Кой е освободен от Закона за корпоративната прозрачност през 2026 г.?

Законът за корпоративната прозрачност (Corporate Transparency Act, CTA) се промени значително и собствениците на бизнес трябва да разбират актуалните правила, преди да приемат, че имат задължение за подаване. Съгласно актуализираните насоки на FinCEN, образуваните в Съединените щати юридически лица, включително компаниите, които преди се третираха като вътрешни отчетни дружества, сега са освободени от отчитане на информация за действителните собственици (BOI). Това означава, че повечето основатели в САЩ понастоящем не трябва да подават информация за действителната собственост на федерално ниво.

Въпреки това въпросът за освобождаването не е изчезнал. Чуждестранни юридически лица, регистрирани да извършват дейност в Съединените щати, все още може да трябва да подават отчет, освен ако не отговарят на изключение, а някои бизнеси все още искат ясно обяснение на категориите освобождавания, които исторически са се прилагали в рамките на CTA. Ако учредявате или поддържате компания, все още е разумно да знаете как работят правилата за освобождаване, какво се е променило и кога трябва да потвърдите статуса си с правен консултант или квалифициран съветник по съответствие.

Какво се промени според текущите насоки на FinCEN?

FinCEN актуализира своите насоки за BOI отчетност през 2025 г. Практическият резултат за повечето предприемачи в САЩ е ясен: ако вашето юридическо лице е създадено по законите на САЩ, понастоящем сте освободени от BOI отчетност по CTA.

Това е голяма промяна спрямо първоначалното прилагане на правилото, когато много корпорации, LLC дружества и подобни структури, учредени в САЩ, трябваше да преценяват дали са отчетни дружества и ако да, дали се прилага някое освобождаване. Текущото правило на FinCEN вече ограничава определението за отчетно дружество до определени чуждестранни юридически лица, които се регистрират да извършват дейност в Съединените щати.

За собствениците на бизнес това означава, че ключовите въпроси вече са:

• Компанията учредена ли е в Съединените щати или в друга държава?
• Ако е чуждестранна, регистрирала ли се е да извършва дейност в щат на САЩ или в племенна юрисдикция?
• Ако е чуждестранно отчетно дружество, попада ли под някое от освобождаванията по CTA?

Кой е освободен от CTA отчетност в момента?

Накратко, има две групи, които трябва да имате предвид.

1. Юридически лица, създадени в Съединените щати

Съгласно текущите насоки на FinCEN, юридическите лица, учредени по законите на САЩ, са освободени от BOI отчетност. Това включва компаниите, които много основатели създават чрез подаване в офис на държавния секретар, като LLC дружества и корпорации, учредени в щат на САЩ.

2. Определени чуждестранни юридически лица, които отговарят на изключение

Чуждестранни юридически лица, които се регистрират да извършват дейност в Съединените щати, все още може да са длъжни да подават отчет, освен ако не отговарят на изключение. FinCEN продължава да признава набор от категории освобождавания, които обхващат много регулирани или вече прозрачни субекти.

На практика анализът на освобождаването по CTA е най-релевантен за чуждестранни компании, които извършват дейност в Съединените щати, и за бизнеси, които искат да разберат структурата на рамката за освобождаванията.

Категориите освобождаване по CTA, обяснени

Рамката за освобождаване на FinCEN включва 23 категории. Точните наименования са по-малко важни от практическата идея: повечето освобождавания се отнасят за юридически лица, които вече са силно регулирани, подлежат на публично разкриване или са неактивни в тесен смисъл.

Ето обяснение на разбираем език.

Публично търгувани компании

Юридически лица, които отчитат пред SEC като емитенти на ценни книжа, са освободени, защото тяхната собственост и оповестяване вече са предмет на публични правила за отчетност.

Държавни органи

Федерални, щатски, местни и племенни държавни органи са освободени, защото са публични органи, а не частни бизнеси.

Банки и подобни депозитни институции

Банки, кредитни съюзи и определени холдингови дружества, свързани с депозитни институции, са освободени, защото работят под специализиран федерален надзор.

Дружества за парични услуги

Бизнеси, регистрирани пред FinCEN като дружества за парични услуги, могат да се квалифицират за освобождаване, тъй като вече отчитат по други рамки за борба с изпирането на пари.

Посредници и борси на ценни книжа

Брокер-дилъри, борси на ценни книжа, клирингови къщи и други лица, регистрирани съгласно законите за ценните книжа, са освободени поради съществуващите режими за оповестяване и съответствие.

Регистрирани инвестиционни дружества и съветници

Инвестиционни дружества, инвестиционни съветници, регистрирани пред SEC, и съветници на рискови фондове могат да бъдат освободени, тъй като вече са регулирани и наблюдавани чрез системата за ценни книжа.

Застрахователни компании и посредници

Определени застрахователни компании и лицензирани на щатско ниво застрахователни посредници могат да бъдат освободени, когато отговарят на условията, определени от FinCEN.

Регистрирани по Commodity Exchange Act лица

Юридически лица, регистрирани пред Комисията за търговия със стокови фючърси, като futures commission merchants, swap dealers и свързани участници на пазара, могат да отговарят на изискванията за освобождаване.

Публични одиторски дружества

Публични одиторски дружества, регистрирани по рамката на Sarbanes-Oxley, са освободени.

Регулирани обществени комунални дружества

Комунални дружества, които работят под щатско или федерално регулиране, могат да бъдат освободени, тъй като не са от типа непрозрачни частни субекти, към които е насочен CTA.

Инфраструктурни участници на финансовите пазари

Инфраструктурни субекти на пазара, които са регистрирани или определени съгласно приложимата рамка за финансова стабилност, са освободени.

Обединени инвестиционни структури

Определени обединени инвестиционни структури могат да бъдат освободени, особено когато се управляват или консултират от регулирани финансови субекти.

Данъчно освободени лица

Организации със статус на федерално освободени от данъци лица, като много благотворителни и нестопански организации, са освободени.

Субекти, подпомагащи данъчно освободени лица

Юридическо лице, организирано в подкрепа на данъчно освободена организация, може да се квалифицира, ако изпълнява изискванията на FinCEN за собственост, цел, финансиране и статус в САЩ.

Големи оперативни компании

Исторически една от най-важните категории освобождаване за частни бизнеси беше категорията на големите оперативни компании. Концепцията беше насочена към фирми със значителна дейност в САЩ, включително физическо присъствие в САЩ, голяма численост на персонала и значителни брутни приходи. Въпреки че текущите насоки на FinCEN промениха средата за отчетност за юридическите лица, учредени в САЩ, категорията все още е част от рамката за освобождавания по CTA, използвана в предишни насоки, и може да остане полезна за разбиране на правилата.

Дъщерни дружества на освободени лица

Дъщерно дружество на квалифицирано освободено лице също може да бъде освободено, ако отговаря на необходимите критерии.

Неактивни или dormаnt дружества

Исторически се прилагаше освобождаване за неактивни дружества, което важеше за компании, учредени преди определена крайна дата, без активна дейност, без скорошни промени в собствеността, без активи, без чуждестранни собственици и с много ограничена финансова активност. Това беше тясно освобождаване с няколко условия, които всички трябваше да бъдат изпълнени.

Защо въпросът за освобождаването все още има значение за основателите

Въпреки че юридическите лица, учредени в САЩ, понастоящем са освободени, основателите не бива да третират съответствието като нещо второстепенно. Учредяването на дружество е само една част от отговорното управление на бизнес. Все още трябва да поддържате компанията си в добро състояние, да пазите точни записи и да спазвате правилата, които продължават да се прилагат на федерално, щатско, данъчно, лицензионно и банково ниво.

Например:

• Вашият щат все още може да изисква годишни отчети или декларации за франчайз данък.
• Вашата банка може да поиска информация за действителната собственост по собствените си правила за customer due diligence.
• Вашият сектор може да има изисквания за лицензиране или регистрация.
• Вашето чуждестранно майчино дружество все още може да подлежи на анализ по CTA, ако се регистрира в Съединените щати.

Добре организираният процес по учредяване улеснява управлението на тези задължения по-късно.

Как Zenind се вписва в картината на съответствието

Zenind помага на предприемачите да учредяват юридически лица в САЩ с яснота и бързина. За основатели, които създават LLC, корпорация или друга бизнес структура в САЩ, това е важно, защото добрата документация при учредяването и навиците за текущо съответствие намаляват бъдещото объркване.

Zenind може да ви помогне да:

• Учредите компанията си в правилния щат
• Поддържате документите по учредяването организирани
• Проследявате текущите задачи за бизнес съответствие
• Следите за задълженията за подаване, които все още се прилагат на щатско ниво

Дори когато не се изисква федерално подаване на BOI, добре управляваното юридическо лице е по-лесно за поддръжка, по-лесно за проверка и по-лесно за разрастване.

Прост контролен списък за освобождаване по CTA

Използвайте този контролен списък, за да прецените въпроса на високо ниво.

• Вашата компания учредена ли е в Съединените щати?
• Ако да, понастоящем е освободена от BOI отчетност според актуализираните насоки на FinCEN.
• Ако компанията ви е учредена извън Съединените щати, регистрирала ли се е да извършва дейност в щат на САЩ или в племенна юрисдикция?
• Ако да, преценете дали се квалифицира като чуждестранно отчетно дружество.
• Ако е чуждестранно отчетно дружество, попада ли под някое от освобождаванията по CTA?
• Действа ли бизнесът ви в регулиран сектор, който може вече да е обхванат от изключение?
• Нужен ли ви е правен преглед, защото въпросите за собственост, контрол или юрисдикция са сложни?

Често задавани въпроси за освобождаванията по CTA

Всички компании в САЩ ли са освободени вече?

Съгласно текущите насоки на FinCEN, да. Юридическите лица, създадени в Съединените щати, са освободени от BOI отчетност.

Трябва ли собствениците в САЩ все още да подават BOI за чуждестранни компании?

Текущите насоки на FinCEN посочват, че лицата от САЩ са освободени от задължението да предоставят BOI във връзка с отчетните дружества, за които са действителни собственици.

Трябва ли чуждестранните юридически лица все още да се съобразяват с CTA?

Да. Чуждестранните юридически лица, които се регистрират да извършват дейност в Съединените щати, все още може да трябва да подават отчет, освен ако не отговарят на изключение.

Трябва ли да разчитам само на онлайн обобщение?

Не. Правилата за CTA и BOI се променяха многократно и правният статус може да зависи от подробности като юрисдикцията на учредяване, статуса на регистрацията и вида на юридическото лице. Ако въпросът засяга вашата компания, потвърдете го с адвокат или квалифициран специалист по съответствие.

Основни изводи

Обстановката около освобождаванията по CTA е различна от това, което много основатели първоначално чуха при въвеждането на BOI отчетността. Днес най-важният извод за предприемачите в САЩ е, че юридическите лица, създадени в Съединените щати, понастоящем са освободени от BOI отчетност към FinCEN.

Все пак чуждестранните юридически лица, които се регистрират в Съединените щати, може все още да трябва да оценяват задълженията си за подаване, а по-широката рамка за освобождаванията продължава да е важна, за да се разбере как е структурираният закон.

Ако учредявате компания в САЩ, съсредоточете се върху правилната структура, поддържането на изрядни записи и спазването на щатските и данъчните задължения, които все още се прилагат. Zenind ви помага да го направите с ясен процес по учредяване и съответствие, създаден за основатели, които искат да се движат бързо и да останат организирани.