Έχει μια LLC του Delaware απαλλαγή από τον franchise tax; Τι πρέπει να γνωρίζουν οι ιδιοκτήτες

Πολλοί επιχειρηματίες επιλέγουν το Delaware όταν ιδρύουν μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, λόγω του γνωστού νομικού πλαισίου για τις επιχειρήσεις και της ευελιξίας που προσφέρει στους ιδιοκτήτες. Όμως, αφού ιδρυθεί η LLC, οι υποχρεώσεις συμμόρφωσης παραμένουν σημαντικές. Ένα από τα πιο συνηθισμένα ερωτήματα που κάνουν οι νέοι ιδιοκτήτες είναι αν μια LLC του Delaware μπορεί να δικαιούται απαλλαγή από τον franchise tax.

Η σύντομη απάντηση είναι όχι. Οι LLC του Delaware δεν πληρώνουν εταιρικού τύπου franchise tax, αλλά οφείλουν έναν ξεχωριστό ετήσιο φόρο. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι κάθε LLC του Delaware πρέπει να προγραμματίζει μια επαναλαμβανόμενη πληρωμή προς την πολιτεία και να προσέχει την ετήσια προθεσμία.

Η βασική διάκριση: franchise tax έναντι ετήσιου φόρου LLC

Η σύγχυση προέρχεται συχνά από την ορολογία. Οι εταιρείες του Delaware πληρώνουν franchise tax και υποβάλλουν ετήσιες εκθέσεις.

Οι LLC του Delaware δεν ακολουθούν το ίδιο σύστημα.

Αντίθετα, η Πολιτεία του Delaware απαιτεί από τις εγχώριες και αλλοδαπές LLC, καθώς και από τις LP και GP που είναι καταχωρισμένες στο Delaware, να πληρώνουν ετήσιο φόρο ύψους 300 δολαρίων. Δεν υπάρχει απαίτηση για ετήσια έκθεση για αυτές τις οντότητες.

Αυτή η διάκριση έχει σημασία, επειδή οι ιδιοκτήτες μερικές φορές υποθέτουν ότι αν μια LLC είναι ανενεργή, δεν έχει ακόμη έσοδα ή δρα εκτός Delaware, τότε ίσως να μην οφείλει τίποτα. Σύμφωνα με την τρέχουσα καθοδήγηση του Delaware, αυτό δεν ισχύει.

Μπορεί μια LLC του Delaware να απαλλαγεί από τον ετήσιο φόρο;

Υπό κανονικές συνθήκες, όχι.

Σύμφωνα με το Delaware Division of Corporations, όλες οι εγχώριες και αλλοδαπές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης που έχουν ιδρυθεί ή καταχωριστεί στο Delaware υποχρεούνται να πληρώνουν τον ετήσιο φόρο. Η υποχρέωση δεν βασίζεται:

• στα έσοδα
• στο κέρδος ή τη ζημία
• στον αριθμό των συναλλαγών
• στο αν η LLC έχει εργαζομένους
• στο αν η επιχείρηση δρα εντός ή εκτός Delaware
• στο αν η εταιρεία έχει ξεκινήσει ενεργές δραστηριότητες

Εφόσον η LLC παραμένει ενεργή στα αρχεία του Delaware κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, ο ετήσιος φόρος γενικά οφείλεται.

Γιατί οι ιδιοκτήτες μπερδεύονται με αυτό το θέμα

Το Delaware είναι δημοφιλές για ίδρυση εταιρειών, επομένως πολλοί ιδρυτές ακούνε απλουστευμένες εξηγήσεις που θολώνουν σημαντικές λεπτομέρειες. Οι πιο συνηθισμένες παρανοήσεις είναι οι εξής:

1. «Χωρίς εισόδημα, δεν υπάρχει φόρος»

Αυτή η λογική μπορεί να ισχύει σε ορισμένα φορολογικά πλαίσια, αλλά δεν απαλλάσσει από τον ετήσιο φόρο LLC του Delaware. Η πληρωμή συνδέεται με το καθεστώς καταχώρισης της οντότητας και όχι με το λειτουργικό εισόδημα.

2. «Αν ίδρυσα την LLC σε άλλη πολιτεία, ο φόρος του Delaware δεν με αφορά»

Αν η LLC είναι καταχωρισμένη στο Delaware, ο ετήσιος φόρος ισχύει. Μια επιχείρηση που ιδρύθηκε αλλού μπορεί να έχει διαφορετικές υποχρεώσεις στην πολιτεία έδρας της και σε κάθε πολιτεία όπου έχει άδεια να δραστηριοποιείται.

3. «Μια LLC είναι το ίδιο με μια εταιρεία για φορολογικούς σκοπούς του Delaware»

Δεν είναι. Οι εταιρείες του Delaware και οι LLC του Delaware έχουν διαφορετικούς κανόνες υποβολής και πληρωμής, διαφορετικές προθεσμίες και διαφορετικές συνέπειες για μη συμμόρφωση.

4. «Αν δεν χρησιμοποιώ την LLC, μπορώ να αγνοήσω τον λογαριασμό»

Μια ανενεργή LLC μπορεί να παραμένει στα αρχεία της πολιτείας και να συνεχίζει να επιβαρύνεται με υποχρεώσεις έως ότου τερματιστεί επίσημα.

Πότε λήγει ο ετήσιος φόρος της LLC του Delaware;

Ο ετήσιος φόρος της LLC του Delaware λήγει γενικά στις 1 Ιουνίου κάθε έτους ή νωρίτερα.

Αυτή η προθεσμία είναι σημαντική, επειδή η καθυστερημένη πληρωμή μπορεί να επιφέρει πρόστιμα και τόκους. Το Delaware Division of Corporations αναφέρει ότι η μη πληρωμή του απαιτούμενου ετήσιου φόρου μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμο 200 δολαρίων συν μηνιαίους τόκους.

Για τους επιχειρηματίες, αυτό σημαίνει ότι η συμμόρφωση δεν είναι κάτι που πρέπει να αναβάλλεται μέχρι το τέλος του έτους. Είναι προτιμότερο να αντιμετωπίζεται η προθεσμία ως επαναλαμβανόμενο στοιχείο του ημερολογίου και να εντάσσεται στη διαδικασία διαχείρισης της οντότητας.

Τι συμβαίνει αν ο φόρος δεν πληρωθεί;

Αν μια LLC του Delaware χάσει την προθεσμία, η πολιτεία μπορεί να επιβάλει:

• πρόστιμο 200 δολαρίων
• τόκο 1,5% τον μήνα επί του φόρου και του προστίμου

Αυτές οι χρεώσεις μπορούν να συσσωρευτούν γρήγορα. Ακόμη πιο σημαντικό, μια καθυστερημένη πληρωμή μπορεί να δημιουργήσει διοικητικά προβλήματα για την εταιρεία σας, ειδικά αν χρειάζεστε πιστοποιητικό καλής κατάστασης, θέλετε να ανοίξετε ή να διατηρήσετε επιχειρηματικούς τραπεζικούς λογαριασμούς ή σχεδιάζετε επέκταση σε άλλες πολιτείες.

Σε πολλές περιπτώσεις, η συμμόρφωση είναι ευκολότερο να προληφθεί παρά να διορθωθεί αργότερα. Γι' αυτό οι ιδιοκτήτες πρέπει να παρακολουθούν προληπτικά τις προθεσμίες αντί να περιμένουν κάποια ειδοποίηση.

Η διάλυση της επιχείρησης σταματά αυτόματα τον φόρο;

Όχι. Αν μια LLC δεν χρειάζεται πλέον, πρέπει να κλείσει επίσημα σύμφωνα με τις διαδικασίες της πολιτείας.

Το να σταματήσετε απλώς τη λειτουργία δεν αφαιρεί απαραίτητα την οντότητα από τα αρχεία του Delaware. Μέχρι να τερματιστεί σωστά η LLC, η πολιτεία μπορεί να τη θεωρεί ακόμη ενεργή για φορολογικούς σκοπούς.

Αυτό είναι ένα από τα πιο συχνά παραγνωρισμένα ζητήματα συμμόρφωσης για τους μικρούς επιχειρηματίες. Πολλοί σταματούν να χρησιμοποιούν μια εταιρεία αλλά την αφήνουν σε ισχύ επειδή δεν ξέρουν πώς να την κλείσουν. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει περιττά ετήσια κόστη και υποχρεώσεις υποβολής.

Πώς να παραμένετε συμμορφωμένοι με μια LLC του Delaware

Μερικές απλές συνήθειες μπορούν να αποτρέψουν τα περισσότερα προβλήματα:

Διατηρήστε οργανωμένα τα αρχεία σύστασης

Αποθηκεύστε τα έγγραφα σύστασης, την αλληλογραφία με την πολιτεία και τις αποδείξεις πληρωμής φόρων σε ένα μέρος, ώστε να μπορείτε να επιβεβαιώνετε γρήγορα το ιστορικό υποβολών.

Παρακολουθήστε την προθεσμία της 1ης Ιουνίου

Ορίστε υπενθυμίσεις αρκετά νωρίτερα από την ημερομηνία λήξης. Ένα μόνο χαμένο έτος μπορεί να οδηγήσει σε αποφευκτέες χρεώσεις.

Επιβεβαιώστε αν η LLC εξακολουθεί να είναι ενεργή

Αν η εταιρεία δεν χρησιμοποιείται πλέον, εξετάστε αν θα πρέπει να διαλυθεί επίσημα αντί να παραμείνει ανενεργή.

Διαχωρίστε τη συμμόρφωση της πολιτείας από τις ομοσπονδιακές φορολογικές παραδοχές

Μια LLC μπορεί να μην έχει ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση εισοδήματος σε ένα δεδομένο έτος και παρ' όλα αυτά να οφείλει τον ετήσιο φόρο του Delaware. Πρόκειται για ξεχωριστές υποχρεώσεις.

Χρησιμοποιήστε μια ροή εργασιών συμμόρφωσης

Πολλοί ιδιοκτήτες ωφελούνται από μια σταθερή διαδικασία για ετήσιες υπενθυμίσεις, ενημερώσεις εγγεγραμμένου αντιπροσώπου και ελέγχους κατάστασης της οντότητας.

Πώς βοηθά η Zenind τους ιδιοκτήτες LLC του Delaware

Η Zenind βοηθά επιχειρηματίες να ιδρύουν και να διαχειρίζονται επιχειρηματικές οντότητες στις Η.Π.Α. με έμφαση στη σαφήνεια, τη συμμόρφωση και τη συνεχή υποστήριξη. Για τους ιδιοκτήτες LLC του Delaware, αυτό μπορεί να σημαίνει:

• διατήρηση επίγνωσης των επαναλαμβανόμενων υποχρεώσεων της πολιτείας
• οργάνωση σημαντικών αρχείων της οντότητας
• μείωση του κινδύνου χαμένων προθεσμιών
• ευκολότερη παρακολούθηση των εργασιών συμμόρφωσης με την πάροδο του χρόνου

Για τους ιδρυτές που επικεντρώνονται στην ανάπτυξη της επιχείρησης, ένα οργανωμένο σύστημα συμμόρφωσης μπορεί να εξοικονομήσει χρόνο και να μειώσει το περιττό άγχος.

Συμπέρασμα

Μια LLC του Delaware δεν απαλλάσσεται από τον ετήσιο φόρο της πολιτείας. Αν και οι LLC δεν υποβάλλουν ετήσια έκθεση και δεν πληρώνουν τον ίδιο franchise tax με τις εταιρείες του Delaware, γενικά οφείλουν ετήσιο φόρο 300 δολαρίων αν έχουν ιδρυθεί ή καταχωριστεί στο Delaware.

Αν έχετε LLC στο Delaware, το πρακτικό συμπέρασμα είναι απλό: παρακολουθείτε την προθεσμία της 1ης Ιουνίου, διατηρείτε την οντότητα σε καλή κατάσταση και κλείνετε επίσημα την εταιρεία αν δεν τη χρειάζεστε πλέον. Η προσεκτική συμμόρφωση βοηθά στην αποφυγή προστίμων και διατηρεί την επιχείρηση έτοιμη για ανάπτυξη.