Aké daňové úspory získate založením spoločnosti v Delaware?

Delaware patrí medzi najobľúbenejšie štáty na založenie korporácie alebo LLC, a to z dobrého dôvodu. Jeho právny systém priaznivý pre podnikanie, predvídateľné firemné pravidlá a povesť medzi investormi z neho robia častú voľbu pre startupy, holdingové spoločnosti a zakladateľov mimo štátu.

Najväčšia otázka však býva stále tá istá: aké daňové úspory v skutočnosti získate založením spoločnosti v Delaware?

Stručná odpoveď je, že Delaware môže niektorým firmám priniesť zmysluplné daňové výhody, ale nejde o univerzálny daňový raj. Skutočný prínos závisí od toho, kde vaša firma pôsobí, kde sa nachádzajú vaši zákazníci, ako je váš subjekt zdaňovaný a či máte v Delaware zamestnancov alebo fyzické prevádzky.

Tento sprievodca rozoberá hlavné daňové výhody aj obmedzenia, aby ste pochopili, kedy môže Delaware pomôcť a kedy nie.

Hlavná daňová výhoda: žiadna štátna ani miestna daň z predaja

Jednou z najznámejších daňových výhod Delaware je jednoduchý a významný fakt: Delaware nemá štátnu ani miestnu daň z predaja.

To znamená:

• Nevyberáte daň z predaja v Delaware pri zdaniteľných predajoch uskutočnených v štáte.
• Zákazníkom nakupujúcim v Delaware sa pri pokladni neúčtuje štátna daň z predaja.
• Oslobodenia od dane z predaja v Delaware a certifikáty pre ďalší predaj sa vo všeobecnosti nepoužívajú rovnakým spôsobom ako v štátoch s daňou z predaja.

Pre firmy predávajúce fyzické produkty alebo zdaniteľné služby to môže znížiť administratívnu zložitosť. Môže to byť atraktívne aj pre e-commerce spoločnosti, ktoré chcú jasnejšie pochopiť svoju daňovú záťaž.

Daň z predaja je však len jedna časť obrazu. Ak predávate do iných štátov, tieto štáty môžu mať vlastné pravidlá dane z predaja v závislosti od nexus, lokality zákazníka a typu produktu.

Daňové úspory v Delaware nie sú rovnaké pre každý subjekt

Daňový vplyv založenia v Delaware do veľkej miery závisí od štruktúry vášho podnikania.

Korporácie v Delaware

Korporácia v Delaware môže mať povinnosť platiť:

• daň z príjmu právnických osôb v Delaware z príjmu priradeného a alokovaného do Delaware, ak tam podniká
• franchise tax v Delaware za právo byť tam založená
• povinnosti spojené s výročným výkazom

To znamená, že založenie v Delaware automaticky neodstraňuje daň z príjmu. Ak korporácia skutočne podniká v Delaware, časť jej príjmu môže byť v tomto štáte zdaniteľná.

LLC v Delaware

LLC v Delaware je často zdaňovaná inak ako korporácia.

V mnohých prípadoch sa LLC v Delaware pre federálne daňové účely považuje za pass-through subjekt, pokiaľ si nezvolí zdaňovanie ako korporácia. To často znamená, že samotná LLC nie je zdaňovaná rovnakým spôsobom ako C corporation, ale vlastníci môžu stále platiť daň zo svojho podielu na zisku prostredníctvom osobných daňových priznaní alebo inej štruktúry subjektu.

Ak vaša LLC pôsobí v Delaware, možno budete musieť zohľadniť aj licenčné povinnosti a daň z hrubých príjmov v Delaware.

Franchise tax: náklad, nie úspora

Mnohí zakladatelia sa sústreďujú na to, čo by mohli ušetriť na daniach, a prehliadajú jednu z najdôležitejších pravidelných povinností v Delaware: franchise tax.

Ak založíte korporáciu v Delaware, zvyčajne musíte platiť ročnú franchise tax a podať výročný výkaz. Táto daň súvisí s právom byť založený v Delaware, nie nevyhnutne s tým, či tam firma dosiahla príjem.

To je dôležité, pretože:

• Korporácia v Delaware môže dlhovať franchise tax aj vtedy, ak nemá žiadne tržby.
• Výška dane sa môže líšiť podľa štruktúry korporácie a spôsobu výpočtu.
• Zmeškané výročné podania môžu viesť k sankciám a administratívnym problémom.

Pre mnohé firmy je vnímaná daňová výhoda Delaware čiastočne vyvážená touto opakujúcou sa povinnosťou. Hodnota štátu je často skôr strategická než čisto daňová.

Podnikateľská licencia a daň z hrubých príjmov

Ak vaša spoločnosť v Delaware skutočne podniká, daňové úspory môžu znížiť aj ďalšie požiadavky štátu.

Delaware vo všeobecnosti vyžaduje, aby podniky pôsobiace v štáte získali podnikateľskú licenciu, a uplatňuje daň z hrubých príjmov na predajcov tovaru alebo poskytovateľov služieb.

To znamená:

• Delaware nemá daň z predaja, ale má iné podnikateľské dane a poplatky.
• Daň z hrubých príjmov sa uplatňuje na predajcu, nie na zákazníka.
• V závislosti od vašej činnosti možno budete musieť podávať pravidelné výkazy a udržiavať licenciu v platnosti.

Hoci absencia dane z predaja je atraktívna, firmy fyzicky pôsobiace v Delaware musia stále počítať s celkovou daňovou štruktúrou štátu.

Kedy vám Delaware môže ušetriť peniaze

Delaware je často najvýhodnejší vtedy, keď podnik nepôsobí primárne v Delaware.

Tu sú bežné situácie, keď zakladatelia môžu reálne pocítiť prínos:

1. Zakladáte startup s externými investormi

Delaware je štandardnou voľbou pre venture-backed startupy, pretože investori, právnici a kupujúci poznajú jeho rámec korporátneho práva. Daňová výhoda nemusí byť jediným dôvodom na výber Delaware, ale administratívna známosť môže znížiť trenie a budúce náklady na reštrukturalizáciu.

2. Pôsobíte vo viacerých štátoch

Ak má vaša firma zákazníkov, dodávateľov alebo prevádzky vo viacerých štátoch, Delaware môže byť praktickým štátom na založenie. V takom prípade sa daňová otázka zvyčajne točí okolo toho, kde skutočne máte nexus a kde sa príjem priraďuje, nie len okolo toho, kde bol subjekt založený.

3. Zakladáte holdingovú alebo materskú spoločnosť

Firmy, ktoré držia IP, podiely alebo iné aktíva, si niekedy vyberajú Delaware z právnych a organizačných dôvodov. V týchto prípadoch môže byť daňové plánovanie jednoduchšie, ak subjekt priamo nevykonáva každodenné podnikanie v Delaware.

4. Chcete štát bez dane z predaja

Pre firmy, ktoré predávajú produkty, nechcú vyberať daň z predaja v Delaware alebo chcú zjednodušiť časť svojej compliance záťaže, môže byť Delaware atraktívny. Stále je však nevyhnutné posúdiť povinnosti týkajúce sa dane z predaja v iných štátoch, kde predávate.

Kedy Delaware nemusí priniesť skutočné daňové úspory

Delaware nie je automaticky najlacnejšou ani najlepšou daňovou voľbou pre každú firmu.

Môže priniesť len obmedzené daňové úspory, ak:

• vaša jediná skutočná kancelária, zamestnanci alebo prevádzka sú v inom štáte
• aj tak budete platiť daň z príjmu tam, kde je firma skutočne sídlená
• vaša firma je pass-through subjekt a hlavná daňová záťaž dopadá osobne na vlastníkov
• franchise tax a ročné podanie prevažujú nad prínosmi
• aj tak potrebujete miestnu prítomnosť v inom štáte, čo môže vytvoriť ďalšie povinnosti registrácie a zdanenia

Inými slovami, samotné založenie v Delaware neumožňuje firme ignorovať daňové pravidlá v štátoch, kde skutočne pôsobí.

Založenie v Delaware verzus foreign qualification

Častou chybou je predpoklad, že založenie v Delaware znamená, že firma je zdaňovaná iba v Delaware.

V skutočnosti musí väčšina podnikov riešiť dve samostatné otázky:

• Kde je subjekt založený
• Kde subjekt podniká

Ak založíte spoločnosť v Delaware, ale pôsobíte v inom štáte, zvyčajne sa budete musieť zaregistrovať ako zahraničný subjekt v tomto štáte a dodržiavať jeho daňové a licenčné pravidlá.

To znamená, že Delaware môže byť vaším štátom založenia, ale nemusí byť vaším jediným štátom compliance povinností.

Na čo by sa mali zakladatelia pred výberom Delaware opýtať

Pred založením v Delaware si položte tieto otázky:

• Kde bude spoločnosť skutočne pôsobiť?
• Kde budú zákazníci?
• Bude mať spoločnosť v Delaware zamestnancov alebo majetok?
• Očakáva sa, že subjekt bude korporácia alebo LLC?
• Budú investori alebo budúci partneri očakávať korporáciu z Delaware?
• Aké ročné výkazy, franchise tax a licencie budú potrebné?

Tieto otázky pomáhajú určiť, či sú výhody Delaware dostatočné na vyváženie dodatočných povinností podávania.

Ako pomáha Zenind

Zenind pomáha zakladateľom zakladať a spravovať americké obchodné subjekty prostredníctvom jasného a zjednodušeného procesu. Ak zvažujete Delaware, Zenind vám môže pomôcť začať so správnym subjektom a zostať organizovaní v ďalších krokoch compliance.

To je dôležité, pretože najlepšie rozhodnutie o založení nie je len o daniach. Ide o výber štruktúry, ktorá podporuje:

• vaše povinnosti na úrovni štátu
• vaše ciele v oblasti vlastníctva a riadenia
• vaše budúce plány na získanie kapitálu alebo expanziu
• vašu priebežnú compliance záťaž

Pre mnohých zakladateľov je správnou voľbou tá, ktorá vyvažuje daňovú záťaž, právnu jednoduchosť a dlhodobý rast.

Záverečný záver

Daňové úspory zo založenia spoločnosti v Delaware sú reálne, ale často užšie, než ľudia očakávajú.

Najväčšou výhodou Delaware je absencia štátnej a miestnej dane z predaja, spolu s dobre známym prostredím obchodného práva. Korporácie však môžu stále platiť franchise tax a alokovanú daň z príjmu a podniky pôsobiace v Delaware môžu čeliť aj licenčným povinnostiam a dani z hrubých príjmov.

Ak vaša spoločnosť rastie, pôsobí vo viacerých štátoch, je podporovaná investormi alebo sa pravdepodobne bude rozširovať, Delaware môže byť múdra voľba na založenie. Ak nie, výhody štátu môžu byť menej presvedčivé, než sa na prvý pohľad zdá.

Pred založením porovnajte celý daňový a compliance obraz, nielen hlavnú výhodu.