Какви данъчни спестявания получавате, ако учредите дружество в Делауеър?

Делауеър е един от най-популярните щати за учредяване на корпорация или LLC и то с добра причина. Неговата благоприятна за бизнеса правна система, предвидими корпоративни правила и репутация сред инвеститорите го правят често предпочитан избор за стартъпи, холдингови компании и основатели извън щата.

Но най-важният въпрос обикновено е същият: какви данъчни спестявания реално получавате, ако учредите дружество в Делауеър?

Краткият отговор е, че Делауеър може да осигури значими данъчни предимства за някои бизнеси, но не е универсално данъчно убежище. Реалната полза зависи от това къде оперира бизнесът ви, къде се намират клиентите ви, как е облагано вашето дружество и дали имате служители или физическа дейност в Делауеър.

Това ръководство разглежда основните данъчни предимства и ограничения, за да разберете кога Делауеър може да помогне и кога не.

Основното данъчно предимство: няма щатски или местен данък върху продажбите

Едно от най-известните данъчни предимства на Делауеър е просто и значимо: в Делауеър няма щатски или местен данък върху продажбите.

Това означава:

• Не събирате данък върху продажбите в Делауеър за облагаеми продажби, извършени в щата.
• Клиентите, които пазаруват в Делауеър, не плащат щатски данък върху продажбите при финализиране на поръчката.
• Като цяло не се използват освобождавания от данък върху продажбите и сертификати за препродаване по същия начин, както в щати, които налагат такъв данък.

За бизнеси, които продават физически продукти или облагаеми услуги, това може да намали административната сложност. Може да е привлекателно и за електронна търговия, която иска по-ясна представа за данъчната си експозиция.

Все пак данъкът върху продажбите е само една част от картината. Ако бизнесът ви продава в други щати, те може да прилагат свои собствени правила за данък върху продажбите в зависимост от nexus, местоположението на клиента и вида продукт.

Данъчните спестявания в Делауеър не са еднакви за всяка правна форма

Данъчният ефект от учредяването в Делауеър зависи в голяма степен от структурата на бизнеса.

Корпорации в Делауеър

Корпорация в Делауеър може да дължи:

• Корпоративен данък върху дохода в Делауеър върху дохода, разпределен и отнесен към Делауеър, ако извършва дейност в щата
• Franchise tax в Делауеър за привилегията да бъде учредена там
• Годишни задължения за отчетност

Това означава, че учредяването в Делауеър не премахва автоматично данъка върху дохода. Ако корпорацията действително извършва бизнес в Делауеър, част от нейния доход може да бъде облагаема там.

LLC в Делауеър

LLC в Делауеър често се облага по различен начин от корпорация.

В много случаи LLC в Делауеър се третира като pass-through структура за федерални данъчни цели, освен ако не избере корпоративно облагане. Това често означава, че самата LLC не се облага по същия начин като C corporation, но собствениците все пак могат да дължат данък върху своя дял от бизнес дохода чрез личните си декларации или чрез друга структура на собственост.

Ако вашата LLC извършва дейност в Делауеър, може да се наложи да вземете предвид и лицензионни задължения и данък върху брутните приходи.

Franchise tax: разход, а не спестяване

Много основатели се фокусират върху това какво могат да спестят от данъци и пропускат едно от най-важните повтарящи се задължения в Делауеър: franchise tax.

Ако учредите корпорация в Делауеър, обикновено трябва да плащате годишен franchise tax и да подавате годишен отчет. Данъкът е свързан с привилегията да бъдете учредени в Делауеър, а не непременно с това дали бизнесът е реализирал доход там.

Това е важно, защото:

• Корпорация в Делауеър може да дължи franchise tax дори ако няма приходи.
• Размерът може да варира според структурата на корпорацията и метода на изчисление.
• Пропуснати годишни декларации могат да доведат до санкции и административни проблеми.

За много бизнеси предполагаемото данъчно предимство на Делауеър е частично компенсирано от това повтарящо се задължение. Стойността на щата често е повече стратегическа, отколкото чисто данъчна.

Лиценз за бизнес и данък върху брутните приходи

Ако компанията ви действително извършва дейност в Делауеър, данъчните спестявания могат да бъдат намалени от други щатски изисквания.

Делауеър обикновено изисква фирмите, които работят в щата, да получат бизнес лиценз, и налага данък върху брутните приходи на продавачите на стоки или доставчиците на услуги.

Това означава:

• В Делауеър няма данък върху продажбите, но има други бизнес данъци и такси.
• Данъкът върху брутните приходи се налага върху продавача, а не върху клиента.
• В зависимост от дейността ви може да се наложи да подавате периодични декларации и да поддържате актуален лиценз.

Затова, макар липсата на данък върху продажбите в Делауеър да е привлекателна, бизнесите, които физически оперират там, трябва да отчетат и по-широката данъчна структура на щата.

Кога Делауеър може да ви спести пари

Делауеър често е най-полезен, когато бизнесът не оперира основно в самия Делауеър.

Ето чести ситуации, в които основателите могат да видят реална стойност:

1. Учредявате стартъп с външни инвеститори

Делауеър е стандартен избор за стартиращи компании, финансирани от инвеститори, защото инвеститорите, юристите и купувачите са запознати с неговата корпоративноправна рамка. Данъчното предимство може да не е единствената причина да изберете Делауеър, но административната познатост може да намали пречките и бъдещите разходи за преструктуриране.

2. Работите в няколко щата

Ако бизнесът ви има клиенти, изпълнители или дейност в няколко щата, Делауеър може да е практичен щат за учредяване. В такъв случай данъчният разговор обикновено се върти около това къде действително имате nexus и къде се разпределя доходът, а не само къде е учредено дружеството.

3. Учредявате холдингова или майчина компания

Бизнеси, които държат IP, дялове или други активи, понякога избират Делауеър по правни и организационни причини. В тези случаи данъчното планиране може да е по-лесно, ако дружеството не извършва ежедневна оперативна дейност в Делауеър.

4. Искате щат без данък върху продажбите

За бизнеси, които продават продукти, избягват събирането на данък върху продажбите в Делауеър или искат да опростят част от своя профил на съответствие, Делауеър може да е привлекателен. Но е все така важно да се оценят задълженията по данък върху продажбите в другите щати, където продавате.

Кога Делауеър може да не носи реални данъчни спестявания

Делауеър не е автоматично най-евтиният или най-добрият данъчен избор за всеки бизнес.

Ползата може да е ограничена, ако:

• Единственият ви реален офис, служители или операции са в друг щат
• Все пак ще дължите данък върху дохода там, където бизнесът е действително базиран
• Бизнесът ви е pass-through структура и основната данъчна тежест пада лично върху собствениците
• Franchise tax и годишните такси за подаване надвишават ползите
• Нуждаете се и от локално присъствие в друг щат, което може да създаде задължения за foreign qualification и данъчно облагане там

С други думи, само учредяването в Делауеър не позволява на бизнеса да игнорира данъчните правила в щатите, където действително работи.

Учредяване в Делауеър срещу foreign qualification

Честа грешка е да се смята, че учредяването в Делауеър означава, че бизнесът се облага само в Делауеър.

В действителност повечето бизнеси трябва да разглеждат два отделни въпроса:

• Къде е учредено дружеството
• Къде дружеството извършва дейност

Ако учредите в Делауеър, но работите в друг щат, обикновено ще трябва да се регистрирате като foreign entity в този щат и да спазвате неговите данъчни и лицензионни правила.

Това означава, че Делауеър може да остане вашият щат на учредяване, но може да не е единственият щат, в който имате задължения за съответствие.

Какво трябва да попитат основателите преди да изберат Делауеър

Преди да учредите в Делауеър, задайте си следните въпроси:

• Къде реално ще оперира компанията?
• Къде ще се намират клиентите?
• Ще има ли компанията служители или имущество в Делауеър?
• Очаква ли се дружеството да бъде корпорация или LLC?
• Ще очакват ли инвеститори или бъдещи партньори корпорация в Делауеър?
• Какви годишни декларации, franchise tax и лицензи ще са необходими?

Тези въпроси помагат да се прецени дали предимствата на Делауеър са по-големи от допълнителните задължения за подаване.

Как помага Zenind

Zenind помага на основателите да учредяват и поддържат американски бизнес структури с ясен и опростен процес. Ако обмисляте Делауеър, Zenind може да ви помогне да започнете с правилната структура и да останете организирани с последващите стъпки по съответствие.

Това е важно, защото най-доброто решение за учредяване не е само въпрос на данъци. То е въпрос на избор на структура, която подкрепя:

• Вашите задължения на щатско ниво
• Целите ви за собственост и управление
• Бъдещото ви набиране на капитал или планове за разширяване
• Текущото ви натоварване със съответствие

За много основатели правилният избор е този, който балансира данъчната експозиция, правната простота и дългосрочния растеж.

Финален извод

Данъчните спестявания от учредяване в Делауеър са реални, но често са по-ограничени, отколкото хората очакват.

Най-голямото предимство на Делауеър е липсата на щатски и местен данък върху продажбите, заедно с добре позната бизнес правна среда. Но корпорациите все още могат да дължат franchise tax и пропорционален данък върху дохода, а бизнесите, които оперират в Делауеър, могат да се сблъскат и с лицензионни изисквания и данък върху брутните приходи.

Ако компанията ви расте, работи в няколко щата, е подкрепена от инвеститори или вероятно ще се разширява, Делауеър може да е разумен избор за учредяване. Ако не, ползите на щата може да са по-слабо убедителни, отколкото изглеждат на пръв поглед.

Преди да учредите, сравнете пълната данъчна и регулаторна картина, а не само основното предимство.