Τι είναι ένα οικονομικό έτος; Ένας οδηγός για τις επιχειρήσεις σχετικά με τα φορολογικά έτη, τους κανόνες της IRS και τον προγραμματισμό

Το οικονομικό έτος είναι μία από τις σημαντικότερες λογιστικές επιλογές που μπορεί να κάνει μια επιχείρηση. Διαμορφώνει τον τρόπο με τον οποίο μια εταιρεία παρακολουθεί τα έσοδα, τα έξοδα, τους φόρους, τους προϋπολογισμούς και τη χρηματοοικονομική της απόδοση με την πάροδο του χρόνου. Για πολλές επιχειρήσεις, το οικονομικό έτος ταυτίζεται με το ημερολογιακό έτος. Για άλλες, μια διαφορετική δωδεκάμηνη περίοδος εξυπηρετεί καλύτερα τη λειτουργία, την αναφορά και τον προγραμματισμό.

Αν ξεκινάτε μια επιχείρηση, η κατανόηση των οικονομικών ετών από νωρίς μπορεί να σας βοηθήσει να επιλέξετε ένα φορολογικό έτος που ταιριάζει στον ρυθμό της εταιρείας σας. Αυτή η επιλογή μπορεί να επηρεάσει την τήρηση βιβλίων, τις φορολογικές προθεσμίες, τις ετήσιες αναφορές και τον τρόπο με τον οποίο οι επενδυτές, οι δανειστές και τα στελέχη αξιολογούν την απόδοση.

Ορισμός οικονομικού έτους

Το οικονομικό έτος είναι μια λογιστική περίοδος 12 μηνών που χρησιμοποιείται για χρηματοοικονομική αναφορά και φορολογικούς σκοπούς. Δεν είναι απαραίτητο να ξεκινά την 1η Ιανουαρίου ή να λήγει στις 31 Δεκεμβρίου.

Αντίθετα, ένα οικονομικό έτος μπορεί να αρχίζει οποιαδήποτε ημέρα και να λήγει 12 συνεχόμενους μήνες αργότερα, εφόσον συμμορφώνεται με τους κανόνες που ισχύουν για τον συγκεκριμένο τύπο επιχείρησης ή οργανισμού. Πολλές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν το ημερολογιακό έτος επειδή είναι απλό και ευρέως κατανοητό. Άλλες χρησιμοποιούν διαφορετικό οικονομικό έτος επειδή ευθυγραμμίζεται καλύτερα με την εποχική ζήτηση, τους κύκλους στελέχωσης, το σχολικό πρόγραμμα, τον δημόσιο προϋπολογισμό ή τις πρακτικές του κλάδου.

Στην πράξη, το οικονομικό έτος είναι το χρονικό πλαίσιο που χρησιμοποιεί μια επιχείρηση για να μετρήσει τα οικονομικά της αποτελέσματα. Αποτελεί τη βάση για τις ετήσιες καταστάσεις, το κλείσιμο της χρήσης, τις φορολογικές δηλώσεις και τον εσωτερικό προγραμματισμό.

Οικονομικό έτος vs. ημερολογιακό έτος

Το ημερολογιακό έτος διαρκεί από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Δεκεμβρίου. Το οικονομικό έτος είναι οποιαδήποτε άλλη λογιστική περίοδος 12 μηνών που χρησιμοποιεί μια επιχείρηση για αναφορά.

Αυτή η διαφορά ακούγεται μικρή, αλλά μπορεί να έχει ουσιαστική λειτουργική επίδραση.

Ημερολογιακό έτος

Το ημερολογιακό έτος είναι η απλούστερη επιλογή για πολλές μικρές επιχειρήσεις. Ευθυγραμμίζεται με την προσωπική φορολογική δήλωση, τα περισσότερα πρότυπα δημόσιας αναφοράς και τις συνήθεις διαδικασίες λογιστικού κλεισίματος στο τέλος του έτους.

Οι επιχειρήσεις που δεν έχουν λόγο να χρησιμοποιήσουν διαφορετική περίοδο συχνά επιλέγουν το ημερολογιακό έτος, επειδή μειώνει την πολυπλοκότητα.

Οικονομικό έτος

Ένα οικονομικό έτος μπορεί να αρχίζει και να λήγει σε μήνες διαφορετικούς από τον Ιανουάριο και τον Δεκέμβριο. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση μπορεί να χρησιμοποιεί:

• 1 Απριλίου έως 31 Μαρτίου
• 1 Ιουλίου έως 30 Ιουνίου
• 1 Οκτωβρίου έως 30 Σεπτεμβρίου
• 1 Σεπτεμβρίου έως 31 Αυγούστου

Ένα μη ημερολογιακό οικονομικό έτος μπορεί να έχει νόημα όταν η επιχείρηση παρουσιάζει έντονα εποχικά μοτίβα ή όταν θέλει η ετήσια αναφορά της να αντανακλά έναν πλήρη λειτουργικό κύκλο.

Γιατί οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν οικονομικό έτος

Οι επιχειρήσεις επιλέγουν οικονομικό έτος για πρακτικούς λόγους, όχι μόνο για λογιστικές προτιμήσεις. Το σωστό φορολογικό έτος μπορεί να κάνει τα οικονομικά αποτελέσματα ευκολότερα στην ερμηνεία και τη σύγκριση.

Καλύτερη ευθυγράμμιση με εποχικούς επιχειρηματικούς κύκλους

Ορισμένες εταιρείες αποκτούν το μεγαλύτερο μέρος των εσόδων τους σε συγκεκριμένη εποχή. Ένας λιανοπωλητής, για παράδειγμα, μπορεί να θέλει να λήγει το οικονομικό του έτος μετά την περίοδο των εορτών, ώστε να κλείνει τα βιβλία αφού ολοκληρωθεί η πιο έντονη περίοδος πωλήσεων.

Ένα σχολείο, πανεπιστήμιο, κατασκήνωση ή πάροχος εκπαιδευτικών υπηρεσιών μπορεί να προτιμά ένα οικονομικό έτος που ταιριάζει με το ακαδημαϊκό ημερολόγιο.

Καθαρότερες οικονομικές συγκρίσεις

Όταν μια επιχείρηση κλείνει τα βιβλία της μετά από έναν πλήρη λειτουργικό κύκλο, οι αναφορές της μπορούν να δείξουν μια πιο ακριβή εικόνα της απόδοσης. Αυτό μπορεί να βοηθήσει τα στελέχη να συγκρίνουν τα αποτελέσματα έτους με έτος χωρίς να χωρίζεται μια κρίσιμη περίοδος σε δύο διαφορετικές περιόδους αναφοράς.

Πιο χρήσιμος προϋπολογισμός και πρόβλεψη

Ένα οικονομικό έτος μπορεί να κάνει τον προϋπολογισμό ευκολότερο όταν τα έσοδα και τα έξοδα αυξάνονται και μειώνονται με προβλέψιμα μοτίβα. Αυτό είναι ιδιαίτερα χρήσιμο για οργανισμούς που σχεδιάζουν προγράμματα στελέχωσης, αγορές αποθεμάτων, επιχορηγήσεις ή συμβόλαια υπηρεσιών γύρω από έναν επαναλαμβανόμενο ετήσιο κύκλο.

Ευθυγράμμιση με τη δημόσια διοίκηση και τον δημόσιο τομέα

Πολλοί κρατικοί φορείς χρησιμοποιούν οικονομικά έτη, επειδή οι δημόσιοι προϋπολογισμοί συνδέονται με ετήσιες πιστώσεις και νομοθετικούς κύκλους και όχι με το ημερολογιακό έτος.

Συνήθη παραδείγματα οικονομικών ετών

Διαφορετικοί οργανισμοί επιλέγουν διαφορετικά προγράμματα οικονομικού έτους ανάλογα με τον τρόπο λειτουργίας τους.

Παράδειγμα 1: Μια επιχείρηση λιανικής

Μια εταιρεία λιανικής μπορεί να επιλέξει ένα οικονομικό έτος που λήγει λίγο μετά την εορταστική περίοδο. Αυτό της δίνει χρόνο να καταγράψει την πιο έντονη περίοδο πριν κλείσει τα βιβλία.

Παράδειγμα 2: Ένα σχολείο ή πανεπιστήμιο

Ένα σχολείο μπορεί να χρησιμοποιεί οικονομικό έτος που ξεκινά στα τέλη του καλοκαιριού ή στις αρχές του φθινοπώρου, ώστε να ταιριάζει με το ακαδημαϊκό έτος και τον κύκλο στελέχωσης.

Παράδειγμα 3: Μια εταιρεία συμβούλων

Μια εταιρεία συμβούλων μπορεί να χρησιμοποιεί το ημερολογιακό έτος, επειδή η τιμολόγηση προς τους πελάτες και η εσωτερική λογιστική διαχείριση είναι ευκολότερες σε ένα τυπικό ετήσιο χρονοδιάγραμμα.

Παράδειγμα 4: Ένας κρατικός φορέας

Οι κρατικοί οργανισμοί συχνά χρησιμοποιούν οικονομικό έτος που δεν ταυτίζεται με το ημερολογιακό έτος, επειδή οι δημόσιες δαπάνες και ο προϋπολογισμός εγκρίνονται με διαφορετικό χρονοδιάγραμμα.

Κανόνες της IRS για τα οικονομικά έτη

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, η IRS αναγνωρίζει τόσο τα ημερολογιακά όσο και τα οικονομικά έτη, αλλά οι κανόνες εξαρτώνται από τον τύπο της οντότητας και τη φορολογική κατάσταση.

Ένα οικονομικό έτος είναι και πάλι περίοδος 12 μηνών

Για φορολογικούς σκοπούς, το οικονομικό έτος είναι γενικά μια περίοδος 12 μηνών που λήγει την τελευταία ημέρα ενός μήνα διαφορετικού από τον Δεκέμβριο. Αυτός ο ορισμός έχει σημασία, επειδή επηρεάζει το πότε λήγουν οι φορολογικές δηλώσεις και ποια λογιστική περίοδος εφαρμόζεται στη δήλωση.

Η πρώτη δήλωση έχει σημασία

Μόλις μια επιχείρηση υποβάλει την πρώτη φορολογική της δήλωση χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο φορολογικό έτος, η επιλογή αυτή συχνά γίνεται η αφετηρία για τις μελλοντικές υποβολές. Η αλλαγή του φορολογικού έτους αργότερα μπορεί να απαιτεί έγκριση της IRS ή να εμπίπτει διαφορετικά σε κάποια επιτρεπόμενη εξαίρεση.

Ορισμένες οντότητες έχουν ειδικούς κανόνες

Διαφορετικοί τύποι οντοτήτων μπορεί να έχουν διαφορετικές απαιτήσεις. Οι εταιρείες, οι προσωπικές εταιρείες, οι S corporations, τα καταπιστεύματα και οι απαλλασσόμενοι οργανισμοί μπορεί να αντιμετωπίζουν ξεχωριστούς κανόνες για το φορολογικό έτος.

Γι’ αυτό οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων δεν πρέπει να θεωρούν δεδομένο ότι ένα φορολογικό έτος λειτουργεί με τον ίδιο τρόπο για κάθε οντότητα.

Οι προθεσμίες υποβολής αλλάζουν με το οικονομικό έτος

Αν μια επιχείρηση χρησιμοποιεί οικονομικό έτος αντί για ημερολογιακό έτος, αλλάζει συνήθως και η προθεσμία υποβολής της φορολογικής δήλωσης. Γενικά, οι δηλώσεις για οικονομικό έτος λήγουν την 15η ημέρα του τέταρτου μήνα μετά το κλείσιμο του οικονομικού έτους.

Αυτή η προθεσμία είναι σημαντική για τον φορολογικό προγραμματισμό, την τήρηση βιβλίων και το χρονοδιάγραμμα συμμόρφωσης.

Η αλλαγή φορολογικού έτους μπορεί να απαιτεί το Έντυπο 1128

Η IRS χρησιμοποιεί το Έντυπο 1128, Αίτηση για υιοθέτηση, αλλαγή ή διατήρηση φορολογικού έτους, για ορισμένα αιτήματα που αφορούν τα φορολογικά έτη. Ανάλογα με την οντότητα και το είδος της αλλαγής, μια επιχείρηση μπορεί να χρειαστεί να υποβάλει αυτό το έντυπο για να ζητήσει άδεια υιοθέτησης ή αλλαγής του φορολογικού της έτους.

Επειδή οι κανόνες μπορεί να διαφέρουν, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων θα πρέπει να εξετάζουν τις τρέχουσες οδηγίες της IRS ή να συμβουλεύονται έναν φοροτεχνικό πριν προχωρήσουν σε αλλαγή.

Πώς να επιλέξετε το σωστό οικονομικό έτος για μια νέα επιχείρηση

Αν ιδρύετε τώρα μια επιχείρηση, η επιλογή φορολογικού έτους γίνεται ευκολότερη όταν σκέφτεστε εκ των προτέρων πώς θα λειτουργεί πραγματικά η εταιρεία.

1. Εξετάστε το μοτίβο εσόδων σας

Ρωτήστε πότε η επιχείρησή σας κερδίζει το μεγαλύτερο μέρος των εσόδων της. Αν οι πωλήσεις είναι έντονα εποχικές, ένα μη ημερολογιακό οικονομικό έτος μπορεί να παρουσιάζει μια πιο καθαρή εικόνα των οικονομικών στοιχείων.

2. Σκεφτείτε τον λειτουργικό σας κύκλο

Σκεφτείτε τις παραγγελίες προϊόντων, τη στελέχωση, τα συμβόλαια και τα αποθέματα. Ένα τέλος έτους που τοποθετείται μετά τον πιο έντονο κύκλο σας μπορεί να απλοποιήσει τη συμφωνία λογαριασμών και τον προγραμματισμό.

3. Ελέγξτε τον τύπο της οντότητάς σας

Δεν έχει κάθε τύπος επιχείρησης την ίδια ευελιξία. Οι εταιρείες, οι προσωπικές εταιρείες, οι S corporations και άλλες οντότητες μπορεί να έχουν διαφορετικούς κανόνες, επομένως η καλύτερη επιλογή εξαρτάται από τη νομική μορφή της επιχείρησης.

4. Συντονιστείτε με τον λογιστή ή φοροτεχνικό σας

Ένα οικονομικό έτος επηρεάζει περισσότερες από μία φορολογικές υποχρεώσεις. Μπορεί να επηρεάσει τα λογιστικά συστήματα, τους προκαταβλητέους φόρους, το κλείσιμο της χρήσης και τις προθεσμίες συμμόρφωσης. Η επαγγελματική καθοδήγηση μπορεί να σας βοηθήσει να αποφύγετε μια δύσχρηστη ή δαπανηρή δομή υποβολών.

5. Έχετε υπόψη τη μελλοντική ανάπτυξη

Ένα φορολογικό έτος που λειτουργεί για έναν ιδρυτή μόνο του μπορεί να μην είναι ιδανικό αφού προσλάβει προσωπικό, προσελκύσει επενδυτές ή επεκταθεί σε νέες πολιτείες. Προσπαθήστε να επιλέξετε μια δομή που θα εξακολουθεί να βγάζει νόημα καθώς η επιχείρηση μεγαλώνει.

Πλεονεκτήματα της χρήσης οικονομικού έτους

Ένα οικονομικό έτος μπορεί να είναι έξυπνη επιλογή όταν το επιχειρηματικό μοντέλο το υποστηρίζει.

• Μπορεί να ευθυγραμμίζει τη χρηματοοικονομική αναφορά με τους πραγματικούς επιχειρηματικούς κύκλους.
• Μπορεί να κάνει ευκολότερες τις συγκρίσεις έτους με έτος.
• Μπορεί να μειώνει τη σύγχυση για τις εποχικές επιχειρήσεις.
• Μπορεί να απλοποιεί τον εσωτερικό προγραμματισμό και την παρακολούθηση του προϋπολογισμού.

Για εταιρείες με ακανόνιστα μοτίβα πωλήσεων, ένα οικονομικό έτος μπορεί να προσφέρει πιο ειλικρινή εικόνα της απόδοσης από ένα τυπικό κλείσιμο ημερολογιακού έτους.

Μειονεκτήματα της χρήσης οικονομικού έτους

Το οικονομικό έτος δεν είναι πάντα η καλύτερη επιλογή.

• Μπορεί να δημιουργήσει πρόσθετη πολυπλοκότητα στην τήρηση βιβλίων.
• Μπορεί να απαιτεί διαφορετικά χρονοδιαγράμματα φορολογικού σχεδιασμού.
• Μπορεί να κάνει τις συγκρίσεις με ομοειδείς επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν ημερολογιακό έτος λιγότερο άμεσες.
• Μπορεί να απαιτεί πιο προσεκτικό συντονισμό με τη μισθοδοσία, τις προκαταβολές και τις δηλώσεις συμμόρφωσης.

Για πολλές νεοφυείς και μικρές επιχειρήσεις, το ημερολογιακό έτος παραμένει η ευκολότερη και πιο πρακτική επιλογή.

Παραδείγματα οικονομικού έτους ανά μήνα

Ακολουθούν ορισμένες συνήθεις δομές οικονομικού έτους που μπορεί να χρησιμοποιούν οι επιχειρήσεις:

• 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου: ημερολογιακό έτος
• 1 Φεβρουαρίου έως 31 Ιανουαρίου: συχνά χρησιμοποιείται όταν μια επιχείρηση θέλει να κλείσει μετά τον μετα-εορταστικό κύκλο
• 1 Απριλίου έως 31 Μαρτίου: μερικές φορές χρησιμοποιείται από επιχειρήσεις που συνδέονται με τον ανοιξιάτικο προγραμματισμό ή συμβόλαια
• 1 Ιουλίου έως 30 Ιουνίου: συνηθισμένο στην εκπαίδευση και σε ορισμένα περιβάλλοντα του δημόσιου τομέα
• 1 Οκτωβρίου έως 30 Σεπτεμβρίου: συχνά χρησιμοποιείται από οργανισμούς που σχετίζονται με το κράτος

Η σωστή επιλογή εξαρτάται από τον σκοπό της επιχείρησης, τους φορολογικούς κανόνες για την οντότητα και το λειτουργικό της πρόγραμμα.

Προγραμματισμός οικονομικού έτους για νέους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων

Όταν ιδρύετε μια εταιρεία, η απόφαση για το οικονομικό έτος πρέπει να αποτελεί μέρος της αρχικής λίστας συμμόρφωσής σας.

Μια ισχυρή διαδικασία σύστασης δεν αφορά μόνο την υποβολή καταστατικών ή εγγράφων σύστασης. Περιλαμβάνει επίσης τη δημιουργία μιας δομής που υποστηρίζει την τήρηση βιβλίων, τους φόρους και τις μελλοντικές αναφορές.

Εκεί μπορεί να βοηθήσει μια υπηρεσία σύστασης όπως η Zenind. Η Zenind υποστηρίζει τους επιχειρηματίες καθώς ιδρύουν τις εταιρείες τους, παραμένουν οργανωμένοι με τις υποχρεώσεις συμμόρφωσης και προετοιμάζονται για το διοικητικό κομμάτι της ιδιοκτησίας. Η επιλογή ενός λογικού φορολογικού έτους είναι ένα μέρος της δημιουργίας μιας επιχείρησης που λειτουργεί ομαλά από την πρώτη ημέρα.

Συνήθη λάθη που πρέπει να αποφεύγετε

Υποθέτοντας ότι κάθε επιχείρηση μπορεί να αλλάζει φορολογικά έτη ελεύθερα

Οι αλλαγές φορολογικού έτους δεν είναι αυτόματες σε κάθε περίπτωση. Ορισμένες επιχειρήσεις μπορούν να αλλάξουν με έγκριση, ενώ άλλες πρέπει να ακολουθήσουν συγκεκριμένες διαδικασίες της IRS.

Αγνοώντας την επίδραση στις προθεσμίες υποβολής

Ένα οικονομικό έτος μετακινεί την προθεσμία για τις ετήσιες δηλώσεις. Αν δεν ληφθεί υπόψη αυτή η διαφορά, μπορεί να προκύψουν καθυστερημένες υποβολές ή προβλήματα συμμόρφωσης.

Επιλογή τέλους έτους χωρίς να εξετάσετε τις λειτουργίες

Το καλύτερο οικονομικό έτος πρέπει να ταιριάζει με την πραγματική επιχειρηματική δραστηριότητα, όχι απλώς με μια βολική ημερομηνία στο ημερολόγιο.

Παράλειψη συντονισμού με τα λογιστικά συστήματα

Το λογισμικό, τα προγράμματα μισθοδοσίας και οι λογιστικές ροές εργασίας πρέπει όλα να αντανακλούν το ίδιο φορολογικό έτος. Διαφορετικά, το κλείσιμο των βιβλίων μπορεί να γίνει περίπλοκο.

Συχνές ερωτήσεις

Είναι το οικονομικό έτος το ίδιο με το φορολογικό έτος;

Συχνά, ναι. Σε πολλά επιχειρηματικά συμφραζόμενα, οι όροι οικονομικό έτος και φορολογικό έτος χρησιμοποιούνται εναλλακτικά για να περιγράψουν την ετήσια λογιστική περίοδο που χρησιμοποιείται για αναφορά και φόρους.

Μπορεί μια επιχείρηση να επιλέξει όποιο οικονομικό έτος θέλει;

Όχι πάντα. Η επιλογή εξαρτάται από τον τύπο της επιχείρησης και τους κανόνες της IRS. Ορισμένες οντότητες έχουν μεγαλύτερη ευελιξία από άλλες.

Πρέπει όλες οι επιχειρήσεις να χρησιμοποιούν το ημερολογιακό έτος;

Όχι. Πολλές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν το ημερολογιακό έτος, αλλά ορισμένες χρησιμοποιούν διαφορετική δωδεκάμηνη περίοδο αν ταιριάζει καλύτερα στη λειτουργία τους και συμμορφώνεται με τους φορολογικούς κανόνες.

Μπορεί μια επιχείρηση να αλλάξει το οικονομικό της έτος αργότερα;

Μερικές φορές. Μια αλλαγή μπορεί να απαιτεί έγκριση της IRS ή να πρέπει να εμπίπτει σε κάποια εξαίρεση βάσει των τρεχόντων κανόνων της IRS.

Πρέπει μια νέα επιχείρηση να επιλέξει οικονομικό έτος πριν από την υποβολή των εγγράφων σύστασης;

Είναι καλό να το εξετάσετε νωρίς, ειδικά αν η επιχείρηση έχει εποχικά έσοδα, ιδιαίτερο λειτουργικό κύκλο ή φορολογικές παραμέτρους που εξαρτώνται από την οντότητα.

Το συμπέρασμα

Το οικονομικό έτος είναι μια λογιστική περίοδος 12 μηνών που βοηθά τις επιχειρήσεις να οργανώνουν τη χρηματοοικονομική αναφορά, τον προϋπολογισμό και τις φορολογικές υποβολές. Αν και πολλές εταιρείες χρησιμοποιούν το ημερολογιακό έτος, άλλες ωφελούνται από ένα διαφορετικό τέλος χρήσης που ταιριάζει καλύτερα στον λειτουργικό τους κύκλο.

Για τους νέους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, το σωστό οικονομικό έτος μπορεί να βελτιώσει τη σαφήνεια, να απλοποιήσει τον προγραμματισμό και να στηρίξει καθαρότερη συμμόρφωση. Πριν επιλέξετε ή αλλάξετε φορολογικό έτος, εξετάστε τους κανόνες της IRS για τον τύπο της οντότητάς σας και ζητήστε βοήθεια από έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό, αν χρειάζεται.

Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να ιδρύουν εταιρείες και να διαχειρίζονται τα πρώτα διοικητικά βήματα που συνοδεύουν την ιδιοκτησία, ώστε να μπορείτε να επικεντρωθείτε στην ανάπτυξη της ίδιας της επιχείρησης.

Το παρόν άρθρο παρέχεται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν αποτελεί νομική, φορολογική ή λογιστική συμβουλή. Συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο επαγγελματία για καθοδήγηση προσαρμοσμένη στη δική σας επιχείρηση.