Τι είναι ο Delaware Franchise Tax; Συντελεστές, προθεσμίες και συμβουλές συμμόρφωσης για επιχειρήσεις

Το Delaware είναι μία από τις πιο δημοφιλείς πολιτείες για σύσταση επιχειρήσεων, και μαζί με αυτή τη δημοτικότητα έρχεται μια σημαντική συνεχιζόμενη υποχρέωση: ο franchise tax. Για πολλούς ιδρυτές, ο όρος ακούγεται πιο περίπλοκος από ό,τι είναι στην πραγματικότητα. Στην πράξη, ο Delaware franchise tax είναι ένα επαναλαμβανόμενο κρατικό κόστος που συνδέεται με τη διατήρηση μιας επιχειρηματικής οντότητας σε καλή κατάσταση.

Αν ιδρύετε μια εταιρεία ή μια LLC στο Delaware, η κατανόηση του τρόπου λειτουργίας του φόρου, του πότε λήγει και του πώς να αποφύγετε κυρώσεις θα πρέπει να αποτελεί μέρος του πλάνου συμμόρφωσής σας από την πρώτη ημέρα.

Επεξήγηση του Delaware Franchise Tax

Ο Delaware franchise tax είναι ένας ετήσιος φόρος ή τέλος που επιβάλλεται από την Πολιτεία του Delaware σε ορισμένες επιχειρηματικές οντότητες που είναι εγγεγραμμένες εκεί. Δεν βασίζεται στα έσοδα όπως ένας φόρος εισοδήματος. Αντίθετα, συνδέεται με τη νομική ύπαρξη και τη δομή της οντότητας.

Για τις εταιρείες, η υποχρέωση συνήθως συνοδεύεται από την υποβολή ετήσιας έκθεσης. Για τις LLC, τις LP και τις GP, ο φόρος καταβάλλεται ετησίως χωρίς απαίτηση ετήσιας έκθεσης.

Ο πρακτικός σκοπός του φόρου είναι απλός: αν η εταιρεία σας είναι εγγεγραμμένη στο Delaware, η πολιτεία αναμένει να διατηρείτε την οντότητά σας και να παραμένετε σε καλή κατάσταση, υποβάλλοντας εγκαίρως τις απαιτούμενες δηλώσεις και καταβάλλοντας όσα οφείλονται.

Ποιοι πρέπει να τον πληρώσουν;

Σε γενικές γραμμές, οι οντότητες που επηρεάζονται πιο συχνά είναι οι εξής:

• Εταιρείες του Delaware
• Εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLCs) του Delaware
• Ετερόρρυθμες εταιρείες (LPs) του Delaware
• Ομόρρυθμες εταιρείες (GPs) εγγεγραμμένες στο Delaware

Κάθε τύπος οντότητας έχει διαφορετικές απαιτήσεις υποβολής και προθεσμίες. Αυτή η διάκριση έχει σημασία, επειδή η απώλεια της λάθος προθεσμίας μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα, τόκους ή διοικητικές συνέπειες.

Τρέχοντες συντελεστές και τέλη Delaware Franchise Tax

Οι τρέχουσες απαιτήσεις της Πολιτείας του Delaware διαφέρουν για τις εταιρείες και για τις λοιπές οντότητες.

Εταιρείες

Οι εταιρείες του Delaware πρέπει να υποβάλλουν ετήσια έκθεση και να πληρώνουν franchise tax.

Τα βασικά τρέχοντα ποσά περιλαμβάνουν:

• Ελάχιστος franchise tax με τη μέθοδο Authorized Shares: 175 $
• Ελάχιστος φόρος με τη μέθοδο Assumed Par Value Capital: 400 $
• Μέγιστος φόρος με οποιαδήποτε μέθοδο: 200.000 $
• Μέγιστος φόρος για Large Corporate Filer: 250.000 $
• Τέλος υποβολής ετήσιας έκθεσης για απαλλασσόμενες εγχώριες εταιρείες: 25 $
• Τέλος υποβολής ετήσιας έκθεσης για μη απαλλασσόμενες εγχώριες εταιρείες: 50 $

LLCs, LPs και GPs

Οι LLC, οι ετερόρρυθμες εταιρείες και οι ομόρρυθμες εταιρείες που έχουν συσταθεί ή είναι εγγεγραμμένες στο Delaware πληρώνουν:

• Ετήσιος φόρος: 300 $
• Απαίτηση ετήσιας έκθεσης: καμία

Η υποχρέωση των 300 $ είναι σταθερή, κάτι που διευκολύνει τον προϋπολογισμό, αλλά εξακολουθεί να πρέπει να καταβληθεί εγκαίρως.

Σημαντικές προθεσμίες που πρέπει να θυμάστε

Οι προθεσμίες είναι το σημείο όπου πολλές επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν προβλήματα. Το Delaware χρησιμοποιεί διαφορετικές ημερομηνίες λήξης ανάλογα με τον τύπο της οντότητας.

Εταιρείες

• Προθεσμία ετήσιας έκθεσης και franchise tax: 1 Μαρτίου

LLCs, LPs και GPs

• Προθεσμία ετήσιου φόρου: 1 Ιουνίου

Αυτές οι ημερομηνίες δεν είναι προαιρετικές. Η μη τήρησή τους μπορεί να προκαλέσει κυρώσεις και να θέσει την εταιρεία σε κίνδυνο απώλειας της καλής της κατάστασης.

Πώς υπολογίζεται ο Delaware corporate franchise tax

Ο φόρος για τις εταιρείες δεν είναι ένα ενιαίο σταθερό τέλος. Το Delaware προσφέρει πολλαπλές μεθόδους υπολογισμού του φόρου, και η μέθοδος που χρησιμοποιείται μπορεί να επηρεάσει το ποσό που οφείλεται.

Μέθοδος Authorized Shares

Αυτή η μέθοδος εξετάζει τον αριθμό των μετοχών που η εταιρεία σας είναι εξουσιοδοτημένη να εκδώσει στο καταστατικό σύστασής της. Περισσότερες εξουσιοδοτημένες μετοχές μπορεί να σημαίνουν υψηλότερο φόρο.

Αυτή είναι η μέθοδος που βλέπουν συχνά πρώτη οι ιδρυτές, επειδή βασίζεται στη νομική δομή της εταιρείας και όχι στις λειτουργικές της επιδόσεις.

Μέθοδος Assumed Par Value Capital

Αυτή η μέθοδος εξετάζει πιο χρηματοοικονομικά την εταιρεία. Χρησιμοποιεί τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας και τις εκδοθείσες μετοχές για να εκτιμήσει μια ονομαστική αξία και μπορεί να μειώσει τον φόρο για εταιρείες που έχουν εξουσιοδοτήσει μεγάλο αριθμό μετοχών αλλά διαθέτουν σχετικά περιορισμένα περιουσιακά στοιχεία.

Συχνά είναι η πιο συμφέρουσα μέθοδος για εταιρείες που εξουσιοδότησαν πολλές μετοχές κατά τη σύσταση, αλλά δεν τις χρησιμοποιούν όλες στην πράξη.

Γιατί έχει σημασία η μέθοδος

Μια εταιρεία με μεγάλο αριθμό εξουσιοδοτημένων μετοχών μπορεί να οφείλει πολύ περισσότερα με τη μέθοδο Authorized Shares απ' ό,τι με τη μέθοδο Assumed Par Value Capital. Γι' αυτό πολλές εταιρείες εξετάζουν τη δομή τους πριν από την υποβολή.

Αν δεν είστε βέβαιοι ποια μέθοδος υπολογισμού είναι η καλύτερη για την επιχείρησή σας, αξίζει να εξετάσετε την κεφαλαιακή και μετοχική σας δομή πριν φτάσει η προθεσμία.

Τι συμβαίνει αν χάσετε την προθεσμία;

Η αποτυχία πληρωμής του Delaware franchise tax ή υποβολής της απαιτούμενης έκθεσης εγκαίρως μπορεί να έχει πραγματικές συνέπειες.

Για τις εταιρείες, το Delaware αναφέρει ότι η μη υποβολή της έκθεσης και η μη πληρωμή του φόρου μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμο 200 $ και τόκο 1,5% τον μήνα επί του φόρου και του προστίμου.

Πέρα από το οικονομικό κόστος, ο σοβαρότερος κίνδυνος είναι η απώλεια της καλής κατάστασης. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η συνεχιζόμενη μη συμμόρφωση μπορεί να οδηγήσει σε έκπτωση του εταιρικού καταστατικού.

Για τις LLC και άλλες εναλλακτικές οντότητες, η μη πληρωμή μπορεί επίσης να δημιουργήσει προβλήματα συμμόρφωσης και να επηρεάσει την ικανότητα της εταιρείας να παραμένει σε καλή κατάσταση.

Η καλή κατάσταση έχει μεγαλύτερη σημασία από ό,τι νομίζουν πολλοί ιδρυτές

Η καλή κατάσταση δεν είναι απλώς μια τυπική ιδιότητα. Επηρεάζει το αν η εταιρεία σας μπορεί να λειτουργεί ομαλά, να αντλεί κεφάλαια, να ανοίγει λογαριασμούς, να συνάπτει συμβάσεις ή να ολοκληρώνει κρατικές καταχωρίσεις χωρίς εμπόδια.

Μια επιχείρηση σε καλή κατάσταση είναι πιο εύκολη στη διαχείριση και λιγότερο πιθανό να αντιμετωπίσει αποφεύξιμα διοικητικά προβλήματα.

Αν η εταιρεία σας χρειαστεί ποτέ να λάβει πιστοποιητικό καλής κατάστασης, να ανανεώσει το καθεστώς της, να συγχωνευθεί, να διαλυθεί ή να πραγματοποιήσει άλλες κρατικές καταχωρίσεις, η έγκαιρη πληρωμή του franchise tax αποτελεί μέρος αυτής της βάσης.

Πρακτικοί τρόποι για να παραμένετε συνεπείς

Λίγη οργάνωση κάνει μεγάλη διαφορά. Οι παρακάτω συνήθειες διευκολύνουν σημαντικά τη συμμόρφωση στο Delaware:

• Καταγράψτε όλες τις προθεσμίες υποβολής του Delaware σε ημερολόγιο συμμόρφωσης
• Διατηρείτε ενημερωμένα τα στοιχεία του registered agent σας
• Ελέγχετε τις εξουσιοδοτημένες μετοχές της εταιρείας σας πριν από την υποβολή της φορολογικής δήλωσης εταιρείας
• Επιβεβαιώνετε αν η οντότητά σας φορολογείται ως εταιρεία ή υπάγεται στους κανόνες για LLC, LP ή GP
• Δίνετε προσοχή στις απαιτήσεις ετήσιας έκθεσης, ξεχωριστά από τις φορολογικές υποχρεώσεις
• Κρατάτε αντίγραφα των υποβληθέντων εκθέσεων και των αποδεικτικών πληρωμής

Για πολλές μικρές επιχειρήσεις, οι αποτυχίες συμμόρφωσης δεν οφείλονται σε κακή πρόθεση. Συμβαίνουν επειδή η ετήσια προθεσμία είναι εύκολο να ξεχαστεί. Ένα επαναλαμβανόμενο σύστημα υπενθυμίσεων το αποτρέπει.

Πώς βοηθά η Zenind τους ιδρυτές να μένουν σε πορεία

Η Zenind βοηθά τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να δημιουργήσουν μια πιο καθαρή ροή εργασιών συμμόρφωσης από τη σύσταση και μετά. Αυτό έχει σημασία, επειδή οι συνεχιζόμενες υποχρεώσεις είναι πιο εύκολο να διαχειριστούν όταν παρακολουθούνται από την αρχή.

Με τη Zenind, οι ιδρυτές μπορούν να διατηρούν οργανωμένα σε ένα σημείο τα καθήκοντα σύστασης, τις υποχρεώσεις του registered agent και τις επαναλαμβανόμενες ημερομηνίες συμμόρφωσης. Αυτό είναι ιδιαίτερα πολύτιμο για νέες επιχειρήσεις που δεν διαθέτουν ακόμη εσωτερική νομική ή λογιστική ομάδα.

Μια πειθαρχημένη διαδικασία συμμόρφωσης δεν εξαλείφει τον φόρο, αλλά μειώνει τις πιθανότητες χαμένων προθεσμιών, αποφεύξιμων κυρώσεων και προβλημάτων κατάστασης.

Συχνές Ερωτήσεις

Είναι ο Delaware franchise tax το ίδιο με τον φόρο εισοδήματος;

Όχι. Ο franchise tax είναι μια ετήσια κρατική υποχρέωση που συνδέεται με τη νομική κατάσταση και τη δομή της οντότητας. Είναι ξεχωριστός από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος και, για τις περισσότερες επιχειρήσεις, ξεχωριστός από ζητήματα κρατικού φόρου εισοδήματος.

Υποβάλλουν οι LLC ετήσια έκθεση στο Delaware;

Όχι. Οι LLC, οι LP και οι GP του Delaware πληρώνουν τον ετήσιο φόρο, αλλά δεν υποβάλλουν ετήσια έκθεση.

Πληρώνουν οι εταιρείες πάντα το ίδιο ποσό;

Όχι. Οι εταιρείες του Delaware φορολογούνται με βάση τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του φόρου. Το ποσό μπορεί να διαφέρει ανάλογα με τις εξουσιοδοτημένες μετοχές, τα περιουσιακά στοιχεία και τη μέθοδο υποβολής που επιλέγεται.

Τι γίνεται αν η επιχείρησή μου είναι ανενεργή;

Μια ανενεργή επιχείρηση μπορεί να εξακολουθεί να οφείλει Delaware franchise tax αν η οντότητα εξακολουθεί να υφίσταται νομικά. Η μη δραστηριότητα δεν αίρει αυτόματα την υποχρέωση.

Μπορώ να αποφύγω τον φόρο μην κάνοντας τίποτα;

Όχι. Αν η οντότητα εξακολουθεί να υπάρχει στα αρχεία της πολιτείας, η υποχρέωση μπορεί να συνεχιστεί μέχρι η εταιρεία να διαλυθεί σωστά ή να τερματιστεί με την απαιτούμενη νομική διαδικασία.

Τελικό Συμπέρασμα

Ο Delaware franchise tax είναι ένα τακτικό αλλά σημαντικό μέρος της διατήρησης μιας οντότητας στο Delaware. Οι εταιρείες πρέπει να υποβάλλουν ετήσια έκθεση και να πληρώνουν franchise tax έως την 1η Μαρτίου, ενώ οι LLC, οι LP και οι GP οφείλουν έναν σταθερό ετήσιο φόρο 300 $ έως την 1η Ιουνίου.

Ο καλύτερος τρόπος να διαχειριστείτε αυτή την υποχρέωση είναι να κατανοείτε τον τύπο της οντότητάς σας, να γνωρίζετε ποια μέθοδος εφαρμόζεται και να διατηρείτε ένα αξιόπιστο σύστημα συμμόρφωσης. Για ιδρυτές που θέλουν να παραμένουν οργανωμένοι από τη σύσταση έως την ετήσια συντήρηση, η Zenind μπορεί να βοηθήσει να γίνει αυτή η διαδικασία απλούστερη.