Какво е фискална година? Бизнес наръчник за данъчни години, правилата на IRS и планиране

Фискалната година е едно от най-важните счетоводни решения, които един бизнес може да вземе. Тя определя как една компания проследява приходите, разходите, данъците, бюджетите и финансовото си представяне във времето. За много предприятия фискалната година съвпада с календарната година. За други по-подходящ е различен 12-месечен период за операциите, отчетността и планирането.

Ако започвате бизнес, ранното разбиране на фискалните години може да ви помогне да изберете данъчна година, която отговаря на ритъма на вашата компания. Този избор може да повлияе на счетоводството, данъчните срокове, годишните отчети и начина, по който инвеститори, кредитори и мениджъри оценяват представянето.

Определение на фискалната година

Фискалната година е 12-месечен счетоводен период, използван за финансово отчитане и данъчни цели. Тя не е задължително да започва на 1 януари или да завършва на 31 декември.

Вместо това фискалната година може да започва на която и да е дата и да приключва 12 последователни месеца по-късно, стига да спазва правилата, приложими за съответния тип бизнес или организация. Много компании използват календарната година, защото е проста и широко разбрана. Други използват различна фискална година, защото тя по-добре съвпада със сезонното търсене, цикли на персонала, учебни графици, държавно бюджетиране или отраслови практики.

На практика фискалната година е времевият период, който бизнесът използва, за да измерва финансовите си резултати. Тя е основата за годишните отчети, годишното приключване, данъчните декларации и вътрешното планиране.

Фискална година срещу календарна година

Календарната година започва на 1 януари и завършва на 31 декември. Фискалната година е всеки друг 12-месечен счетоводен период, който бизнесът използва за отчетност.

Тази разлика звучи малка, но може да има реален оперативен ефект.

Календарна година

Календарната година е най-простият вариант за много малки предприятия. Тя съвпада с личното данъчно деклариране, с повечето публични стандарти за отчетност и със стандартното годишно счетоводно приключване.

Бизнеси, които нямат причина да използват различен период, често избират календарната година, защото тя намалява сложността.

Фискална година

Фискалната година може да започва и завършва в месеци, различни от януари и декември. Например даден бизнес може да използва:

• 1 април до 31 март
• 1 юли до 30 юни
• 1 октомври до 30 септември
• 1 септември до 31 август

Некалендарната фискална година може да е подходяща, когато бизнесът има силни сезонни модели или когато иска годишната му отчетност да отразява пълен оперативен цикъл.

Защо бизнесите използват фискална година

Компаниите избират фискална година по практически причини, а не само от счетоводни предпочитания. Подходящата данъчна година може да направи финансовите резултати по-лесни за тълкуване и сравнение.

По-добро съответствие със сезонните бизнес цикли

Някои компании реализират по-голямата част от приходите си през определен сезон. Например търговец на дребно може да предпочете да приключи фискалната си година след празничния сезон, за да може да затвори счетоводните книги след най-натоварения период на продажби.

Училище, университет, лагер или доставчик на образователни услуги може да предпочете фискална година, която съвпада с академичния календар.

По-ясни финансови сравнения

Когато бизнесът затваря книгите си след пълен оперативен цикъл, отчетите могат да покажат по-точна картина на представянето. Това може да помогне на ръководството да сравнява резултатите година спрямо година, без ключов сезон да бъде разделян между два различни отчетни периода.

По-полезно бюджетиране и прогнозиране

Фискалната година може да улесни бюджетирането, когато приходите и разходите се покачват и спадат по предвидими модели. Това е особено полезно за организации, които планират графици на персонала, покупки на инвентар, грантове или договори за услуги около повтарящ се годишен цикъл.

Съгласуване с държавния и публичния сектор

Много държавни органи използват фискални години, защото публичните бюджети са свързани с годишни бюджетни кредити и законодателни цикли, а не с календарната година.

Често срещани примери за фискални години

Различни организации избират различни графици на фискалната година според начина, по който работят.

Пример 1: Търговски бизнес

Търговска компания може да избере фискална година, която завършва скоро след празничния сезон. Това ѝ дава време да отчете най-натоварения период, преди да затвори книгите.

Пример 2: Училище или университет

Училище може да използва фискална година, която започва в края на лятото или началото на есента, за да съвпадне с академичната година и цикъла на персонала.

Пример 3: Консултантска фирма

Консултантска фирма може да използва календарната година, защото клиентското фактуриране и вътрешното счетоводство се управляват по-лесно по стандартен годишен график.

Пример 4: Държавна агенция

Държавните организации често използват фискална година, която не съвпада с календарната година, защото публичните разходи и бюджетиране се одобряват по различен график.

Правила на IRS за фискални години

В Съединените щати IRS признава както календарни години, така и фискални години, но правилата зависят от вида на юридическото лице и данъчната ситуация.

Фискалната година все пак е 12-месечен период

За данъчни цели фискалната година обикновено е 12-месечен период, който завършва в последния ден на месец, различен от декември. Това определение е важно, защото влияе върху срока за подаване на данъчните декларации и върху отчетния период, който се прилага.

Първата декларация е важна

След като бизнесът подаде първата си данъчна декларация, използвайки определена данъчна година, този избор често става отправната точка за бъдещите декларации. Промяната на данъчната година по-късно може да изисква одобрение от IRS или да трябва да отговаря на допустимо изключение.

Някои типове дружества имат специални правила

Различните типове юридически лица могат да имат различни изисквания. Корпорации, партньорства, S корпорации, тръстове и освободени организации могат да подлежат на отделни правила за данъчната година.

Затова собствениците на бизнес не трябва да приемат, че една данъчна година работи еднакво за всеки тип дружество.

Сроковете за подаване се променят с фискалната година

Ако бизнесът използва фискална година вместо календарна, срокът за подаване на годишната данъчна декларация обикновено също се променя. По правило декларациите за фискална година се подават до 15-ия ден на четвъртия месец след края на фискалната година.

Този срок е важен за данъчното планиране, счетоводството и графиците за съответствие.

Промяна на данъчната година може да изисква Form 1128

IRS използва Form 1128, Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year, за някои искания, свързани с данъчни години. В зависимост от типа дружество и вида на промяната, бизнесът може да трябва да подаде този формуляр, за да поиска разрешение за въвеждане или промяна на данъчната си година.

Тъй като правилата могат да се различават, собствениците на бизнес трябва да прегледат актуалните инструкции на IRS или да се консултират с данъчен специалист, преди да направят промяна.

Как да изберете правилната фискална година за нов бизнес

Ако сега учредявате бизнес, изборът на данъчна година е по-лесен, когато мислите предварително как реално ще работи компанията.

1. Прегледайте модела на приходите си

Помислете кога вашият бизнес реализира по-голямата част от приходите си. Ако продажбите са силно сезонни, некалендарната фискална година може да представи по-ясна финансова картина.

2. Обмислете оперативния си цикъл

Помислете за поръчките на продукти, персонала, договорите и инвентара. Край на годината, който пада след най-натоварения ви цикъл, може да улесни съгласуването и планирането.

3. Проверете типа на вашето дружество

Не всеки тип бизнес има еднаква гъвкавост. Корпорации, партньорства, S корпорации и други дружества могат да имат различни правила, така че най-добрият избор зависи от това как е структурирана компанията.

4. Съгласувайте се със счетоводител или данъчен консултант

Фискалната година засяга повече от една данъчна декларация. Тя може да повлияе на счетоводните системи, авансовите данъци, годишното приключване и сроковете за съответствие. Професионалната консултация може да ви помогне да избегнете неудобна или скъпа структура на подаване.

5. Имайте предвид бъдещия растеж

Данъчна година, която работи за един основател, може да не е подходяща след наемане на служители, привличане на инвеститори или разширяване в нови щати. Опитайте се да изберете структура, която ще остане разумна и когато бизнесът расте.

Предимства на фискалната година

Фискалната година може да бъде умен избор, когато бизнес моделът го позволява.

• Може да съвпада с финансовото отчитане според реалните бизнес цикли.
• Може да улесни сравненията година спрямо година.
• Може да намали объркването за сезонни бизнеси.
• Може да опрости вътрешното планиране и проследяването на бюджета.

За компании с нередовни модели на продажби фискалната година може да даде по-честна представа за представянето, отколкото стандартното приключване по календарна година.

Недостатъци на фискалната година

Фискалната година не винаги е най-добрият вариант.

• Може да създаде допълнителна сложност в счетоводството.
• Може да изисква различни срокове за данъчно планиране.
• Може да направи сравненията с компании, работещи по календарна година, по-малко директни.
• Може да изисква по-внимателна координация с ведомости, авансови вноски и декларации за съответствие.

За много стартъпи и малки предприятия календарната година все още е най-лесният и най-практичен избор.

Примери за фискални години по месеци

Ето няколко често срещани структури на фискална година, които бизнесите могат да използват:

• 1 януари до 31 декември: календарна година
• 1 февруари до 31 януари: често се използва, когато бизнесът иска да приключи след следпразничен цикъл
• 1 април до 31 март: понякога се използва от бизнеси, свързани с пролетно планиране или договори
• 1 юли до 30 юни: често срещана в образованието и в някои публични сектори
• 1 октомври до 30 септември: често се използва от организации, свързани с държавния сектор

Правилният избор зависи от целта на бизнеса, данъчните правила за съответното дружество и оперативния график на компанията.

Планиране на фискалната година за нови собственици на бизнес

Когато учредявате компания, решението за фискалната година трябва да бъде част от ранния ви контролен списък за съответствие.

Силният процес по учредяване не е само подаване на учредителни документи или документи за регистрация. Той включва и изграждане на структура, която подпомага счетоводството, данъците и бъдещото отчитане.

Тук Zenind може да помогне. Zenind подкрепя предприемачите при създаването на бизнеси, поддържането на организация около задачите по съответствие и подготовката за административната страна на собствеността. Изборът на разумна данъчна година е една част от изграждането на бизнес, който работи гладко от първия ден.

Често срещани грешки, които да избегнете

Да предполагате, че всеки бизнес може свободно да сменя данъчната си година

Промените на данъчната година не са автоматични във всеки случай. Някои бизнеси могат да променят годината с одобрение, докато други трябва да следват конкретни процедури на IRS.

Да пренебрегвате влиянието върху сроковете за подаване

Фискалната година променя срока за подаване на годишните декларации. Пропускането на тази разлика може да доведе до закъснели подавания или проблеми със съответствието.

Да избирате край на годината, без да погледнете операциите

Най-добрата фискална година трябва да съответства на реалната бизнес активност, а не просто на удобна дата в календара.

Да не съгласувате счетоводните системи

Софтуерът, графиците за заплати и счетоводните процеси трябва да отразяват една и съща данъчна година. В противен случай приключването на книгите може да стане хаотично.

Често задавани въпроси

Фискалната година същото ли е като данъчната година?

Често да. В много бизнес контексти фискална година и данъчна година се използват взаимозаменяемо, за да опишат годишния счетоводен период, използван за отчетност и данъци.

Може ли бизнесът да избере произволна фискална година?

Не винаги. Изборът зависи от типа бизнес и правилата на IRS. Някои дружества имат повече гъвкавост от други.

Всички бизнеси ли трябва да използват календарната година?

Не. Много бизнеси използват календарната година, но някои използват друг 12-месечен период, ако това по-добре отговаря на операциите им и е в съответствие с данъчните правила.

Може ли бизнесът да промени фискалната си година по-късно?

Понякога. Промяната може да изисква одобрение от IRS или да трябва да отговаря на изключение според действащите правила на IRS.

Трябва ли новият бизнес да избере фискална година преди да подаде документите за учредяване?

Добре е да го обмислите отрано, особено ако бизнесът има сезонни приходи, уникален оперативен цикъл или специфични за типа дружество данъчни съображения.

Основният извод

Фискалната година е 12-месечен счетоводен период, който помага на бизнеса да организира финансовото отчитане, бюджетирането и данъчните декларации. Макар много компании да използват календарната година, други се възползват от различен край на годината, който по-добре съответства на техния оперативен цикъл.

За новите собственици на бизнес правилната фискална година може да подобри яснотата, да опрости планирането и да подпомогне по-изчистено спазване на изискванията. Преди да изберете или промените данъчна година, прегледайте правилата на IRS за вашия тип дружество и при нужда потърсете помощ от квалифициран данъчен специалист.

Zenind помага на предприемачите да учредяват бизнеси и да управляват ранните административни стъпки, които идват със собствеността, за да можете да се съсредоточите върху изграждането на самата компания.

Тази статия е само с информационна цел и не представлява правен, данъчен или счетоводен съвет. Консултирайте се с лицензиран специалист за насоки, специфични за вашия бизнес.