Corporations sans capital-actions et organismes à but non lucratif : quelle est la différence?

Lorsque vous lancez une organisation caritative ou axée sur la collectivité, l’une des premières décisions à prendre concerne la structure juridique de votre entité. Vous entendrez peut-être les termes « corporation sans capital-actions » et « organisme à but non lucratif » utilisés de façon interchangeable, mais en droit des affaires et en fiscalité, ils renvoient à des concepts différents.

Comprendre la distinction entre une corporation sans capital-actions et un organisme à but non lucratif est essentiel pour vous assurer que votre organisation est correctement immatriculée et qu’elle est admissible aux avantages fiscaux qu’elle recherche.

Qu’est-ce qu’une corporation sans capital-actions?

Une corporation sans capital-actions est un type d’entité juridique défini au niveau de l’État. Contrairement à une corporation traditionnelle « à but lucratif », une corporation sans capital-actions n’émet pas d’actions aux propriétaires.

Caractéristiques clés des corporations sans capital-actions :

• Aucun propriétaire ni actionnaire : Comme il n’y a pas d’actions, il n’y a pas d’actionnaires qui détiennent une part de l’entreprise ou qui reçoivent des dividendes de ses bénéfices.
• Gérée par des membres ou des administrateurs : Au lieu d’actionnaires, les corporations sans capital-actions sont généralement administrées par un conseil d’administration. Certains États permettent aussi une structure de « membres » où ceux-ci disposent de droits de vote semblables à ceux des actionnaires, sans toutefois détenir de participation en capital.
• Réinvestissement des excédents : Tout excédent de revenus généré par la corporation doit être réinvesti dans la mission de l’organisation plutôt que distribué à des particuliers.

Il est important de noter qu’une corporation sans capital-actions n’est pas automatiquement un organisme à but non lucratif. La création d’une corporation sans capital-actions n’est que la première étape du processus de constitution juridique.

Qu’est-ce qu’un organisme à but non lucratif?

Alors que « sans capital-actions » renvoie à la structure juridique, « à but non lucratif » désigne généralement le statut fiscal de l’organisation, plus précisément sa reconnaissance par l’Internal Revenue Service (IRS) comme entité exonérée d’impôt.

La plupart des gens associent le terme « organisme à but non lucratif » au statut 501(c)(3), réservé aux organisations exploitées exclusivement à des fins religieuses, caritatives, scientifiques ou éducatives.

Le parcours de la corporation sans capital-actions à l’organisme à but non lucratif :

1. Constitution au niveau de l’État : Vous déposez d’abord les statuts constitutifs d’une corporation sans capital-actions auprès du secrétaire d’État compétent.
2. Clauses particulières dans les statuts : Pour être admissible à l’exonération fiscale fédérale, vos statuts au niveau de l’État doivent inclure des clauses précises de « dissolution » et d’« objet » exigées par l’IRS. Ces clauses garantissent que les actifs de l’organisation ne seront utilisés qu’à des fins exonérées.
3. Demande auprès de l’IRS : Une fois l’entité constituée au niveau de l’État, vous devez demander le statut d’exonération fiscale auprès de l’IRS au moyen du formulaire 1023 ou du formulaire 1023-EZ.
4. Conformité continue : Pour conserver son statut non lucratif, l’organisation doit produire des déclarations d’information annuelles (formulaire 990) et respecter des règles strictes interdisant l’enrichissement privé (l’utilisation des fonds de l’organisation à des fins personnelles).

Différences essentielles en un coup d’œil

Pourquoi choisir une structure sans capital-actions?

La plupart des organismes à but non lucratif sont constitués en corporations sans capital-actions, mais toutes les corporations sans capital-actions ne sont pas des organismes de bienfaisance. Par exemple, certaines associations de propriétaires, ligues civiques et compagnies d’assurance mutuelle sont constituées comme corporations sans capital-actions parce que leur objectif principal n’est pas de générer des profits pour des actionnaires, même si elles ne sont pas admissibles au statut de bienfaisance 501(c)(3).

Conclusion

Le chemin vers la création d’un organisme à but non lucratif commence par la constitution d’une corporation sans capital-actions. Toutefois, la paperasse juridique ne s’arrête pas là. Pour obtenir un véritable statut non lucratif et les avantages fiscaux qui l’accompagnent, vous devez rédiger avec soin vos documents constitutifs afin de satisfaire à la fois les exigences de l’État et celles de l’IRS.

En comprenant la relation entre votre structure juridique au niveau de l’État et votre statut fiscal fédéral, vous pouvez bâtir des bases solides pour la mission de votre organisation. Si vous êtes prêt à entreprendre ce parcours, des services de constitution professionnels peuvent vous aider à vous assurer que votre corporation sans capital-actions est correctement mise en place dès le premier jour.