LLC-Steuern und persönliche Steuern: Wann Sie gemeinsam einreichen und wann nicht

Wenn Sie eine LLC besitzen, gehört zu den ersten Steuerfragen, ob Sie das Unternehmen zusammen mit Ihrer persönlichen Steuererklärung oder als separate Unternehmenssteuererklärung einreichen. Die Antwort hängt von der steuerlichen Einordnung der LLC ab, nicht nur von der rechtlichen Struktur.

Eine LLC ist eine Unternehmensform nach dem Recht des Bundesstaates. Für Zwecke der Bundessteuer kann das IRS sie als disregarded entity, Personengesellschaft, S-Corporation oder C-Corporation behandeln. Diese Einstufung bestimmt, welche Formulare Sie einreichen, wo die Einkünfte angegeben werden und ob die Geschäftsergebnisse in Ihre persönliche Steuererklärung einfließen.

Wie das IRS LLCs einstuft

LLCs mit einem Gesellschafter

Standardmäßig wird eine LLC mit einem Gesellschafter als disregarded entity behandelt. Das Unternehmen ist rechtlich weiterhin getrennt, aber für die bundessteuerliche Berichterstattung werden Einnahmen und Ausgaben in der Regel auf Schedule C zusammen mit Form 1040 angegeben. Je nach Tätigkeit können auch andere Anlagen relevant sein, aber viele kleine operative LLCs nutzen Schedule C.

Da die Gewinne an den Eigentümer weitergegeben werden, zahlt der Eigentümer in der Regel Einkommensteuer und Selbstständigensteuer auf die Geschäftserträge.

LLCs mit mehreren Gesellschaftern

Standardmäßig wird eine LLC mit mehreren Gesellschaftern als Personengesellschaft behandelt. Die LLC reicht Form 1065 ein, um die Geschäftstätigkeit zu melden, und jedes Mitglied erhält einen Schedule K-1, der seinen Anteil an Einkommen, Abzügen und Gutschriften ausweist. Diese Beträge werden anschließend in der persönlichen Steuererklärung des Mitglieds angegeben.

LLCs, die als S-Corporation besteuert werden

Eine LLC kann durch Einreichung von Form 2553 die Besteuerung als S-Corporation wählen, wenn sie dafür qualifiziert ist. Die LLC reicht in der Regel Form 1120-S ein und stellt den Eigentümern Schedule K-1 aus. Die Geschäftseinkünfte fließen weiterhin an die Eigentümer durch, aber die Struktur kann beeinflussen, wie Vergütung der Eigentümer und Payroll-Steuern behandelt werden.

LLCs, die als C-Corporation besteuert werden

Eine LLC kann auch durch Einreichung von Form 8832 die Besteuerung als C-Corporation wählen. In diesem Fall reicht die LLC Form 1120 ein und zahlt die Steuer auf Unternehmensebene. Wenn Gewinne als Dividenden ausgeschüttet werden, können die Eigentümer auf diese Ausschüttungen erneut Steuern zahlen.

Wann werden LLC-Steuern in Ihrer persönlichen Steuererklärung angegeben?

In der Regel geben Sie LLC-Einkünfte in Ihrer persönlichen Steuererklärung an, wenn die LLC als Einzelunternehmen, als durchlaufende Personengesellschaft oder als durchlaufende S-Corporation besteuert wird. Die Unternehmensmeldung kann zwar weiterhin separat erfolgen, aber das steuerpflichtige Einkommen gelangt letztlich in die persönliche Steuererklärung der Eigentümer.

Mit anderen Worten: Eine „separate Einheit“ im rechtlichen Sinne bedeutet nicht immer eine „separate Steuererklärung“ für den Eigentümer. Entscheidend ist, ob die LLC durchlaufend besteuert wird.

Wann reicht die LLC separat ein?

Ihre LLC reicht in der Regel eine separate Unternehmenssteuererklärung ein, wenn sie als Personengesellschaft, S-Corporation oder C-Corporation besteuert wird. Eine LLC mit einem Gesellschafter, die keine Körperschaftsbesteuerung gewählt hat, reicht in der Regel keine separate bundesstaatliche Einkommensteuererklärung ein, kann aber dennoch Pflichten im Zusammenhang mit Lohnsteuer, Verbrauchsteuern, Umsatzsteuer oder Informationsmeldungen haben.

Können Sie LLC-Ausgaben in Ihrer persönlichen Steuererklärung absetzen?

Betriebsausgaben werden in der Regel auf Unternehmensebene abgezogen und nicht als persönliche Sonderausgaben. Wenn Ihre LLC mit einem Gesellschafter als disregarded entity behandelt wird, werden diese Ausgaben normalerweise auf dem entsprechenden Unternehmensformular angegeben, das Ihrer Form 1040 beigefügt ist. Reicht Ihre LLC eine Personen- oder Körperschaftsteuererklärung ein, werden die Abzüge in der Unternehmenserklärung geltend gemacht und anschließend in der Gewinnverteilung oder Vergütungsstruktur des Eigentümers abgebildet.

Einige Ausgaben, etwa Homeoffice-Kosten oder Gründungskosten, können abzugsfähig sein, wenn Sie die IRS-Regeln erfüllen. Die Details sind wichtig, daher sollten die Unterlagen von Anfang an sorgfältig geführt werden.

Weitere Steuern, die eine LLC schulden kann

Selbstständigensteuer

Eigentümer, die aktiv im Unternehmen mitarbeiten, können auf ihren Anteil am Nettogewinn Selbstständigensteuer schulden, abhängig davon, wie die LLC eingestuft wird und wie das Einkommen behandelt wird.

Vorauszahlungen auf Steuern

Viele Eigentümer müssen vierteljährliche Vorauszahlungen leisten, um Einkommensteuer und Selbstständigensteuer über das Jahr hinweg abzudecken. Wer bis zur Steuerfrist wartet, riskiert Strafzahlungen oder eine hohe Nachzahlung.

Landessteuern und Gebühren

Die bundessteuerliche Behandlung ist nur ein Teil des Bildes. Die Bundesstaaten können Jahresberichte, Franchise-Steuern, Steuern auf Bruttoeinnahmen, Mindeststeuern, Registrierungen für Umsatzsteuer oder Anforderungen zur Lohnsteuer verlangen. Die Regeln unterscheiden sich je nach Bundesstaat erheblich.

Lohnsteuern

Wenn die LLC Mitarbeiter beschäftigt, muss sie in der Regel Lohnsteuern einbehalten, abführen und die Pflichten als Arbeitgeber erfüllen. Auch für Eigentümervergütungen kann bei einer S-Corporation-Struktur Payroll relevant sein.

So ändern Sie die steuerliche Einordnung Ihrer LLC

Wenn die Standardbesteuerung nicht zu Ihrem Unternehmen passt, kann die LLC möglicherweise eine andere Einstufung wählen.

Häufige Optionen sind:

• Form 2553 für den S-Corporation-Status, sofern zulässig
• Form 8832 für die Wahl der C-Corporation-Besteuerung

Die Entscheidung sollte mit einer Steuerfachkraft getroffen werden, da sie Vergütung, Ausschüttungen, Buchhaltung und Fristen für die Einreichung beeinflussen kann.

Eine praktische Checkliste für LLC-Eigentümer zur Steuererklärung

Vor der Steuersaison sollten Sie Folgendes zusammentragen:

• Unterlagen zu Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens
• Kontoauszüge von Bank- und Kreditkartenkonten
• Lohnunterlagen, falls vorhanden
• Fahrtenbücher
• Kopien früherer Steuererklärungen und Wahlentscheidungen
• Unterlagen des Bundesstaats und Erinnerungen an Jahresberichte

Prüfen Sie anschließend:

• Wie die LLC für bundessteuerliche Zwecke eingestuft wird
• Welche Formulare erforderlich sind
• Ob Vorauszahlungen auf Steuern geleistet wurden
• Ob zusätzliche Meldungen auf Bundesstaatsebene fällig sind

Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten

• Anzunehmen, dass jede LLC gleich eingereicht wird
• Private und geschäftliche Ausgaben zu vermischen
• Vorauszahlungen auf Steuern zu versäumen
• Pflichten auf Bundesstaatsebene zu vergessen
• Die steuerliche Einordnung ohne Prüfung der Berechtigung oder Fristen zu ändern

Abschließende Gedanken

Ob Sie LLC-Steuern mit Ihrer persönlichen Steuererklärung einreichen, hängt davon ab, wie das IRS Ihre LLC behandelt. LLCs mit einem Gesellschafter werden oft in der Steuererklärung des Eigentümers angegeben, während LLCs mit mehreren Gesellschaftern und steuerliche Körperschaftswahlen in der Regel zusätzliche Unternehmensmeldungen erfordern. Die richtige Struktur kann die Compliance vereinfachen und eine bessere Steuerplanung unterstützen.

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