните данъци.

Как данъците върху заетостта и акцизните данъци влияят на правилото

Терминът „пренебрегвано лице“ често се използва в широк смисъл, но IRS прилага различни правила в зависимост от вида данък.

За LLC с един собственик:

• Федералното третиране за данък върху доходите по принцип се прехвърля към собственика.
• Данъците върху заетостта се обработват отделно на ниво LLC.
• Определени акцизни данъци също се обработват отделно на ниво LLC.

Това означава, че собствениците на бизнес не бива да предполагат, че статутът на пренебрегвано лице премахва всички отделни изисквания за съответствие. Заплатите, плащанията към независими изпълнители, акцизните данъци, свързани с продажби, и подобни задължения все още могат да се прилагат.

Може ли пренебрегвано лице да избере корпоративно данъчно третиране?

Да.

Бизнес, който отговаря на условията за допустим субект, може да използва Form 8832, за да избере класификация като корпорация за федерални данъчни цели. В някои случаи това може да е полезно, ако собственикът иска различен данъчен профил или планира да изгради по-сложна собственическа структура.

Правилният избор зависи от фактите около бизнеса, очакваните печалби, плановете за разпределение и дългосрочната стратегия за растеж. Корпоративният избор може да промени начина, по който се облагат печалбите, как се структурира възнаграждението и какви задължения за съответствие се прилагат.

Тъй като изборът може да има дългосрочни последици, най-добре е да се прецени преди бизнесът да започне да генерира значителни приходи.

Предимства на статута на пренебрегвано лице

За много малки бизнес собственици третирането като пренебрегвано лице предлага няколко практически предимства.

По-лесно федерално данъчно подаване

Бизнес дейността обикновено се отчита в декларацията на собственика, което може да намали нуждата от отделно федерално подаване.

Ясно стандартно третиране

LLC с един собственик обикновено получава тази класификация автоматично, така че собственикът не трябва да прави специален избор, за да започне.

Гъвкава бизнес структура

Собственикът може да започне с просто данъчно третиране и по-късно да избере корпоративно облагане, ако бизнесът се разрасне или стратегията се промени.

Няма автоматично двойно облагане на ниво федерален данък върху доходите

Тъй като доходът по принцип преминава към собственика, бизнесът не се облага като отделен федерален данъкоплатец, освен ако избор не промени този статут.

Недостатъци и ограничения

Третирането като пренебрегвано лице не е идеално за всеки бизнес.

Данъкът за самостоятелна заетост може все пак да се прилага

Ако собственикът активно управлява бизнеса, доходите могат да подлежат на данък за самостоятелна заетост в зависимост от вида доход и структурата.

Отделните правила за заплати и акцизни данъци все още могат да се прилагат

Дори и субектът да е пренебрегван за целите на федералния данък върху доходите, бизнесът може все пак да трябва да обработва отделно данъците върху заплатите и определени акцизни данъци.

Може да не е най-добрият избор за планове за растеж

Някои бизнеси очакват външни инвеститори, няколко собственици или по-официална данъчна структура. В такива ситуации корпоративната класификация заслужава по-задълбочен преглед.

Пренебрегвано лице срещу едноличен търговец

Тези термини често се използват взаимозаменяемо, но не винаги означават едно и също.

Едноличният търговец е бизнес, притежаван от едно физическо лице, без отделен правен субект по щатското право.

Пренебрегваното лице, за разлика от това, обикновено е LLC или друг правен субект, който съществува по щатското право, но се игнорира за целите на федералния данък върху доходите.

Тази разлика е важна, защото LLC може да предоставя правни и административни предимства, които едноличният търговец няма.

Пренебрегвано лице срещу партньорство

Партньорството обикновено е бизнес с двама или повече собственици и се облага различно от пренебрегваното лице.

Пренебрегваното лице обикновено има един собственик и отчита дохода чрез този собственик. Партньорството обикновено подава собствена информационна декларация и разпределя доходите и загубите между съдружниците.

Ако бизнес добави втори собственик, неговата федерална данъчна класификация може да се промени автоматично, освен ако бизнесът не направи избор да бъде третиран по различен начин.

Кога собственикът на бизнес трябва да обмисли различна класификация?

Пренебрегваното лице често е силен стандартен избор за нов бизнес с един собственик, но не винаги е окончателният избор.

Различна класификация може да си струва да се разгледа, когато:

• Бизнесът очаква значителен ръст на печалбата.
• Собственикът иска да структурира възнаграждението по различен начин.
• Компанията планира да привлече допълнителни собственици или инвеститори.
• Бизнесът се нуждае от данъчна стратегия, по-добре съобразена с разширяването.
• Собственикът иска да прецени дали корпоративното облагане предлага предимства при планирането.

Най-добрата структура зависи от бизнес модела, дохода на собственика и дългосрочните цели.

Защо това има значение при учредяване на LLC

Много предприемачи се фокусират върху учредителните документи и пропускат данъчната класификация до по-късен етап. Това може да създаде избягваемо объркване, когато настъпи първият данъчен сезон.

Когато учредявате LLC, трябва да разбирате:

• Дали LLC ще бъде с един собственик или с няколко собственици
• Дали стандартната федерална данъчна класификация е тази, която искате
• Дали ще ви е необходим EIN
• Дали могат да се прилагат задължения за заплати или акцизни данъци
• Дали трябва да обмислите корпоративен избор

Zenind помага на собствениците на бизнес да учредяват компании в САЩ със структурата и яснота, от които се нуждаят, за да бъдат организирани от първия ден. Изборът на правилния субект не е само правен въпрос; той е и данъчно и регулаторно решение.

Основни изводи

Пренебрегваното лице е бизнес, който се третира като отделен по щатското право, но не и като отделен федерален данъкоплатец за данък върху доходите.

За повечето местни LLC с един собственик статутът на пренебрегвано лице е стандартният, освен ако дружеството не избере корпоративно облагане чрез Form 8832.

Тази класификация може да опрости подаването на федерални декларации за доходи, но не премахва всички задължения за съответствие. Данъците върху заетостта, акцизните данъци и воденето на отчетност продължават да са важни.

Преди да изберете структура, уверете се, че данъчното третиране съответства на бизнес целите, плановете за растеж и задълженията за подаване на декларации.

Ако стартирате бизнес и искате стабилна основа, разбирането на статута на пренебрегвано лице е една от първите разумни стъпки в процеса на учредяване.