Co je Delaware franchise tax? Sazby, termíny a tipy pro dodržování předpisů pro firmy

Delaware patří mezi nejoblíbenější státy pro založení firmy a s touto popularitou přichází i důležitá průběžná povinnost: franchise tax. Pro mnoho zakladatelů zní tento pojem složitěji, než ve skutečnosti je. V praxi je Delaware franchise tax opakovaný státní poplatek spojený s udržováním podnikatelského subjektu v dobrém stavu.

Pokud zakládáte korporaci nebo LLC v Delaware, měli byste už od prvního dne rozumět tomu, jak daň funguje, kdy je splatná a jak se vyhnout sankcím, a zahrnout to do svého plánu souladu s předpisy.

Vysvětlení Delaware franchise tax

Delaware franchise tax je roční daň nebo poplatek ukládaný státem Delaware určitým podnikatelským subjektům registrovaným v tomto státě. Neodvíjí se od příjmů jako daň z příjmu. Místo toho je vázána na právní existenci a strukturu subjektu.

U korporací je tato povinnost obvykle spojena s podáním výroční zprávy. U LLC, LP a GP se daň platí každoročně bez požadavku na výroční zprávu.

Praktický účel této daně je jednoduchý: pokud je vaše společnost registrována v Delaware, stát očekává, že budete subjekt udržovat a zachovávat v dobrém stavu tím, že budete podávat včas a zaplatíte vše, co je splatné.

Kdo ji musí platit?

Obecně se týká zejména těchto subjektů:

• korporací registrovaných v Delaware
• společností s ručením omezeným (LLC) registrovaných v Delaware
• komanditních společností (LP) registrovaných v Delaware
• veřejných obchodních společností (GP) registrovaných v Delaware

Každý typ subjektu má jiné požadavky na podání a jiné termíny. Tento rozdíl je důležitý, protože zmeškání nesprávného termínu může vést k pokutám, úrokům nebo administrativním následkům.

Aktuální sazby a poplatky Delaware franchise tax

Aktuální požadavky státu Delaware se liší pro korporace a ostatní typy subjektů.

Korporace

Korporace v Delaware musí podat výroční zprávu a zaplatit franchise tax.

Klíčové aktuální částky zahrnují:

• Minimální franchise tax při použití metody Authorized Shares: 175 USD
• Minimální daň při použití metody Assumed Par Value Capital: 400 USD
• Maximální daň podle kterékoli metody: 200 000 USD
• Maximální daň pro Large Corporate Filer: 250 000 USD
• Poplatek za podání výroční zprávy pro osvobozené domácí korporace: 25 USD
• Poplatek za podání výroční zprávy pro neosvobozené domácí korporace: 50 USD

LLC, LP a GP

LLC, komanditní společnosti a veřejné obchodní společnosti založené nebo registrované v Delaware platí:

• Roční daň: 300 USD
• Požadavek na výroční zprávu: žádný

Tato povinnost ve výši 300 USD je pevně stanovená, což usnadňuje rozpočet, ale stále musí být zaplacena včas.

Důležité termíny, které je třeba si pamatovat

Termíny bývají místem, kde se mnoho firem dostane do problémů. Delaware používá různé splatnosti podle typu subjektu.

Korporace

• Výroční zpráva a franchise tax splatné: 1. března

LLC, LP a GP

• Roční daň splatná: 1. června

Tato data nejsou doporučení. Zmeškání může vyvolat sankce a může ohrozit dobrý stav společnosti.

Jak se počítá Delaware corporate franchise tax

Daň pro korporace není jednotný paušální poplatek. Delaware nabízí několik metod výpočtu a zvolená metoda může ovlivnit výši splatné částky.

Metoda Authorized Shares

Tato metoda vychází z počtu akcií, které je korporace oprávněna vydat ve své zakladatelské listině. Více autorizovaných akcií může znamenat vyšší daň.

Jde o metodu, se kterou se mnoho zakladatelů setká jako s první, protože vychází z právní struktury společnosti, nikoli z jejího provozního výkonu.

Metoda Assumed Par Value Capital

Tato metoda se na společnost dívá více z finančního hlediska. Používá aktiva korporace a vydané akcie k odhadu par value a může snížit daň u společností, které mají velký počet autorizovaných akcií, ale relativně nízká aktiva.

Pro korporace, které si při založení autorizovaly mnoho akcií, ale ve skutečnosti je všechny nevyužívají, bývá tato metoda často výhodnější.

Proč na metodě záleží

Společnost s velkým počtem autorizovaných akcií může při metodě Authorized Shares dlužit mnohem více než při metodě Assumed Par Value Capital. Proto mnoho korporací před podáním přehodnocuje svou strukturu.

Pokud si nejste jistí, která výpočetní metoda je pro vaši firmu nejlepší, vyplatí se před termínem prověřit kapitálovou strukturu a strukturu akcií.

Co se stane, když zmeškáte termín?

Nezaplacení Delaware franchise tax nebo nepodání požadované zprávy včas může mít reálné následky.

U korporací Delaware uvádí, že nepodání zprávy a nezaplacení daně může vést k pokutě 200 USD plus úroku 1,5 % měsíčně z daně a pokuty.

Kromě finančních nákladů je vážnějším rizikem ztráta dobrého stavu. V některých případech může dlouhodobé nedodržování povinností vést i ke ztrátě korporačního oprávnění.

U LLC a dalších alternativních subjektů může nezaplacení rovněž způsobit problémy v souladu s předpisy a ovlivnit schopnost společnosti zůstat v dobrém stavu.

Proč na dobrém stavu záleží víc, než si mnoho zakladatelů uvědomuje

Dobrý stav není jen formální označení. Ovlivňuje, zda může vaše společnost bez problémů fungovat, získávat kapitál, otevírat účty, uzavírat smlouvy nebo bez potíží dokončovat státní podání.

Firma v dobrém stavu se spravuje snáz a je méně náchylná k zbytečným administrativním komplikacím.

Pokud vaše společnost někdy potřebuje získat potvrzení o dobrém stavu, obnovit status, sloučit se, zaniknout nebo podat jiná státní podání, je udržování franchise tax v aktuálním stavu součástí tohoto základu.

Praktické způsoby, jak zůstat v souladu s předpisy

Trocha organizace má velký význam. Následující návyky výrazně usnadňují dodržování povinností v Delaware:

• Zaznamenejte si všechny termíny podání v Delaware do kalendáře souladu s předpisy
• Udržujte aktuální údaje o registrovaném agentovi
• Před podáním daňového přiznání korporace zkontrolujte počet autorizovaných akcií společnosti
• Ověřte, zda je váš subjekt zdaňován jako korporace, nebo spadá pod pravidla pro LLC, LP či GP
• Sledujte požadavky na výroční zprávu odděleně od daňových povinností
• Uchovávejte kopie podaných zpráv a potvrzení o platbě

U mnoha malých firem nejsou selhání v souladu s předpisy způsobena špatným úmyslem. Vznikají proto, že je snadné na roční termín zapomenout. Opakovatelný systém připomínek tomu zabrání.

Jak Zenind pomáhá zakladatelům udržet si přehled

Zenind pomáhá majitelům firem budovat přehlednější proces souladu s předpisy už od založení. To je důležité, protože průběžné povinnosti se spravují snáz, když jsou sledované od začátku.

S Zenind mohou zakladatelé držet zakládací úkoly, povinnosti registrovaného agenta i opakované termíny souladu s předpisy na jednom místě. To je obzvlášť cenné pro nové firmy, které zatím nemají interní právní ani účetní tým.

Důsledný proces souladu s předpisy daň nezruší, ale snižuje riziko zmeškaných termínů, zbytečných sankcí a problémů se statusem.

Často kladené otázky

Je Delaware franchise tax totéž co daň z příjmu?

Ne. Franchise tax je roční státní povinnost spojená s právním statusem a strukturou subjektu. Je oddělená od federální daně z příjmu a u většiny firem také oddělená od úvah o státní dani z příjmu.

Podávají LLC v Delaware výroční zprávu?

Ne. LLC, LP a GP v Delaware platí roční daň, ale výroční zprávu nepodávají.

Platí korporace vždy stejnou částku?

Ne. Delaware korporace jsou zdaňovány podle použité metody výpočtu. Výše se může lišit podle autorizovaných akcií, aktiv a zvolené metody podání.

Co když je moje firma neaktivní?

Neaktivní firma může i tak dlužit Delaware franchise tax, pokud subjekt stále právně existuje. Neaktivita automaticky nezbavuje povinnosti.

Můžu se dani vyhnout tím, že neudělám nic?

Ne. Pokud subjekt stále existuje v záznamech státu, povinnost může pokračovat, dokud společnost není řádně zrušena nebo jinak ukončena požadovaným právním postupem.

Závěrečné shrnutí

Delaware franchise tax je běžná, ale důležitá součást udržování subjektu v Delaware. Korporace musí podat výroční zprávu a zaplatit franchise tax do 1. března, zatímco LLC, LP a GP dluží pevnou roční daň 300 USD splatnou do 1. června.

Nejlepší způsob, jak tuto povinnost zvládnout, je rozumět typu svého subjektu, vědět, která metoda se vztahuje právě na vás, a mít spolehlivý systém souladu s předpisy. Pro zakladatele, kteří chtějí mít pořádek od založení až po každoroční správu, může Zenind tento proces zjednodušit.