Non-Stock vs. Non-Profit-Gesellschaften: Was ist der Unterschied?

Wenn Sie eine gemeinnützige oder gemeinwohlorientierte Organisation gründen, gehört eine der ersten Entscheidungen der rechtlichen Struktur Ihrer Einheit. Vielleicht hören Sie Begriffe wie „Non-Stock-Gesellschaft“ und „Non-Profit-Organisation“ synonym verwendet, doch im Bereich des Gesellschafts- und Steuerrechts bezeichnen sie unterschiedliche Konzepte.

Das Verständnis des Unterschieds zwischen einer Non-Stock-Gesellschaft und einer Non-Profit-Organisation ist entscheidend, damit Ihre Organisation korrekt registriert wird und die gewünschten steuerlichen Vorteile erhalten kann.

Was ist eine Non-Stock-Gesellschaft?

Eine Non-Stock-Gesellschaft ist eine auf Ebene des Bundesstaats definierte Rechtsform. Anders als eine traditionelle „for-profit“-Gesellschaft gibt eine Non-Stock-Gesellschaft keine Aktien an Eigentümer aus.

Wichtige Merkmale von Non-Stock-Gesellschaften:

• Keine Eigentümer oder Anteilseigner: Da es keine Aktien gibt, gibt es keine Anteilseigner, die einen Teil des Unternehmens besitzen oder Dividenden aus den Gewinnen erhalten.
• Verwaltung durch Mitglieder oder Direktoren: Anstelle von Anteilseignern werden Non-Stock-Gesellschaften in der Regel von einem Vorstand geleitet. In einigen Staaten ist auch eine „Mitgliedschafts“-Struktur zulässig, bei der Mitglieder ähnliche Stimmrechte wie Anteilseigner haben, jedoch ohne Beteiligung am Eigentum.
• Wiederanlage von Überschüssen: Jegliche vom Unternehmen erzielten Überschüsse müssen in die Mission der Organisation reinvestiert werden, statt an Einzelpersonen ausgeschüttet zu werden.

Wichtig ist: Eine Non-Stock-Gesellschaft ist nicht automatisch eine Non-Profit-Organisation. Die Gründung einer Non-Stock-Gesellschaft ist lediglich der erste Schritt im rechtlichen Gründungsprozess.

Was ist eine Non-Profit-Organisation?

Während sich „Non-Stock“ auf die rechtliche Struktur bezieht, beschreibt „Non-Profit“ in der Regel den steuerlichen Status der Organisation, insbesondere ihre Anerkennung durch den Internal Revenue Service (IRS) als steuerbefreite Einheit.

Die meisten Menschen verbinden „Non-Profit“ mit dem 501(c)(3)-Status, der Organisationen vorbehalten ist, die ausschließlich zu religiösen, gemeinnützigen, wissenschaftlichen oder Bildungszwecken betrieben werden.

Der Weg von Non-Stock zu Non-Profit:

1. Gründung auf Staatsebene: Zuerst reichen Sie die Gründungsurkunde für eine Non-Stock-Gesellschaft bei Ihrem Secretary of State ein.
2. Spezifische Satzungssprache: Um sich für die bundesstaatliche Steuerbefreiung zu qualifizieren, müssen Ihre Gründungsdokumente auf Staatsebene bestimmte vom IRS geforderte Klauseln zur Auflösung und zum Zweck enthalten. Diese Klauseln stellen sicher, dass die Vermögenswerte der Organisation nur für steuerbegünstigte Zwecke verwendet werden.
3. Antrag beim IRS: Sobald die Gesellschaft auf Staatsebene gegründet ist, müssen Sie beim IRS den Antrag auf Steuerbefreiung mit Form 1023 oder Form 1023-EZ stellen.
4. Laufende Compliance: Um den Non-Profit-Status aufrechtzuerhalten, muss die Organisation jährliche Informationsberichte (Form 990) einreichen und strenge Regeln gegen private Bereicherung einhalten, also gegen die Verwendung von Mitteln der Organisation zum persönlichen Vorteil.

Die wichtigsten Unterschiede auf einen Blick

Warum eine Non-Stock-Struktur wählen?

Die meisten Non-Profit-Organisationen sind Non-Stock-Gesellschaften, aber nicht alle Non-Stock-Gesellschaften sind Wohltätigkeitsorganisationen. Zum Beispiel werden einige Homeowners' Associations, Bürgervereinigungen und mutual insurance companies als Non-Stock-Gesellschaften gegründet, weil ihr Hauptziel nicht darin besteht, Gewinn für Anteilseigner zu erzielen, selbst wenn sie sich nicht für den 501(c)(3)-Status als gemeinnützige Organisation qualifizieren.

Fazit

Der Weg zur Gründung einer Non-Profit-Organisation beginnt mit der Errichtung einer Non-Stock-Gesellschaft. Damit ist der rechtliche Papierkram jedoch nicht abgeschlossen. Um den echten Non-Profit-Status und die damit verbundenen Steuervorteile zu erreichen, müssen Sie Ihre Organisationsdokumente sorgfältig so ausarbeiten, dass sie sowohl den Anforderungen des Bundesstaats als auch den IRS-Vorgaben entsprechen.

Wenn Sie die Beziehung zwischen Ihrer rechtlichen Struktur auf Staatsebene und Ihrem bundessteuerlichen Status verstehen, schaffen Sie eine solide Grundlage für die Mission Ihrer Organisation. Wenn Sie bereit sind, mit Ihrer Gründung zu beginnen, können professionelle Gründungsdienste helfen, sicherzustellen, dass Ihre Non-Stock-Gesellschaft von Anfang an korrekt aufgesetzt ist.