คุณจะประหยัดภาษีอะไรได้บ้างจากการจัดตั้งบริษัทในเดลาแวร์?

เดลาแวร์เป็นหนึ่งในรัฐที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสำหรับการจัดตั้งบริษัทหรือ LLC และมีเหตุผลที่ชัดเจน ระบบกฎหมายที่เป็นมิตรต่อธุรกิจ กฎเกณฑ์ของบริษัทที่คาดการณ์ได้ และชื่อเสียงที่ดีในหมู่นักลงทุน ทำให้ที่นี่เป็นตัวเลือกที่มักถูกเลือกโดยสตาร์ทอัพ บริษัทโฮลดิ้ง และผู้ก่อตั้งที่อยู่นอกรัฐ

แต่คำถามสำคัญมักเหมือนเดิม: คุณจะประหยัดภาษีอะไรได้บ้างจริง ๆ เมื่อจัดตั้งบริษัทในเดลาแวร์?

คำตอบสั้น ๆ คือ เดลาแวร์สามารถสร้างข้อได้เปรียบด้านภาษีที่มีนัยสำคัญสำหรับธุรกิจบางประเภทได้ แต่ไม่ได้เป็นแหล่งหลบภาษีแบบใช้ได้กับทุกกรณี ประโยชน์ที่แท้จริงขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจของคุณดำเนินงานที่ไหน ลูกค้าของคุณอยู่ที่ไหน โครงสร้างการเสียภาษีของนิติบุคคลเป็นแบบใด และคุณมีพนักงานหรือการดำเนินงานทางกายในเดลาแวร์หรือไม่

คู่มือนี้จะแยกข้อได้เปรียบและข้อจำกัดด้านภาษีหลัก ๆ เพื่อให้คุณเข้าใจว่าเมื่อใดเดลาแวร์อาจช่วยได้ และเมื่อใดอาจไม่ช่วย

ข้อได้เปรียบด้านภาษีหลัก: ไม่มีภาษีขายระดับรัฐหรือท้องถิ่น

หนึ่งในประโยชน์ด้านภาษีที่คนรู้จักกันดีที่สุดของเดลาแวร์คือเรื่องง่าย ๆ แต่สำคัญมาก: เดลาแวร์ไม่มีภาษีขายระดับรัฐหรือท้องถิ่น

นั่นหมายความว่า:

• คุณไม่ต้องเก็บภาษีขายของเดลาแวร์จากยอดขายที่ต้องเสียภาษีซึ่งเกิดขึ้นในรัฐนี้
• ลูกค้าที่ซื้อสินค้าในเดลาแวร์จะไม่ถูกคิดภาษีขายระดับรัฐตอนชำระเงิน
• โดยทั่วไปแล้ว ใบรับรองการยกเว้นภาษีขายและใบรับรองผู้ค้าส่งของเดลาแวร์ไม่ได้ถูกใช้งานในลักษณะเดียวกับรัฐที่มีภาษีขาย

สำหรับธุรกิจที่ขายสินค้าจริงหรือบริการที่ต้องเสียภาษี ข้อนี้สามารถช่วยลดความซับซ้อนด้านการบริหารจัดการได้ และยังอาจดึงดูดบริษัทอีคอมเมิร์ซที่ต้องการเข้าใจภาระภาษีของตนได้ชัดเจนขึ้น

อย่างไรก็ตาม ภาษีขายเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม หากธุรกิจของคุณขายสินค้าไปยังรัฐอื่น รัฐเหล่านั้นอาจยังบังคับใช้กฎภาษีขายของตนเองได้ ขึ้นอยู่กับ nexus สถานที่ตั้งของลูกค้า และประเภทของสินค้า

การประหยัดภาษีในเดลาแวร์ไม่ได้เหมือนกันสำหรับทุกประเภทนิติบุคคล

ผลกระทบทางภาษีจากการจัดตั้งในเดลาแวร์ขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจของคุณอย่างมาก

บริษัทเดลาแวร์

บริษัทที่จัดตั้งในเดลาแวร์อาจต้องชำระ:

• ภาษีเงินได้นิติบุคคลของเดลาแวร์สำหรับรายได้ที่จัดสรรและปันส่วนให้เดลาแวร์ หากบริษัทดำเนินธุรกิจในรัฐนี้
• ภาษี franchise ของเดลาแวร์สำหรับสิทธิในการเป็นบริษัทที่จัดตั้งในรัฐนี้
• ข้อกำหนดในการยื่นรายงานประจำปี

นั่นหมายความว่าการจัดตั้งในเดลาแวร์ไม่ได้ทำให้ภาษีเงินได้หายไปโดยอัตโนมัติ หากบริษัทดำเนินธุรกิจจริงในเดลาแวร์ รายได้บางส่วนอาจต้องเสียภาษีที่นั่น

เดลาแวร์ LLC

เดลาแวร์ LLC มักถูกเก็บภาษีแตกต่างจากบริษัท

ในหลายกรณี เดลาแวร์ LLC จะถูกมองเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง เว้นแต่จะเลือกเสียภาษีแบบบริษัท นั่นมักหมายความว่า LLC เองไม่ได้ถูกเก็บภาษีในลักษณะเดียวกับ C corporation แต่เจ้าของยังอาจต้องเสียภาษีจากส่วนแบ่งรายได้ของธุรกิจผ่านแบบภาษีส่วนบุคคลหรือผ่านโครงสร้างนิติบุคคลอื่น

หาก LLC ของคุณดำเนินงานในเดลาแวร์ คุณอาจต้องพิจารณาข้อกำหนดเรื่องใบอนุญาตทางธุรกิจและภาษี gross receipts ของเดลาแวร์ด้วย

ภาษี franchise: ต้นทุน ไม่ใช่การประหยัด

ผู้ก่อตั้งจำนวนมากโฟกัสที่สิ่งที่อาจประหยัดได้จากภาษี และมองข้ามภาระประจำปีที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งของเดลาแวร์: ภาษี franchise

หากคุณจัดตั้งบริษัทในเดลาแวร์ โดยทั่วไปคุณต้องชำระภาษี franchise ประจำปีและยื่นรายงานประจำปี ภาษีนี้ผูกกับสิทธิในการเป็นบริษัทที่จัดตั้งในเดลาแวร์ ไม่จำเป็นต้องขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจนั้นมีรายได้ในเดลาแวร์หรือไม่

ประเด็นนี้สำคัญเพราะ:

• บริษัทเดลาแวร์ยังอาจต้องจ่ายภาษี franchise แม้ไม่มีรายได้
• จำนวนภาษีอาจแตกต่างกันตามโครงสร้างของบริษัทและวิธีการคำนวณ
• การไม่ยื่นเอกสารประจำปีอาจก่อให้เกิดค่าปรับและปัญหาทางธุรการ

สำหรับธุรกิจจำนวนมาก ข้อได้เปรียบด้านภาษีที่ดูเหมือนจะได้จากเดลาแวร์นั้นถูกหักลบไปบางส่วนด้วยภาระประจำนี้ มูลค่าของรัฐนี้จึงมักเป็นเชิงกลยุทธ์มากกว่าเชิงภาษีล้วน ๆ

ใบอนุญาตธุรกิจและภาษี gross receipts

หากบริษัทของคุณดำเนินธุรกิจจริงในเดลาแวร์ ข้อได้เปรียบด้านภาษีอาจลดลงจากข้อกำหนดอื่นของรัฐ

โดยทั่วไปเดลาแวร์กำหนดให้ธุรกิจที่ดำเนินงานในรัฐต้องขอใบอนุญาตธุรกิจ และยังจัดเก็บ ภาษี gross receipts จากผู้ขายสินค้า หรือผู้ให้บริการ

นั่นหมายความว่า:

• เดลาแวร์ไม่มีภาษีขาย แต่มีภาษีและค่าธรรมเนียมธุรกิจอื่น ๆ
• ภาษี gross receipts คิดกับผู้ขาย ไม่ใช่กับลูกค้า
• ขึ้นอยู่กับลักษณะกิจกรรมของคุณ คุณอาจต้องยื่นเป็นระยะและรักษาสถานะใบอนุญาตให้เป็นปัจจุบัน

ดังนั้น แม้การไม่มีภาษีขายของเดลาแวร์จะน่าสนใจ แต่ธุรกิจที่ดำเนินงานทางกายในรัฐนี้ก็ยังต้องคำนึงถึงโครงสร้างภาษีโดยรวมของรัฐอยู่ดี

เมื่อใดเดลาแวร์จึงอาจช่วยประหยัดเงินได้

เดลาแวร์มักเป็นประโยชน์มากที่สุดเมื่อธุรกิจไม่ได้ดำเนินงานหลักในเดลาแวร์

สถานการณ์ที่ผู้ก่อตั้งอาจเห็นคุณค่าที่แท้จริง ได้แก่:

1. คุณกำลังก่อตั้งสตาร์ทอัพที่มีนักลงทุนภายนอก

เดลาแวร์เป็นตัวเลือกมาตรฐานสำหรับสตาร์ทอัพที่ระดมทุนจาก venture capital เพราะนักลงทุน ทนายความ และผู้เข้าซื้อกิจการคุ้นเคยกับกรอบกฎหมายบริษัทของรัฐนี้ ประโยชน์ด้านภาษีอาจไม่ใช่เหตุผลเดียวในการเลือกเดลาแวร์ แต่ความคุ้นเคยด้านการบริหารอาจช่วยลดแรงเสียดทานและต้นทุนการปรับโครงสร้างในอนาคต

2. คุณดำเนินธุรกิจในหลายรัฐ

หากธุรกิจของคุณมีลูกค้า ผู้รับจ้าง หรือการดำเนินงานกระจายอยู่หลายรัฐ เดลาแวร์อาจเป็นรัฐที่เหมาะสำหรับการจัดตั้ง ในกรณีนี้ การพิจารณาภาษีมักจะเน้นที่คุณมี nexus ที่ใดและรายได้ถูกปันส่วนอย่างไร มากกว่าดูเพียงว่าจัดตั้งนิติบุคคลที่ไหน

3. คุณกำลังก่อตั้งบริษัทโฮลดิ้งหรือบริษัทแม่

ธุรกิจที่ถือครองทรัพย์สินทางปัญญา หุ้น หรือสินทรัพย์อื่น ๆ บางครั้งเลือกเดลาแวร์ด้วยเหตุผลด้านกฎหมายและโครงสร้างองค์กร ในกรณีเช่นนี้ การวางแผนภาษีอาจทำได้ง่ายขึ้นหากนิติบุคคลไม่ได้ดำเนินงานประจำวันโดยตรงในเดลาแวร์

4. คุณต้องการรัฐที่ไม่มีภาษีขาย

สำหรับธุรกิจที่ขายสินค้า หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีขายของเดลาแวร์ หรืออยากทำให้ภาพรวมการปฏิบัติตามข้อกำหนดง่ายขึ้น เดลาแวร์อาจน่าสนใจ แต่ก็ยังจำเป็นต้องประเมินภาระภาษีในรัฐอื่นที่คุณขายสินค้าไปด้วย

เมื่อใดเดลาแวร์อาจไม่ก่อให้เกิดการประหยัดภาษีจริง

เดลาแวร์ไม่ได้ถูกที่สุดหรือเหมาะที่สุดสำหรับทุกธุรกิจโดยอัตโนมัติ

ประโยชน์ด้านภาษีอาจมีจำกัดหาก:

• สำนักงานจริง พนักงาน หรือการดำเนินงานหลักของคุณอยู่ในอีกรัฐหนึ่ง
• คุณยังต้องเสียภาษีเงินได้ในรัฐที่ธุรกิจตั้งอยู่จริง
• ธุรกิจของคุณเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านรายได้ และภาระภาษีหลักตกอยู่กับเจ้าของในฐานะบุคคล
• ภาษี franchise และต้นทุนการยื่นประจำปีสูงกว่าประโยชน์ที่ได้รับ
• คุณจำเป็นต้องมีสถานะทางธุรกิจในอีกรัฐอยู่แล้ว ซึ่งอาจทำให้ต้องจดทะเบียนเป็น foreign entity และมีภาระภาษีที่นั่น

กล่าวอีกอย่างคือ การจัดตั้งในเดลาแวร์เพียงอย่างเดียวไม่ได้ทำให้ธุรกิจละเลยกฎภาษีของรัฐที่ตนดำเนินงานจริงได้

การจัดตั้งในเดลาแวร์เทียบกับการจดทะเบียนเป็น foreign entity

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยคือคิดว่าการตั้งบริษัทในเดลาแวร์หมายความว่าธุรกิจจะถูกเก็บภาษีเฉพาะในเดลาแวร์เท่านั้น

ในความเป็นจริง ธุรกิจส่วนใหญ่ต้องพิจารณา 2 เรื่องแยกกัน:

• นิติบุคคลถูกจัดตั้งที่ไหน
• นิติบุคคลกำลังดำเนินธุรกิจที่ไหน

หากคุณจัดตั้งในเดลาแวร์แต่ดำเนินงานในอีกรัฐหนึ่ง โดยทั่วไปคุณจะต้องจดทะเบียนเป็น foreign entity ในรัฐนั้น และปฏิบัติตามกฎภาษีและใบอนุญาตของรัฐนั้น

นั่นหมายความว่าเดลาแวร์อาจยังเป็นรัฐที่คุณใช้จัดตั้ง แต่ไม่จำเป็นต้องเป็นรัฐเดียวที่คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนด

สิ่งที่ผู้ก่อตั้งควรถามก่อนเลือกเดลาแวร์

ก่อนจัดตั้งในเดลาแวร์ ควรถามคำถามเหล่านี้:

• บริษัทจะดำเนินงานจริงที่ไหน?
• ลูกค้าจะอยู่ที่ไหน?
• บริษัทจะมีพนักงานหรือทรัพย์สินในเดลาแวร์หรือไม่?
• นิติบุคคลควรเป็นบริษัทหรือ LLC?
• นักลงทุนหรือพันธมิตรในอนาคตคาดหวังให้เป็นบริษัทเดลาแวร์หรือไม่?
• จะต้องยื่นเอกสาร ภาษี franchise และใบอนุญาตประจำปีอะไรบ้าง?

คำถามเหล่านี้ช่วยให้ประเมินได้ว่า ข้อได้เปรียบของเดลาแวร์คุ้มค่ากับภาระการยื่นเอกสารเพิ่มเติมหรือไม่

Zenind ช่วยได้อย่างไร

Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งจัดตั้งและดูแลนิติบุคคลในสหรัฐฯ ด้วยกระบวนการที่ชัดเจนและเป็นระบบ หากคุณกำลังพิจารณาเดลาแวร์ Zenind สามารถช่วยให้คุณเริ่มต้นด้วยนิติบุคคลที่เหมาะสม และจัดระเบียบขั้นตอนการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ตามมาได้

สิ่งนี้สำคัญ เพราะการตัดสินใจด้านการจัดตั้งที่ดีที่สุดไม่ได้ขึ้นอยู่กับภาษีเพียงอย่างเดียว แต่เป็นการเลือกโครงสร้างที่สนับสนุน:

• ภาระหน้าที่ระดับรัฐของคุณ
• เป้าหมายด้านความเป็นเจ้าของและการบริหาร
• แผนการระดมทุนหรือขยายธุรกิจในอนาคต
• ภาระงานด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่อง

สำหรับผู้ก่อตั้งจำนวนมาก ตัวเลือกที่เหมาะสมคือทางเลือกที่สมดุลระหว่างภาระภาษี ความเรียบง่ายทางกฎหมาย และการเติบโตในระยะยาว

สรุปสุดท้าย

การประหยัดภาษีจากการจัดตั้งบริษัทในเดลาแวร์มีอยู่จริง แต่โดยมากจะแคบกว่าที่หลายคนคาดไว้

ข้อได้เปรียบที่ใหญ่ที่สุดของเดลาแวร์คือ การไม่มีภาษีขายระดับรัฐและท้องถิ่น รวมถึงสภาพแวดล้อมด้านกฎหมายธุรกิจที่เป็นที่รู้จักกันดี แต่บริษัทยังอาจต้องเสียภาษี franchise และภาษีเงินได้ที่จัดสรรตามสัดส่วน และธุรกิจที่ดำเนินงานในเดลาแวร์ก็อาจต้องรับภาระเรื่องใบอนุญาตและภาษี gross receipts ด้วย

หากบริษัทของคุณกำลังเติบโต มีหลายรัฐ นักลงทุนหนุนหลัง หรือมีแนวโน้มขยายตัว เดลาแวร์อาจเป็นตัวเลือกการจัดตั้งที่ชาญฉลาด แต่หากไม่ใช่ ประโยชน์ของรัฐนี้อาจไม่น่าสนใจเท่าที่เห็นในตอนแรก

ก่อนจัดตั้ง ควรเปรียบเทียบภาพรวมด้านภาษีและการปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมด ไม่ใช่ดูแค่ข้อดีเด่นเพียงอย่างเดียว.