Фискалдық жыл дегеніміз не? Салық жылдары, IRS ережелері және жоспарлау бойынша бизнес нұсқаулығы

Фискалдық жыл - бизнес қабылдайтын ең маңызды бухгалтерлік таңдаулардың бірі. Ол компанияның уақыт өте келе кірісті, шығыстарды, салықтарды, бюджеттерді және қаржылық нәтижелерді қалай бақылайтынын қалыптастырады. Көптеген бизнес үшін фискалдық жыл күнтізбелік жылмен сәйкес келеді. Ал басқалары үшін операциялар, есептілік және жоспарлау тұрғысынан басқа 12 айлық кезең тиімдірек болуы мүмкін.

Егер сіз бизнес бастап жатсаңыз, фискалдық жылдарды ерте түсіну компанияңыздың жұмыс ырғағына сай келетін салық жылын таңдауға көмектеседі. Бұл таңдау бухгалтерлік есепке, салық мерзімдеріне, жылдық есептілікке және инвесторлар, кредиторлар мен менеджерлер нәтижені қалай бағалайтынына әсер етуі мүмкін.

Фискалдық жылдың анықтамасы

Фискалдық жыл - қаржылық есептілік пен салық мақсаттары үшін қолданылатын 12 айлық бухгалтерлік кезең. Ол міндетті түрде 1 қаңтарда басталып, 31 желтоқсанда аяқталуы керек емес.

Фискалдық жыл кез келген күні басталып, қатарынан 12 айдан кейін аяқтала алады, бірақ ол тиісті бизнес немесе ұйым түріне қолданылатын ережелерге сай болуы тиіс. Көптеген бизнес күнтізбелік жылды қолданады, себебі ол қарапайым әрі кеңінен түсінікті. Басқалары басқа фискалдық жылды таңдайды, өйткені ол маусымдық сұранысқа, персонал циклдеріне, оқу кестелеріне, мемлекеттік бюджеттеуге немесе сала тәжірибесіне жақсырақ сәйкес келеді.

Практикалық тұрғыдан алғанда, фискалдық жыл - бизнестің қаржылық нәтижелерін өлшеу үшін қолданатын уақыт аралығы. Ол жылдық есептіліктің, жыл соңындағы жабу рәсімдерінің, салық декларацияларының және ішкі жоспарлаудың негізі болып табылады.

Фискалдық жыл және күнтізбелік жыл

Күнтізбелік жыл 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейін созылады. Фискалдық жыл - бизнестің есептілік үшін қолданатын кез келген басқа 12 айлық бухгалтерлік кезеңі.

Бұл айырмашылық шағын болып көрінуі мүмкін, бірақ оның операциялық әсері нақты болуы ықтимал.

Күнтізбелік жыл

Күнтізбелік жыл көптеген шағын бизнес үшін ең қарапайым нұсқа. Ол жеке салық тапсырумен, көпшілік есептілік нормаларымен және стандартты жыл соңындағы бухгалтерлік жұмыстармен сәйкес келеді.

Басқа кезеңді қолдануға нақты себебі жоқ бизнес көбіне күнтізбелік жылды таңдайды, себебі ол күрделілікті азайтады.

Фискалдық жыл

Фискалдық жыл қаңтар мен желтоқсаннан басқа айларда басталып, аяқталуы мүмкін. Мысалы, бизнес мына кезеңдерді қолдана алады:

• 1 сәуірден 31 наурызға дейін
• 1 шілдеден 30 маусымға дейін
• 1 қазаннан 30 қыркүйекке дейін
• 1 қыркүйектен 31 тамызға дейін

Күнтізбелік емес фискалдық жыл бизнес айқын маусымдық үлгілерге ие болғанда немесе жыл соңындағы есептілік толық операциялық циклді көрсетуін қалағанда орынды болуы мүмкін.

Неліктен бизнес фискалдық жылды қолданады

Бизнес фискалдық жылды тек бухгалтерлік қалауға байланысты емес, практикалық себептермен таңдайды. Дұрыс салық жылы қаржылық нәтижелерді түсіндіруді және салыстыруды жеңілдетеді.

Маусымдық бизнес циклдеріне жақсырақ сәйкестік

Кейбір компаниялар кірісінің көп бөлігін белгілі бір маусымда табады. Мысалы, бөлшек сауда компаниясы фискалдық жылын мерекелік маусымнан кейін аяқтағысы келуі мүмкін, сонда бизнес ең қарбалас сату кезеңінен кейін есепті жаба алады.

Мектеп, университет, лагерь немесе білім беру қызметін ұсынушы ұйым академиялық күнтізбеге сәйкес келетін фискалдық жылды таңдауы мүмкін.

Таза қаржылық салыстырулар

Бизнес толық операциялық циклден кейін есептерін жапқанда, оның есептері нәтижелілік туралы дәлірек көрініс бере алады. Бұл басшыларға маңызды маусымды екі бөлек есептілік кезеңіне бөлмей, жыл сайынғы нәтижелерді салыстыруға көмектеседі.

Пайдалырақ бюджеттеу және болжау

Кірістер мен шығыстар болжамды үлгілер бойынша өсіп-төмендегенде, фискалдық жыл бюджеттеуді жеңілдетуі мүмкін. Бұл әсіресе персонал кестелерін, қор сатып алуларын, гранттарды немесе қызмет көрсету келісімшарттарын қайталанатын жылдық цикл айналасында жоспарлайтын ұйымдар үшін пайдалы.

Мемлекеттік және қоғамдық секторға сәйкестік

Көптеген мемлекеттік құрылымдар фискалдық жылдарды қолданады, себебі қоғамдық бюджеттер күнтізбелік жылға емес, жылдық қаржы бөлу мен заңнамалық циклдерге байланысты.

Фискалдық жылдардың кең таралған мысалдары

Әртүрлі ұйымдар өз қызметіне қарай әртүрлі фискалдық жыл кестелерін таңдайды.

1-мысал: Бөлшек сауда бизнесі

Бөлшек сауда компаниясы мерекелік маусымнан кейін көп ұзамай аяқталатын фискалдық жылды таңдауы мүмкін. Бұл компанияға есепті жаппас бұрын ең қарбалас кезеңін қамтуға мүмкіндік береді.

2-мысал: Мектеп немесе университет

Мектеп академиялық жыл мен персонал циклін сәйкестендіру үшін жаздың соңында немесе күздің басында басталатын фискалдық жылды қолдануы мүмкін.

3-мысал: Консалтинг фирмасы

Консалтинг фирмасы күнтізбелік жылды қолдануы мүмкін, себебі клиенттерге шот ұсыну және ішкі бухгалтерлік есеп стандартты жылдық кесте бойынша оңай басқарылады.

4-мысал: Мемлекеттік агенттік

Мемлекеттік құрылымдар көбіне күнтізбелік жылмен сәйкес келмейтін фискалдық жылды қолданады, себебі қоғамдық шығыстар мен бюджеттеу басқа мерзім бойынша бекітіледі.

IRS-тің фискалдық жылдарға қатысты ережелері

Құрама Штаттарда IRS күнтізбелік жылдарды да, фискалдық жылдарды да мойындайды, бірақ ережелер ұйым түріне және салық жағдайына байланысты.

Фискалдық жыл бәрібір 12 айлық кезең

Салық мақсаттары үшін фискалдық жыл әдетте желтоқсаннан басқа айдың соңғы күні аяқталатын 12 айлық кезең болып табылады. Бұл анықтама маңызды, себебі ол салық декларациялары қашан тапсырылатынына және декларацияға қай бухгалтерлік кезең қолданылатынына әсер етеді.

Бірінші декларация маңызды

Бизнес алғашқы салық декларациясын белгілі бір салық жылын пайдаланып тапсырғаннан кейін, бұл таңдау көбіне болашақ тапсырулар үшін бастапқы негізге айналады. Кейін салық жылын өзгерту IRS мақұлдауын талап етуі немесе рұқсат етілген ерекшелікке сай болуы мүмкін.

Кейбір ұйымдарға арнайы ережелер қолданылады

Әртүрлі ұйым түрлеріне әртүрлі талаптар қойылуы мүмкін. Корпорациялар, серіктестіктер, S корпорациялары, трасттар және салықтан босатылған ұйымдар әрқайсысы бөлек салық жылы ережелеріне тап болуы мүмкін.

Сондықтан бизнес иелері бір салық жылы барлық ұйымдарға бірдей жұмыс істейді деп ойламауы керек.

Тапсыру мерзімдері фискалдық жылға байланысты өзгереді

Егер бизнес күнтізбелік жылдың орнына фискалдық жылды қолданса, оның салық декларациясын тапсыру мерзімі де әдетте өзгереді. Жалпы алғанда, фискалдық жыл декларациялары фискалдық жыл аяқталғаннан кейінгі төртінші айдың 15-күніне дейін тапсырылады.

Бұл мерзім салық жоспарлауы, бухгалтерлік есеп және сәйкестік күнтізбелері үшін маңызды.

Салық жылын өзгерту Form 1128 талап етуі мүмкін

IRS салық жылдарына қатысты белгілі бір өтініштер үшін Form 1128, Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year нысанын қолданады. Ұйымға және өзгеріс түріне байланысты бизнес салық жылын қабылдау немесе өзгертуге рұқсат сұрау үшін осы нысанды тапсыруы қажет болуы мүмкін.

Ережелер әртүрлі болуы мүмкін болғандықтан, бизнес иелері өзгеріс жасамас бұрын IRS-тің ағымдағы нұсқауларын қарап шығуы немесе салық маманымен кеңесуі керек.

Жаңа бизнес үшін дұрыс фискалдық жылды қалай таңдау керек

Егер сіз қазір бизнес құрып жатсаңыз, компанияның іс жүзінде қалай жұмыс істейтінін алдын ала ойласаңыз, салық жылын таңдау жеңілірек болады.

1. Кіріс үлгіңізді қараңыз

Бизнесіңіз кірістің көп бөлігін қашан табатынын сұраңыз. Егер сатылымдар айқын маусымдық болса, күнтізбелік емес фискалдық жыл қаржылық көріністі анығырақ көрсетуі мүмкін.

2. Операциялық цикліңізді ескеріңіз

Өнімге тапсырыс беруді, персоналды, келісімшарттарды және қорды ойластырыңыз. Ең қарбалас цикліңізден кейін келетін жыл соңы салыстыру мен жоспарлауды жеңілдетуі мүмкін.

3. Ұйым түрін тексеріңіз

Әрбір бизнес түрінің икемділігі бірдей емес. Корпорациялар, серіктестіктер, S корпорациялары және басқа ұйымдарға әртүрлі ережелер қолданылуы мүмкін, сондықтан ең жақсы таңдау бизнестің қалай құрылымдалғанына байланысты.

4. Бухгалтеріңізбен немесе салық кеңесшіңізбен үйлестіріңіз

Фискалдық жыл бір ғана салық декларациясына әсер етпейді. Ол бухгалтерлік жүйелерге, болжамды салықтарға, жыл соңындағы жабуға және сәйкестік мерзімдеріне ықпал етуі мүмкін. Кәсіби кеңес қолайсыз немесе қымбатқа түсетін тапсыру құрылымынан сақтануға көмектеседі.

5. Болашақ өсуді ескеріңіз

Жеке құрылтайшыға қолайлы салық жылы қызметкерлерді жалдағаннан, инвесторлар тартқаннан немесе жаңа штаттарға кеңейгеннен кейін мінсіз болмауы мүмкін. Бизнес өскен сайын да мағыналы болып қалатын құрылымды таңдауға тырысыңыз.

Фискалдық жылды қолданудың артықшылықтары

Фискалдық жыл бизнес моделі оны қолдаса, тиімді таңдау болуы мүмкін.

• Ол қаржылық есептілікті нақты бизнес циклдерімен сәйкестендіре алады.
• Ол жыл сайынғы салыстыруларды жеңілдете алады.
• Ол маусымдық бизнес үшін түсінбеушілікті азайта алады.
• Ол ішкі жоспарлау мен бюджет бақылауын жеңілдете алады.

Сатылым үлгілері тұрақсыз компаниялар үшін фискалдық жыл стандартты күнтізбелік жыл соңындағы жабуға қарағанда нәтижелілік туралы шынайырақ көрініс бере алады.

Фискалдық жылды қолданудың кемшіліктері

Фискалдық жыл әрқашан ең жақсы нұсқа емес.

• Ол бухгалтерлік есепке қосымша күрделілік енгізуі мүмкін.
• Ол басқа салық жоспарлау мерзімдерін талап етуі мүмкін.
• Ол күнтізбелік жылды қолданатын ұқсас компаниялармен салыстыруды тікелей емес етуі мүмкін.
• Ол жалақы, болжамды төлемдер және сәйкестік тапсыруларымен мұқият үйлестіруді талап етуі мүмкін.

Көптеген стартаптар мен шағын бизнес үшін күнтізбелік жыл әлі де ең оңай және ең практикалық таңдау болып табылады.

Айлар бойынша фискалдық жыл мысалдары

Міне, бизнес қолдануы мүмкін бірнеше кең таралған фискалдық жыл құрылымы:

• 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейін: күнтізбелік жыл
• 1 ақпаннан 31 қаңтарға дейін: көбіне бизнес мерекеден кейінгі циклден соң есепті жабуды қалағанда қолданылады
• 1 сәуірден 31 наурызға дейін: кейде көктемгі жоспарлауға немесе келісімшарттарға байланысты бизнес қолданады
• 1 шілдеден 30 маусымға дейін: білім беру саласында және кейбір қоғамдық сектор жағдайларында кең таралған
• 1 қазаннан 30 қыркүйекке дейін: көбіне үкіметке байланысты ұйымдар қолданады

Дұрыс таңдау бизнес мақсатына, ұйымға қатысты салық ережелеріне және компанияның операциялық кестесіне байланысты.

Жаңа бизнес иелері үшін фискалдық жылды жоспарлау

Компания құрып жатқанда, фискалдық жыл туралы шешім ерте сәйкестік тізіміңіздің бір бөлігі болуы керек.

Мықты құрылу процесі тек ұйым құру немесе корпорациялау құжаттарын тапсырумен шектелмейді. Ол бухгалтерлік есепті, салықтарды және болашақ есептілікті қолдайтын құрылымды қалыптастыруды да қамтиды.

Мұнда Zenind сияқты бизнес құру қызметі көмектесе алады. Zenind кәсіпкерлерге бизнесін құруда, сәйкестік міндеттерін реттеуде және меншік иесі болудың әкімшілік жағына дайындалуда қолдау көрсетеді. Ақылға қонымды салық жылын таңдау - алғашқы күннен бастап дұрыс жұмыс істейтін бизнес құрудың бір бөлігі.

Болдырмау керек жиі қателер

Әрбір бизнес салық жылын еркін өзгерте алады деп ойлау

Салық жылын өзгерту барлық жағдайда автоматты емес. Кейбір бизнес мақұлдаумен өзгерте алады, ал басқалары нақты IRS рәсімдерін орындауы тиіс.

Тапсыру мерзімдеріне әсерін елемеу

Фискалдық жыл жылдық декларациялардың мерзімін өзгертеді. Бұл айырмашылықты байқамау кеш тапсыруға немесе сәйкестік мәселелеріне әкелуі мүмкін.

Операцияларды қарамай жыл соңын таңдау

Ең жақсы фискалдық жыл күнтізбедегі ыңғайлы күнге емес, нақты бизнес белсенділігіне сәйкес болуы керек.

Бухгалтерлік жүйелермен үйлестірмеу

Бағдарламалық жасақтама, жалақы кестелері және бухгалтерлік жұмыс процестері бірдей салық жылын көрсетуі керек. Әйтпесе, есепті жабу ретсіз болуы мүмкін.

Жиі қойылатын сұрақтар

Фискалдық жыл салық жылымен бірдей ме?

Көбіне иә. Көптеген бизнес контексттерінде фискалдық жыл және салық жылы есептілік пен салықтар үшін қолданылатын жылдық бухгалтерлік кезеңді сипаттау үшін бір-бірінің орнына қолданылады.

Бизнес қалаған кез келген фискалдық жылды таңдай ала ма?

Әрқашан емес. Таңдау бизнес түріне және IRS ережелеріне байланысты. Кейбір ұйымдардың икемділігі басқаларға қарағанда көбірек.

Барлық бизнес күнтізбелік жылды қолдануға міндетті ме?

Жоқ. Көптеген бизнес күнтізбелік жылды қолданады, бірақ кейбірі операцияларына жақсырақ сай келсе және салық ережелеріне сәйкес келсе, басқа 12 айлық кезеңді қолданады.

Бизнес кейін фискалдық жылын өзгерте ала ма?

Кейде. Өзгеріс IRS мақұлдауын талап етуі немесе ағымдағы IRS ережелері бойынша ерекшелікке сай болуы мүмкін.

Жаңа бизнес құрылу құжаттарын тапсырмас бұрын фискалдық жылды таңдауы керек пе?

Оны ерте ойластырған дұрыс, әсіресе бизнестің маусымдық кірісі, ерекше операциялық циклі немесе ұйым түріне тән салық ескертулері болса.

Қорытынды

Фискалдық жыл - бизнеске қаржылық есептілікті, бюджеттеуді және салық тапсыруды ұйымдастыруға көмектесетін 12 айлық бухгалтерлік кезең. Көптеген компаниялар күнтізбелік жылды қолданғанымен, басқалары операциялық цикліне жақсырақ сәйкес келетін басқа жыл соңынан пайда көреді.

Жаңа бизнес иелері үшін дұрыс фискалдық жыл айқындықты жақсартып, жоспарлауды жеңілдетіп, сәйкестікті таза ұстауға көмектеседі. Салық жылын таңдамас немесе өзгертпес бұрын, ұйым түріңізге қатысты IRS ережелерін қарап шығыңыз және қажет болса, білікті салық маманынан көмек алыңыз.

Zenind кәсіпкерлерге бизнес құруға және меншікпен бірге келетін алғашқы әкімшілік қадамдарды басқаруға көмектеседі, осылайша сіз компанияның өзін дамытуға назар аудара аласыз.

Бұл мақала тек ақпараттық мақсатта берілген және заңдық, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Бизнесіңізге қатысты нақты нұсқаулық алу үшін лицензиясы бар маманмен кеңесіңіз.